Бланк заявления о постановке на учет для самозанятых граждан в налоговую инспекцию и как его заполнить?

Цель введения закона о самозанятых

При введении ФЗ-422 о самозанятых гражданах РФ, законодатель преследовал сразу несколько целей. В первую очередь это масштабный «вывод из тени» лиц, которые на сегодняшний день не имеют официального места работы, но при этом на регулярной основе получают доход от какой-либо деятельности. Для того чтобы понять масштаб – на начало 2020 года количество самозанятых лиц составляло около 22.000.000 человек.
Вторая цель – это получение дополнительного дохода в пользу государства. При таком огромном количестве людей, относящихся к этой категории, введение закона о налогообложении самозанятых граждан назревало достаточно давно. Такой вывод можно сделать, обратившись к законодательству, а конкретно – к Налоговому Кодексу РФ. Именно в нём уже с 2020 году появилось понятие самозанятого лица, но до сих пор не было определено никаких правовых последствий, связанных с получением такого статуса.

Кроме того, введение закона для самозанятых с 01 января 2019 должно на законодательном уровне урегулировать как права, так и обязанности обоих сторон (как заказчиков, так и исполнителей услуг), поскольку гражданско-правовые отношения будут попадать под действие данного федерального закона и в случае их нарушения любая из сторон без проблем сможет обратиться за восстановлением своих нарушенных прав.

Последний пункт является скорее формальностью, поскольку для того чтобы доказать наличие определенных договоренностей и суметь отстоять право на их выполнение, между обоими лицами ранее должен быть заключен договор, который и будет являться предметом разбирательств. В случае же его отсутствия, фактически права на защиту своих интересов со стороны государства вы будете лишены.

Как избежать блокировки счета самозанятому?

Поскольку вопрос блокировок счетов самозанятых уже приобрел резонанс, в СМИ можно найти разъяснения от самих банков и от ФНС. Первая рекомендация, в которой они едины: самозанятому надо уведомить банк о том, что он самозанятый.

Вторая рекомендация исходит только от банков: нужно расписать в уведомлении некоторые характеристики деятельности, чтобы банк смог понять, что конкретная операция — легально заявленный доход самозанятого, а не финансирование терроризма, например. Поэтому в уведомлении желательно указать:

• примерные суммы и периодичность поступлений на счет;
• вид деятельности, за которой будет перечисляться оплата.

Третий широко обсуждаемый вопрос — надо ли для поступлений от самозанятости открывать отдельный счет? Сотрудники некоторых банков (например, ВТБ) говорят, что это не обязательно. Представители большинства других банков (в том числе Сбербанк) обращают внимание на проблемы, которые могут возникнуть, если на одном счете будет смешиваться движение денег от самозанятости и от личных операций. Например, пока проверки самозанятых не проводятся, но в дальнейшем придется разъяснять налоговикам, почему сумма «от тети Маши» на счет самозанятого зачислена, а в доход для налогообложения не попала?

Отсюда третья рекомендация — во избежание проблем, лучше для операций по самозанятости выделить отдельный счет и указать его в уведомлении банку.

Когда принят и какой срок действия?

ФЗ о самозанятых гражданах РФ был утверждён 27.11.2018 года. До этого 15.11.2018 года он был принят гос.думой, а уже 23 ноября был одобрен советом федерации.

Срок действия данного федерального закона составляет 10 лет, то есть с 01.01.2019 года по 31.12.2028 года включительно.

Этот срок установлен лишь на пилотные регионы и не затрагивает всей территории РФ. Вполне вероятно, что в случае эффективности данного закона, через несколько лет его срок может быть изменен на бессрочный, а сам проект перестанет быть экспериментом.

Виды деятельности для самозанятых

Закрытого списка деятельности для самозанятых в законе не указано, вы не найдёте конкретный ОКВЭД для самозанятых.

Ориентироваться следует на условия применения НПД.

В приложении Мой налог есть список видов деятельности для самозанятых, которые вы вправе выбрать при регистрации:

• Автомойка
• Автосервис
• Автоэвакуация и буксировка
• Администрирование
• Анализ данных
• Аниматор
• Аренда квартир
• Аренда машин
• Артист, музыкант, певец
• Благоустройство территории
• Бухгалтер
• Бытовой ремонт
• Бытовые услуги
• Вакцинация животных
• Вебмастер
• Ведение хозяйства
• Ведущий, шоумен, тамада
• Верстка и дизайн
• Водитель
• Гид,экскурсовод
• Грузчик
• Груминг
• Гувернантка
• Диетолог
• Дизайн
• Доставка
• Дрессировщик
• Животноводство
• Издательские услуги
• Исследования
• Кинология
• Компьютерный мастер
• Кондитер
• Консультирование
• Копирайтер
• Косметолог
• Кузнец
• Лес, охота, рыбалка
• Логопед
• Маникюр, педикюр
• Маркетинг, реклама
• Массажист
• Металообработка
• Модель
• Модельер, дизайнер
• Налоговый консультант
• Носильщик
• Няня
• Обеспечение безопасности
• Обработка данных
• Обрядовые услуги
• Обслуживание
• Оператор
• Опросы сбор мнений
• Отделка
• Оцифровка
• Парикмахер
• Переводчик
• Перевозка грузов
• Перевозка пассажиров
• Передержка животных
• Переработка отходов
• Писатель
• Платные туалеты
• Повар
• Полиграфия
• Пошив
• Прием и сдача лома
• Программист
• Продукция собственного производства
• Проектирование
• Производственные услуги
• Прокат
• Прочее
• Психолог
• Ремонт бытовой техники
• Ремонт квартир
• Репетитор
• Реставрация
• Риэлтор
• Сантехник
• Сельхоз услуги
• Сиделка
• Социальная помощь
• Стилист
• Столяр, плотник
• Сторож
• Страховые услуги
• Строительство
• Тату и пирсинг
• Техническая поддержка
• Техобслуживание
• Ткани, кройка и шитье
• Тренер, инструктор
• Уборка и клининг
• Услуги по временному проживанию
• Услуги по сборке
• Услуги по хранению
• Уход за животными
• Учитель
• Финансовые услуги
• Фотограф
• Химчистка
• Художник
• Электрик
• Эпиляция
• Юридические услуги

Стартовые регионы пилотного проекта закона о самозанятых

В качестве пилотных регионов для реализации законопроекта о самозанятых гражданах были выбраны следующие субъекты РФ:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Именно в этих регионах с 01 января 2020 года начнётся реализация эксперимента по взиманию налога с самозанятых граждан и их регистрация в системе налогообложения.

По замыслу законодателей, в случае успешной реализации закона по самозанятым гражданам на 2020 год, уже с 2020 года его действие может быть расширено на всю территорию России.

Список регионов

Эксперимент будет введен в 19 регионах:

• Воронежская;
• Волгоградская;
• Ленинградская;
• Нижегородская;
• Новосибирская;
• Омская;
• Ростовская;
• Тюменская;
• Свердловская;
• Челябинская;
• Самарская;
• Сахалинская;
• Пермский край;
• Красноярский край;
• Ненецкий автономный округ;
• Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
• Ямало-Ненецский автономный округ;
• Башкортостан;
• Санкт-Петербург.

Общие положения закона о самозанятых

В первую очередь стоит сказать, что ФЗ-422 это прежде всего «эксперимент» по реализации нового налогового режима «налог на профессиональный доход». На выбранных пилотных регионах специалиста ФНС собираются провести апробацию системы взимания данного налога, а также установить с какими трудностями могут столкнуться люди при внедрении данной системы на всей территории РФ.

Закон о самозанятых указывает на то, что на протяжении 10 лет после его принятия, не может быть изменена налоговая ставка, взимаемая с дохода самозанятых граждан. При принятии документа она была установлена в размере 4% (в случае если услуга или товар была реализована физическому лицу) и 6% в случае если вторая сторона по договору — юридическое лицо. Кроме этого не может быть уменьшен предельный размер дохода.

Сам принцип взимания налога будет строиться следующим образом:

1. Самозанятый гражданин должен самостоятельно скачать и совершить регистрацию в мобильном приложении «Мой Налог». Данное приложение доступно как на Android так и на IOS.
2. Во время своей деятельности проводить, либо указывать финансовые операции в данном приложении.
3. По окончанию налогового периода, приложение самостоятельно скалькулирует сумму необходимую для отчисления налога.

Как платить налоги самозанятому гражданину мы писали ранее.

На бумаге граждане по сравнению с теми же индивидуальными предпринимателями освобождены от уплаты дополнительных отчислений в:

• Фонд Обязательного Медицинского Страхования (Фонд ОМС).
• Фонд Социального Страхования (Пенсионный Фонд).

Но если смотреть на практике, то налоговая будет выступать неким «агрегатором», который после получения полной суммы платежа (4 или 6%), будет распределять по 0,25 для фонда ОМС и по 1.25 для Фонда Обязательного Социального Страхования. К такому решению законодатель пришёл с целью упростить процесс уплаты налога.
В связи с этим, вот как выглядит на практике распределение ваших уплаченных налогов:

Нельзя не сказать вот о каком интересном факте. Пусть и не явно, через ФНС, но самозанятые граждане будут делать отчисления в Фонд Обязательного Социального Страхования. Казалось бы – это залог вашей будущей пенсии, но всё не так однозначно. Дело в том, что даже если вы всю жизнь будете исправно платить налоги в ФНС, из которых по 1,25 % будут отчисляться в ПФ РФ, то к выходу на пенсию так и не сможете заработать достаточное количество баллов даже для минимальной страховой пенсии. Максимум на что вы сможете рассчитывать – это получение социальной пенсии (равной прожиточному минимуму). В этом случае теряется смысл уплаты каких-либо налогов связанных с самозанятостью, поскольку такая пенсия назначается абсолютно всем гражданам, достигшим пенсионного возраста, даже если они ни дня в своей жизни не проработали.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы начались с 1 января 2020 года и несколько раз продлевались. В последний раз их срок увеличился до 31 декабря 2018, хотя проект продления уже находится в Государственной думе. Проследить за его принятием можно по этой ссылке. На момент написания статьи рассмотрение законопроекта перенесено на 13 декабря 2020, поэтому вероятность успеть до Нового года вполне есть.

Здесь стоит отметить, что на сайте ФНС, в разделе про патентную систему налогообложения сказано о продлении каникул до 2020, однако, проект ещё не подписан.

Каникулы предполагают, что гражданин зарегистрирует свою деятельность, подав уведомление по этой форме, и будет работать, как ИП, но:

• Не будет платить налогов в течение каникул.
• Не будет делать страховые взносы.

После окончания этого периода, предприниматель должен решить, какое дальнейшее развитие событий для него наиболее удачное. Законодательство предлагает 3 варианта:

1. Подать уведомление теперь по форме ИП, и выбрать для себя подходящий из существующих режимов налогообложения. Для самозанятых это патент.
2. Платить НДФЛ 13% ежемесячно.
3. Закончить свою деятельность и больше не участвовать в проекте.

Есть ещё один путь — продолжить работать без регистрации, но это делает изначальное использование возможностей режима бессмысленным. Тем более каникулы, по мнению многих самозанятых, представляют собой обычную ловушку. Ведь подав уведомление, об их деятельности сразу узнаёт ФНС, которая может продолжить наблюдать за гражданином, отказавшимся от дальнейшего участия. Это одна из главных причин, почему проект каникул оказался неудачным, потому что из нескольких десятков миллионов самозанятых с 2020 оформили свой малый бизнес около тысячи человек.

Кто попадает под действие данного закона?

Главным критерием для того чтобы физическое лицо могло зарегистрироваться и работать в качестве самозанятого является максимальный порог дохода. Согласно закону, доход не должен превышать 2.400.000 рублей в год. В случае несоблюдения данного условия, физическому лицу будет предложено два варианта:

1. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
2. Зарегистрировать собственное Юридическое Лицо (ООО, АО и т.д.).

Кроме того, регистрирующийся в качестве самозанятого должен соответствовать следующим требованиям:

• достичь возраста шестнадцати лет;
• не иметь наёмных сотрудников;
• заниматься деятельностью, перечисленной в перечне.

Только в случае соответствия вышеприведенных критериев, человек имеет право зарегистрироваться в системе и уплачивать «налог на свой профессиональный доход».

Если же подходить к вопросу более конкретно, то на данный момент 63 вида деятельности подразумеваются под самостоятельно занятыми гражданами. Основные из них это:

• репетиторы (либо лица оказывающие подобные образовательные/преподавательские услуги за определенную плату);
• фрилансеры (спектр их очень широк, это могут быть как копирайтеры и рерайтеры, так и специалисты по web-дизайну и иные удаленно работающие, но не имеющие официального трудоустройства лица);
• фотографы/Видео операторы;
• водители такси;
• сдача жилья в аренду;
• мастера по ремонту изделий из ткани/кожгалантерейных изделий (швеи-надомницы, сапожники и др.).

Данный список не является окончательным, поскольку субъекты РФ реализующие данный законопроект имеют право вносить новые виды деятельности по своему усмотрению.

Патентная система

Это наиболее часто работающая схема действий. Такой налоговый режим начал существование за 4 года до каникул, но всё равно успешным назвать его нельзя. Немногие самозанятые пользуются им, хотя этот способ самый привычный и понятный для них.

Патентный режим предполагает оформление своей самозанятости с помощью подачи уведомления по необходимой форме в ФНС. Важно заполнить эту, если она будет передана:

• Лично в ИФНС.
• Доверенным лицом.
• Почтой.

Для электронного уведомления форма бланка иная и она доступна по ссылке. Здесь можно ознакомиться с правилами заполнения.

После этого налоговая служба подтверждает регистрацию, и самозанятый может заниматься своей деятельностью, делая страховые взносы и платя налоги. Для патентного режима предусмотрена только одна выплата в ФНС, который заменяет собой:

• НДС.
• НДФЛ.
• Налог на имущество физических лиц.

Сумма взноса рассчитывается просто. Каждый гражданин берет патент на определенное количество месяцев — от 1 до 12. Важно учесть, что срок его действия должен укладываться в календарный год. То есть каждый раз после Нового года начинается новый патент.

Налоговая база — это весь доход, который получил гражданин за срок действия патента. Её необходимо поделить на 12 (месяцев), а потом умножить на количество месяцев в приобретенном патенте. Полученное число нужно будет ещё раз умножить, теперь на 6% — налоговую ставку. Полученное число и будет тем налогом, который должен заплатить гражданин.

Но также от работающего на патенте требуются страховые взносы — на медицинское и пенсионное страхование. Эти суммы фиксируются в январе ежегодно и на их оплату даётся время до 31 декабря. В 2018 году эти суммы составили:

• 26 545 рублей для ПФР.
• 5 840 для ОМС.

Стоит отметить, что описанные выше суммы уплачиваются в таком виде, только если у пользователя патента нет штата сотрудников. По закону же помощники могут быть, но не более 15 человек. Также есть следующие ограничения:

1. Годовой доход не превышает 60 миллионов рублей.
2. Подходящий вид деятельности. Помимо нянь, репетиторов и сиделок есть и другие профессии, которые регионы устанавливают сами.

Почему нельзя игнорировать закон о налоге с профессиональной деятельности?

По итогам проведенных предварительных опросов, на конец 2018 года зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан были готовы лишь 0,5% от общего числа занятых в этой сфере. В связи с этим, дабы простимулировать в людях желание «выйти из тени», принятый закон содержит достаточно жесткую систему санкций, которые будут применяться к тем, кто решит уклониться от официальной регистрации.

В случае если человек будет пойман на ведении такой деятельности, в первый раз с него будет взят штраф. Размер штрафа на данный момент составляет 20% от выявленного дохода, но не может составлять менее 1.000 рублей).

Если же эта мера на вас не подействует, и в течении следующих 6 месяцев после первого нарушения вы совершите повторное, штраф будет более значительным. Таким образом, в случае рецидива вы рискуете лишиться уже 100% от выявленного дохода, но не менее чем 5.000 рублей).

Таким образом, если ваш доход достаточно большой, вы неминуемо рискуете понести большие потери, в случае если одна из ваших сделок будет выявлена Налоговой Службой.

Когда самозанятость не подходит

• Налог на проф. доход нельзя применять при продаже подакцизных и маркированных товаров.
• Для перепродажи товаров имущественных прав.
• Для добычи и реализации полезных ископаемых.
• Нельзя вести посредническую деятельность в интересах третьих лиц.

В соответствии с распоряжением Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р утвержден перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке:

• с 1 марта 2020 — табачная продукция;
• с 1 июля 2020 — обувь,
• с 1 декабря 2020 — духи и туалетная вода, шины и покрышки, фотокамеры, фотовспышки, лампы-вспышки, некоторые товары легкой промышленности.

Самозанятость подойдет, если вы собираетесь:

• работать самостоятельно без привлечения работников по трудовым договорам,
• без работодателя,
• с ограничением по доходам до 2.4 млн руб.,
• в регионе, где введен режим,
• продавать услуги, работы, товары только собственного производства, сделанные самостоятельно. Т.е. НЕ перепродажа товаров.
• НЕ работать в интересах другого лица по посредническим договорам.