В 2020 году специалисты Минтруда и Пенсионного фонда России провели анализ реального положения дел, связанного с официальной занятостью населения в нашей стране.
Так, в 2020 году порядка 24 миллионов россиян имеют теневые доходы и так или иначе вовлечены в «серые» экономические схемы. Среди них особо следует выделить лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность без какого-либо оформления и учета со стороны контролирующих органов.
Подобная ситуация негативно сказывается как на государственных финансах, поскольку казна лишается значительных налоговых поступлений, так и на самих гражданах, которые по этой причине могут быть лишены многих социальных благ.
Однако на сегодняшний день Правительством разработаны механизмы, которые стимулируют граждан легализовать свою деятельность и свои доходы. В статье разберем вопросы, что такое самозанятость, как устроена деятельность и чем они могут заниматься.
Понятие самозанятых граждан
Самозанятость — это деятельность граждан, которые предлагают услуги или продают товары, над производством которых трудились сами, не являясь трудоустроенными в какой-либо организации, а также зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей.
Здесь же крайне важно отметить, что данная категория граждан не привлекает для продажи товаров или при оказании услуг третьи лица, то есть они работают исключительно самостоятельно.
На практике самозанятые длительное время находились вне правового поля. Единственной возможностью легализовать свою деятельность для них была регистрация в качестве ИП или создание юридического лица.
Однако следует понимать, что доходы самозанятых довольно низкие, а расходы, связанные с ведением того же ИП, могут крайне негативно сказаться на финансовом положении гражданина.
Справка! Несмотря на периодические рейды сотрудников налоговой службы, которые штрафовали самозанятых граждан за нелегальную предпринимательскую деятельность, эта категория лиц не стремилась вести свою деятельность в рамках установленных законом форм.
Что делать самозанятым, не проживающим в экспериментальных регионах
Место проживания для применения специального режима профессионального налога не имеет значения. Применение специального режима разрешено при ведении работ на территории проведения эксперимента. В заявлении о переходе на профналог соискатель самостоятельно указывает регион, в котором работает.
Срок эксперимента — 10 лет. Сейчас регистрироваться вправе работающие в нужном субъекте РФ самозанятые граждане, регионы их проживания значения не имеют. Но для тех, кто и зарегистрирован, и ведет деятельность в областях, не входящих в зону эксперимента, воспользоваться режимом пока нельзя. Остается дожидаться распространения его на другие регионы.
Подведем итоги: закон о видах деятельности для самозанятых граждан не принят и не существует в системе законодательства РФ, но есть определенные ограничения и требования в ФЗ-422, на них и приходится ориентироваться.
Кто относится к самозанятому населению
Правительство РФ, по согласованию с профильными учреждениями и службами, предложило иной, более мягкий подход, предоставив возможность самозанятым трудиться в легальном поле. В качестве эксперимента в отдельных регионах нашей страны с 2020 года был введен специальный льготный налоговый режим.
Следует отметить, что действующее законодательство не оперирует данным термином. Механизм легализации самозанятых граждан устанавливается Федеральным законом от 27. 11. 2020 года № 422-ФЗ. Данный нормативный документ вводит специальный налог на профессиональный доход.
Закон устанавливает конкретные требования к лицам, которые могут воспользоваться данным налоговым режимом. Таким образом, соответствие данным критериям и определяет статус гражданина как самозанятого.
Далее следует подробно разобрать условия, при которых рассматриваемый налоговый режим может быть применен:
- Отсутствие наемных работников. Лицо должно осуществлять свою деятельность лично, без привлечения третьих лиц.
- Максимальный размер дохода не должен превышать 2 миллионов 400 тысяч рублей. В данном случае речь идет о совокупном годовом доходе гражданина. Если по итогам года выясняется, что он превышает данную сумму, то этот налоговый режим не применяется. При этом не имеет значения размер ежемесячного дохода самозанятого.
Кроме этого, даже при соблюдении условий, указанных выше, не могут считаться самозанятыми граждане, которые реализуют подакцизные товары.
Важно! Самозанятыми могут быть признаны как граждане, ранее не зарегистрированные в качестве ИП, так и действующие предприниматели при соответствии озвученным выше условиям.
Также быть признанными самозанятыми могут лица, имеющие гражданство иностранных государств, входящих в ЕАЭС.
Полезно также почитать: Как начисляется пенсия самозанятым
Закон о самозанятых
С 1 января 2020 года по 31 декабря 2028 года в нескольких регионах страны (Москва, МО, Калужская область и Татарстан) ввели проект федерального закона №551845-7, по которому предлагается в этих областях провести эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Его задача – упростить процесс налогообложения для тех, кто работает на себя самого. То есть как раз для тех, кто работал в «серой» зоне экономики, не показывая своего дохода. Единственным способом для них раньше было открытие ИП. Но этот вариант большинство отвергало, потому что индивидуальному предпринимателю нужно платить 13% НДФЛ, либо 6% с дохода. А доходы с такого типа занятости и так небольшие.
Виды деятельности
До 2020 года гражданами, которые должны были оплачивать НДФЛ со своих доходов, признавались лица, оказывающие следующие услуги:
- присмотр за лицами пожилого возраста, а также имеющими хронические заболевания и нуждающиеся в этом по медицинским показаниям;
- репетиторство;
- помощь в хозяйстве.
На сегодняшний день в новых реалиях действия льготного налогового режима данный перечень должен быть значительно пополнен. Однако сегодня законодательство не содержит списка конкретных профессий, представители которых могут быть признаны самозанятыми. По словам руководителей экономического блока Правительства, соответствующий перечень будет в обязательном порядке сформирован, однако не ранее, чем во второй половине 2020 года.
При всем при этом, если исходить из действующих норм законодательства, которые устанавливают требования к самозанятым, к последним можно отнести лиц:
- оказывающих строительные и ремонтные работы;
- сдающих в аренду жилые помещения (в том числе посуточно и на более длительный срок);
- работающих удаленно через электронные площадки в интернете (фрилансеров);
- оказывающих юридические и бухгалтерские услуги в частном порядке;
- оказывающих косметические услуги (в том числе и на дому);
- осуществляющих продажу товаров (в том числе продуктов питания), произведенных самостоятельно.
Внимание! Кроме этого, применять новый спецрежим смогут репетиторы, а также лица, осуществляющие уход за пожилыми, больными гражданами, а также помогающие по хозяйству.
Преимущества самозанятости
Выбор между статусом самозанятого и предпринимателя в первую очередь зависит от вида деятельности. Аргументы в пользу самозанятости в сравнении с открытием ИП состоят в:
- более низком налоге (4 или 6% от выручки);
- отсутствии необходимости подавать отчеты;
- возможности не работать сверхурочно, самому планировать выходные и отпуск;
- отсутствии налоговых проверок;
- предоставлении государством налогового вычета в 10 000 руб. (сумма, выделяемая авансом для уменьшения налога).
Кроме того, отдельные категории самозанятых освобождены от обложения НДФЛ (п. 70 ст. 217 НК РФ). В их числе:
- ухаживающие за больными, детьми, лицами в возрасте от 80 лет, иными гражданами, нуждающимися в уходе;
- репетиторы;
- занятые ведением домашнего хозяйства, уборкой жилых помещений.
Однако если сумма общего дохода превысит 2,4 млн рублей в год, самозанятый обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя и принять все соответствующие этому статусу обязательства.
Статья 217 Налогового кодекса РФ
Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам
Действующее законодательство не ограничивает число клиентов самозанятых лиц. Ими могут выступать как частные, физические, так и юридические лица, а также ИП. Следует отметить, что при работе с организациями граждане должны будут оплачивать налоги с доходов по увеличенной ставке. При этом существует определенные ограничения.
Так, лицо, не может работать в рамках него с организацией, в которой он трудоустроен. Это связано с тем, что их отношения регулируются трудовым договором. Также применять НПД нельзя при оказании услуг юрлицам при условии, что ранее самозанятый осуществлял трудовую деятельность в организации, а после увольнения не прошел двухгодичный срок.
Нужна ли самозанятому печать?
Прежде всего, нужно знать, что отдельного федерального закона об обязательности печати нет. Это, во-первых.
Во-вторых, самозанятый работает через мобильное приложение «Мой налог» и другие закрывающие документы, кроме как чек из этого приложения не выдаёт. Соответственно для этого ему печать не понадобится.
Но в то же время, если самозанятый планирует работать с юридическими лицами, то документы он заверять должен будет. Вот только сегодня документы заверяются подписью уполномоченного лица. Ведь для официальных бумаг достаточно подписи с расшифровкой. (другое дело, что многие фирмы так привыкли к печатям на документах, что требуют их там, где не обязательно).
Запретов на получение печати для самозанятого тоже нет. Поэтому, есть смысл её оформлять только в том случае, если самозанятый планирует работать с юрлицами (не забудьте, что не до конца ещё ясен вопрос с переводом оплаты на счета), или если самозанятый планирует заключать официальный договор.
Во всех остальных случаях, печать будет только тратой средств.
Но если вы всё-таки решили заказать печать, то что же на её оттиске должно быть?
- ФИО
- ИНН
- Указание на то, что вы являетесь плательщиком НПД.
Любые дополнительные данные – на усмотрение самозанятого.
Теперь перейдём к следующему глобальному вопросу.
Тонкости оформления договоров с самозанятыми
Юридические лица, которые работают с самозанятыми, должны зафиксировать соответствующие отношения в договорном порядке. Это может быть договор подряда, оказания услуг, купли-продажи и так далее.
Наибольшие вопросы возникают в данном случае относительно порядка оплаты за услуги или товары. Так, при совершении сделки организациям необходимо иметь первичные документы, связанные с расчетами. Таким документом со стороны самозанятого может служить специальный чек, который формируется при помощи мобильного приложения «Мой налог».
Чек можно предоставить как бумажном, так и электронном варианте. Также следует отметить особенности формы оплаты. Она может осуществлена как наличными денежными средствами, так и в безналичной форме. При этом никаких лимитов для оплаты наличными в данном случае не существует.
Кроме этого, оплата может быть произведена на любой банковский счет самозанятого лица. Таким образом, закон не обязывает иметь лицу, оказывающему услуги или реализующему товары в рамках льготного налогового режима, специальный банковский счет для перечисления средств от юрлиц.
Важно! Условия оплаты, в том числе и ее форма, должны быть четко прописаны в соответствующем договоре.
Как самозанятому платить налоги
Налог для самозанятых называется НПД – налог на профессиональную деятельность.
Для удобство разработано приложение «Мой налог», которое упрощает отчётность. В нём самозанятому нужно указать сумму, которую он получает за товар, или за услугу. Выписывается чек. Всё это – и есть регистрация дохода.
Далее, самозанятый получает уведомление от налоговой с общей суммой налога за предыдущий месяц. Расчёты производятся автоматически, поэтому на это времени тратить не нужно.
Перечисляется сумма налога до 25 числа месяца, который следует за отчётным. Оплату можно производить с банковской карты.
Регионы для самозанятых с 2020 года
Введение нового налогового режима носит экспериментальный характер. Так, с 2020 года, то есть с момента вступления в силу соответствующего федерального закона, новые правила были распространены только на четыре субъекта Федерации: Москву, Московскую, Калужскую области, а также Республику Татарстан.
С 1 января 2020 года к эксперименту присоединились следующие регионы:
Республика Башкортостан, город Санкт-Петербург, Пермский, Красноярский края, Воронежская, Ленинградская, Волгоградская, Новосибирская, Нижегородская, Челябинская, Омская, Тюменская, Свердловская, Самарская, Сахалинская, Ростовская области, а также автономные округа – Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий, Ненецкий.
Следует отметить, что вышеупомянутые субъекты Федерации находятся в числе лидеров по социально-экономическому развитию в стране.
Именно поэтому и было принято решение начать применение нового налогового режима в данных регионах. Кроме этого, только за 2019 год на территории четырех первых субъектов было зарегистрировано более 200 тысяч заявлений от самозанятых граждан.
По словам представителей Правительства, ориентировочный срок введения нового налогового режима на всей территории страны – второе полугодие 2020 года.
Ограничения
Существуют территориальные ограничения: до 2020 года в качестве эксперимента режим НПД использовался только в 4 регионах:
- Москве;
- Московской области;
- Калужской области;
- Татарстане.
С 2020 года к ним добавились еще 19 регионов.
Кроме перечисленных ограничений (территориальных, кадровых и финансовых), существуют и ограничения по видам деятельности для самозанятых, они перечислены в ст. 4 ФЗ-422. Перейти на режим профессионального налога не вправе:
- реализующие акцизные и маркированные товары (правительство планирует к 2024 году перейти на практически всеобщую маркировку продукции и товаров);
- перепродавцы;
- лица, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых;
- лица, ведущие предпринимательство в интересах третьих лиц и заключающие с этими третьими лицами договоры: поручения, комиссии, агентские;
- граждане, осуществляющие доставку товаров и продукции, сопряженную с приемом платежей в интересах других лиц, за исключением случаев применения контрольно-кассовой техники.
Также надо учесть, что профналог нельзя применять параллельно с другими системами налогообложения.
Как оформить самозанятость
Лица, которые соответствуют критериям для признания их самозанятыми и желают работать в легальном поле, вправе обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.
Осуществить его подачу можно следующими путями:
- непосредственный в ИФНС;
- через портал «Госуслуги»;
- через личный кабинет на сайте фискального органа;
- через приложение для мобильных телефонов «Мой налог».
Для регистрации достаточно лишь заявления и копии паспорта с фотографией.
Справка! Если регистрация осуществляется при помощи портала «Госуслуги», копия паспорта с фотографией не требуется.
Следует отметить, что дата постановки на учет соответствует дате подачи заявления. В целом, процедура оформления самозанятости максимально упрощена. Госпошлиной подача заявления не облагается.
Как стать самозанятым?
Для того, чтобы самозанятые платили налоги, им стараются упростить всё по максимуму. В том числе и процесс регистрации.
Шаг 1. Скачать приложение.
Для того, чтобы зарегистрироваться в статусе самозанятого, вам понадобится скачать на мобильное устройство приложение «Мой налог». Сделать это можно на официальном ресурсе ФНС.
На этой странице есть подробная инструкция по приложению, а в самом её низу две ссылки на скачивание из магазинов AppStore и GooglePlay.
Шаг 2. Зарегистрироваться.
Сделать это можно двумя способами. Первый – через личный кабинет налогоплательщика, если он у вас есть. Потребуется пароль от него и ИНН. Второй – с помощью паспорта. Его нужно будет отсканировать.
Шаг 3. Ожидайте проверки данных.
Примечание:
Если вы переходите из статуса ИП на самозанятость, то потребуется в течение 30 дней после регистрации отправить заявление в налоговый орган о том, что вы переходите на другую систему налогообложения.
Если наоборот – с ПНД на УСН, то заявление подавать нужно в течение 20 дней.
Если этого не сделать, то вам привяжут общую систему налогообложения, что не очень приятно.
Как платят налоги самозанятые и могут ли получить штраф за неисполнение данной обязанности
Законодательно определены две ставки налога:
- 4% – при работе с гражданами;
- 6% – при работе с юрлицами.
Отчетным периодом в данном случае признается один месяц. Предоставлять налоговые декларации самозанятым нет необходимости.
Штрафные санкции предусмотрены в том случае, если самозанятый при оказании услуги или реализации товара не оформил чек. В этом случае за первое нарушение его могут оштрафовать на сумму, составляющую 20% от суммы невыставленного чека.
В последующем (если нарушение допущено повторно в течение полугода) гражданина оштрафуют на полную сумму невыставленного платежного документа. Каких-либо иных санкций в данном случае не предусмотрено.
Закрывающие документы у самозанятых
Очень частный и важный вопрос. Что считать закрывающими документами от самозанятых. Особенно это актуально для фирм и ИП, которые с ними работают, ведь им нужно подтверждать свои расходы.
Закрывающим документом будет являться чек, который самозанятый обязан выдавать при оплате его услуг/товаров/работы.
Если такого чека нет, то есть основание получить отказ по учёту расхода. Это нужно обязательно помнить бухгалтерам.
Регламентирует такой порядок письмо ФНС от 20.02.2019 №СД-4-3/[email protected]
Примечание: хранить чек можно, в том числе и в электронном виде, это не запрещено. Также можно при желании его распечатать.
Можно ли считать акт о выполненных услугах заменой чеку?
Нет. В том же письме от ФНС этот вопрос также регламентируется.
Что делать, если самозанятый не хочет выдавать чек?
Этот вопрос специально для тех, кто с самозанятыми работает. Но и самим плательщика НПД не лишним будет знать, что следует за невыдачу чека.
Во-первых, чек нужен в качестве закрывающего документа.
Во-вторых, на самозанятого можно пожаловаться в налоговую. Но необходимо будет подтвердить свою жалобу.
Штрафы для замозанятых
Переходя от предыдущей темы, давайте посмотрим, что грозит самозанятому, если он чек не выдал.
Штраф может быть назначен, если самозанятый гражданин не выдал чек, а также, если нарушил сроки выдачи чека, о которых мы уже писали выше.
Размер штрафа составит 20% от чека, но не менее 1000 рублей.
Если нарушение зафиксировано повторно в течение шести месяцев, взимается штраф в размере невыданного чека, но в этот раз уже не менее 5000 рублей.
Отзывы самозанятых о данной форме ведения бизнеса
Мне нравится то, что порядок работы с ФНС максимально упрощен. Это касается как регистрации, так и оплаты налоговых платежей. Однако нет никаких гарантий, что после проведения эксперимента требования не будут ужесточены.
Ольга, город Салават, республика Башкортостан.
Я занимаюсь ремонтами квартир по Москве и области. Имею неплохой заработок, однако официально нетрудоустроен, поэтому не имел возможности обратиться в банк, чтобы оформить ипотеку. Я зарегистрировался как самозанятый и теперь могу предоставить все необходимые официальные сведения о своем финансовом положении, что не может не радовать.
Сергей, город Клин, Московская область.
Новый налоговый режим, по прогнозам Правительства, позволит вывести из «тени» миллионы наших соотечественников. Это даст им возможность получать необходимые социальные блага, а также позволит обеспечить наполняемость местных бюджетов, что в нынешних условиях является крайне актуальным для регионов страны.
