Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина?

Нет регистрации

Налоговая ответственность — штраф 10 % от доходов, полученных от бизнеса без регистрации, но не меньше 40 тысяч рублей.

Налоговая инспекция напрямую заинтересована в регистрации каждого бизнеса. При выявлении «нелегальной» деятельности она вправе оштрафовать на 10 000 рублей и доначислить налог на доходы расчетным путем.

Административная ответственность — штраф от 500 до 2 000 рублей.

Налоговая может передать заявление в суд, который привлечет нарушителя к административной ответственности.

Уголовная ответственность — штраф, обязательные работы или арест.

Уголовное разбирательство грозит только тому незарегистрированному предпринимателю, который «играет по-крупному» — ущерб государству или полученный доход должен составить больше 1 500 000 рублей. Возможное наказание:

• штраф до 300 000 рублей или в размере дохода за период до двух лет;
• обязательные работы до 480 часов;
• арест до 6 месяцев.

Интернет-торговля

Чтобы максимально упростить покупателю доступ к товару, выбор и сам процесс покупки, продавец создает сайт в интернете. Такая торговля имеет ряд несомненных преимуществ как для клиента, так и для поставщика:

1. Нет лишних расходов (аренда помещения, коммуналка, наем персонала, регистрация обособленных подразделений и прочее) = более низкая цена продажи, гибкая ценовая политика, возможность предоставлять скидки.
2. Менеджеров для работы можно нанимать в любой точке планеты, они легко могут работать дистанционно, имея только доступ к интернету. Обычно при этом используют специальные системы для аккумулирования информации, организации общения между разными отделами компании и с клиентами (CRM-системы).
3. Нет посредников. Продавец имеет возможность передавать товар непосредственно покупателю.
4. Широкий выбор вариантов оплаты. Предоплата: карты, электронные кошельки, баллы (собственные продавца или его партнеров), рассрочка, кредит. Оплата при получении: всеми перечисленными способами и наличными.
5. Реклама. Сайт можно продвигать в социальных сетях, на тематических ресурсах. Покупатель может сразу попасть на страницу с нужным именно ему товаром (используется таргетинг).
6. Доступ неограниченного круга покупателей. Сайт дает возможность каждому человеку в любом месте и в любое время сделать заказ товара, при этом выбрав удобную форму оплаты и доставки. Это существенно увеличивает объем сбыта по сравнению с обычной торговой точкой.

Поставщик обычно доставляет товар несколькими способами: собственной или сторонней службой, курьерами, через пункты выдачи (в т.ч. автоматизированные), почтой. При этом стоимость доставки может включаться в стоимость товаров или выделяться как отдельная услуга.

ЕНВД

Как известно, вмененный налог и патент имеют ряд ограничений по видам деятельности. Применять ЕНВД для интернет-магазина недопустимо, это следует из определения розничной торговли и исключений из нее, указанных в статье 346.27 НК РФ.

Правда, благодаря некоторым письмам Минфина и арбитражной практике оказалось, что само использование сайта в торговле не мешает применению вмененки. Допустим, если на сайте можно только ознакомиться с ассортиментом, почитать о свойствах товара, а сам товар оплатить и получить в торговой точке, то использовать ЕНВД можно. Хотя в этом случае и говорить об интернет-магазине не приходится, ведь сайт будет нести только информационную функцию.

Кстати! Иногда Минфин демонстрирует и иную точку зрения: даже при оплате через сайт можно сохранить право на ЕНВД.

Патент

Аналогичен подход и к патентной системе налогообложения. Прямая продажа товаров через веб-сайт, так же как и торговля по каталогам, образцам, при помощи почты или телефона не относится к розничной торговле в целях применения патента.

Надо отметить, что в настоящий момент прямая трактовка закона (п. 2.3 ст. 346.27 и пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ) такова, что при наличии в ассортименте маркированных товаров организация или ИП лишаются на право применения патента или ЕНВД в принципе, а не только в отношении этой группы товаров. Надеюсь, что формулировку пересмотрят, хотя, скорее всего, законодатели прекрасно понимают, что они написали, и это не случайность.

Самозанятые

Пока еще новый статус для ИП и просто физических лиц – самозанятый – вызывает немало вопросов. К сожалению, вопреки ожиданиям в 2020 году этот режим ввели не по всей территории России, как предполагалось, а только в 23 субъектах.

Федеральный закон № 422 от 27.11.2018 не устанавливает конкретные виды деятельности, а только критерии, которые не позволяют применять этот режим. Т.е. закон указывает не правила, а исключения. Посмотрим в каких случаях нельзя применять режим самозанятости и что это означает для интернет-торговли:

• Ведется торговля подакцизными или подлежащими маркировке товарами. К ним относятся меховые изделия, лекарственные средства, алкоголь и другие товары. Если это предмет торговли, то интернет-магазин не для вас или придется выбрать другой режим налогообложения.
• Осуществляется перепродажа товаров. Т.е. если вы не сами изготовили предмет продажи, то применять режим не вправе.
• Имеются работники. Самозанятость по определению предполагает, что гражданин со статусом ИП или без него работает самостоятельно, не привлекая сотрудников по трудовым договорам. Если нанять для работы менеджера для консультаций и оформления заказов, администратора для сайта или собственного курьера для доставки, то теряется право уплаты налога на профессиональный доход.

Обратите внимание! ФЗ № 422 указывает на невозможность применения НПД только при наличии трудовых отношений, заключить ГПХ договор самозанятый может. Например, если зарегистрироваться как плательщик НПД и привлечь для создания сайта веб-дизайнера по договору оказания услуг, то право на режим не теряется.

• Предполагается посредническая торговля. Самозанятым не может быть комиссионер, агент или поверенный.
• На НПД хочет перейти ИП, применяющий другой специальный налоговый режим или ведущий деятельность, облагаемую НДФЛ. Исключение: если ИП отказывается от применения УСН, ЕСХН, снимается с регистрации как плательщик ЕНВД или патента и остается исключительно плательщиком НПД.
• Доходы в текущем году превысили 2,4 миллиона рублей. Ограничения по доходам присущи почти всем спецрежимам, поэтому ничего удивительного тут нет.

УСН и ОСНО

Итак, наиболее подходящим и выгодным режимом для дистанционной торговли через интернет оказывается упрощенная система. В зависимости от специфики и возможности подтверждения расходов выбирается «доходная» или «доходно-расходная» упрощенка.

Крупные компании-продавцы, конечно, используют и ОСНО, хотя работа с НДС обычно не самый выгодный вариант для мелкого и среднего бизнеса. Ведь предприниматели иногда производят закуп товара у физлиц или приобретают его как частные лица мелким оптом (порой это выгоднее, чем покупать от имени организации или ИП).

Обратите внимание! При покупке товаров за рубежом (в Европе, США, Китае и т.д.) обязанность исчислить и уплатить НДС возникает у всех налогоплательщиков, даже у тех, что находятся на спецрежимах. На ОСНО можно затем получить вычет по НДС, а вот плательщикам УСН придется включить такие затраты в стоимость товаров, ведь им НДС не возмещается.

Торговая точка в Москве не поставлена на учёт

Организации и предприниматели, которые торгуют в Москве, должны платить торговый сбор. Для этого нужно встать на учет не позднее 5 дней со дня начала торговли.

Пропуск срока: штраф ИП — от 100 до 300 рублей, ООО — от 300 до 500 рублей. Вдобавок к этому ещё один штраф — 200 рублей.

Торговля без постановки на учёт: штраф 10% от выручки за всё время, но не меньше 40 тысяч рублей.

Подробнее о торговом сборе читайте в наших статьях:

• Торговый сбор;
• Новые льготы по торговому сбору;
• Как с помощью Эльбы встать на учет по торговому сбору;
• Ответы на все вопросы про торговый сбор.

Плюсы и минусы проектов

Разумеется, отечественные магазины такому повороту событий рады. По мнению тех же АКИТ, законопроект позволит минимизировать разницу в ценах до пяти процентов, и тогда россияне предпочтут покупать «дома», чтобы оперативнее и надёжнее решать вопросы, связанные с гарантией на товары или их заменой и возвратом.

Для покупателей нововведение обернётся неудобствами – вероятнее всего, зарубежные магазины просто поднимут цены на сумму пошлины, соответственно, все товары подорожают минимум на 18%. По словам представителей АКИТ, это неплохо – ведь тогда российские производители смогут уравнять цены с иностранцами.

Независимые специалисты такое решение тоже считают не совсем удачным и дальновидным, так как иностранным онлайн-магазинам нужно будет платить налог дважды – и у себя дома, и для России. Как альтернативное решение рекомендуется создать в стране склады по системе «бизнес – бизнесу – клиентам», куда зарубежные организации смогут привозить товары «скопом» и выплачивать налог единожды за всё.

Видео — Покупки в интернет-магазинах могут подорожать

Регистрация ИП или ООО

Вы решились зарегистрировать свой бизнес и работать официально, но не знаете с чего начать? Начните с подготовки документов для регистрации. Вы справитесь с этим самостоятельно. Бланки документов можно найти в интернете или взять в налоговой. Главное, не допустить ошибок при их заполнении, иначе налоговая откажет в регистрации. Придётся повторять всё сначала и заново платить госпошлину.

Чтобы сразу правильно оформить документы, воспользуйтесь бесплатными мастерами регистрации ИП или ООО. С ними вы точно не ошибётесь. Большинство сведений заполняется автоматически, а с остальными помогут подсказки.

В зависимости от того, что вы регистрируете, выберите мастер регистрации:

• документы для регистрации ИП
• документы для регистрации ООО

Хранение продукции в домашних условиях

При выборе торговли опытные бизнесмены заявляют, что ИП нужен склад для полноценного ведения бизнеса. Хотя есть и такие, которые считают, что можно хранить продукцию в домашних условиях. Чтобы разобраться в ситуации нужно рассмотреть перечень товаров и объем оборота.

Организуя розничную торговлю компактной продукцией, бизнесмен испытает небольшую потребность в дополнительной площади. Если ведется продажа галантереи, мелкого товара в виде бижутерии и аксессуаров, некрупного инструмента или комплектующих к нему, гаджетов для рыболова, то запасы можно хранить дома.

Выделение жилой площади или части хозяйственной постройки под склад имеет как положительные, так и отрицательные моменты:

На законодательном уровне не закреплена обязанность, содержать ИП склад отдельно от адреса прописки. Но согласно Жилищному кодексу, жилплощадь предназначена исключительно для проживания. При этом подобное расхождение не исключает возможность организации небольшого склада по месту регистрации.

Также предприниматель может наладить работу по продаже габаритных товаров без отдельного хранилища. Достаточно создать интернет-магазин по системе «дропшиппинг». Она подразумевает предоставление услуги прямой поставки товара от поставщика клиенту через посредника. Последним выступает интернет-магазин, который разместил на своем сайте каталог продукции. Как следствие, содержать большой склад нет необходимости. Основная часть изделий будет идти напрямую клиенту.

На видео: Как открыть ИП? Регистрация ИП – пошаговая инструкция в 2017-2018 году