Кто имеет право применять налоговую ставку в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения

Кто может уйти на каникулы

С 1 января 2020 года субъекты РФ получили право устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей. Соответствующие поправки в НК РФ были внесены Федеральным законом от 29.12.14 № 477-ФЗ (см. «Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»).

ВНИМАНИЕ. Налоговые каникулы введены только для индивидуальных предпринимателей. Организации не вправе получить освобождение от налогов.

Согласно положениям НК РФ, налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые соблюдают следующие требования:

предприниматель впервые зарегистрировался после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
ИП работает на «упрощенке» или ПСН;
предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере либо оказывает бытовые услуги населению (конкретные льготные виды деятельности определяют власти субъектов РФ в соответствии с ОКВЭД);
доходы от деятельности, переведенной на УСН составляют не менее 70% всех доходов ИП (для ПСН подобного ограничения не установлено).

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Свои требования вправе установить и регионы. В законах субъектов РФ о введении налоговых каникул могут быть предусмотрены:

ограничения по средней численности наемных работников предпринимателя;
предельные размеры доходов от «льготного» вида деятельности.

Если же ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги по УСН и ПСН потребуется пересчитать за весь налоговый период (календарный год) по обычным налоговым ставкам.

ВАЖНО. Налоговые каникулы распространяются на налог, который уплачивается в рамках УСН и ПСН. Они не освобождают предпринимателей от уплаты других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.) и от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Кроме того, предприниматели на УСН обязаны сдавать налоговую отчетность с нулевыми показателями.

Вести учет и сдавать нулевую отчетность по УСН (для новых ИП — год бесплатно)

Условия и ОКВЭД для налоговых каникул ИП

При разработке законопроекта в 2014 году предполагалось, что каникулы введут для всех субъектов предпринимательства. Но в итоге законодатели ввели льготу только для индивидуальных предпринимателей. Их легко отследить и определить по ИНН в базе налоговой: вновь созданные они или повторно открытые, чего нельзя сказать об ООО.

Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы для ИП, должны соблюдаться определенные условия:

Гражданин впервые регистрируется в качестве ИП.
В регионе, где ИП зарегистрирован, на дату регистрации должен действовать местный закон о «налоговых каникулах».
При открытии ИП должен заявить о применении патентной системы налогообложения или УСН. Такие системы как ЕНВД, ЕСХН или ОСНО в льготировании не участвуют.
Деятельность должна быть научной, социально-бытовой или производственной. Список видов деятельности и лимиты по выручке и численности персонала устанавливает региональное законодательство.
Выручка от указанных видов деятельности должна составлять в общем доходе не менее 70%.

Срок действия льготы с 1 января 2020 года и по 31 декабря 2020 года. В регионах эти сроки могут варьироваться, при этом льгота может присутствовать только для каких-то отдельных режимов, например, только для УСН или только для патента. «Налоговые каникулы» уже закончились для Калининградской, Самарской областей, Ставропольского края, республик Адыгея, Мордовия, Чувашия. В Краснодарском крае уже нет льготы по УСН, а для патента каникулы продолжаются до 2021 г.

Читайте также: Налоговые каникулы для ИП на УСН

Какие предприниматели считаются впервые зарегистрированными?

На практике бывают случаи, когда предприниматель прекращает деятельность, снимается с учета, а затем вновь регистрируется в качестве ИП, после вступления в силу регионального закона о введении налоговых каникул. Может ли он воспользоваться нулевыми ставками?

Да, может. Верховный суд в обзоре судебной практики от 04.07.18 указал, что налоговые каникулы распространяются и на тех физлиц, которые прекратили предпринимательскую деятельность, и решили возобновить ее после начала действия соответствующего регионального закона (см. «Что разрешено «упрощенщикам»: пять выводов Верховного суда в пользу налогоплательщиков»).

На мнение судей ссылается и Минфин в своих разъяснительных письмах (см. «В каком случае повторно зарегистрированные ИП подпадают под налоговые каникулы»).

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Где действуют налоговые каникулы для ИП

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В интернете можно найти сводные таблицы с указанием того в каком регионе и на каких условиях введены нулевые ставки по УСН И ПСН для индивидуальных предпринимателей. В частности, такие сведения публиковал и Минфин.

Но дело в том, что многие из этих таблиц (в т. ч. и Минфина) уже не актуальны. Региональное законодательство меняется — где-то налоговые каникулы отменяются, где-то вводятся, а где-то меняются их условия. Поэтому узнать достоверную информацию лучше всего по телефону горячей линии налоговиков в том или ином регионе. Можно составить и письменный запрос, но ответ будет не быстрым.

Налоговые каникулы для предпринимателей 2020

Хотите налоговые каникулы для ИП?

Обращайтесь к нам! Мы поможем сделать все правильно!

Зарегистрировать ИП “на каникулах” — 3000 ₽!

Проконсультируйтесь у нашего юриста бесплатно.

Ответим на все вопросы, подскажем как законно не платить налоги ИП

!
Звоните прямо сейчас
Поддержка предпринимательства в кризис

Налоговые каникулы для предпринимателей предусмотрены с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года Налоговым кодексом РФ при соблюдении определенных условий. Если в вашем регионе введен соответствующий закон, то впервые зарегистрированный предприниматель вправе использовать ставку 0% в течение двух налоговых периодов (один период равен одному году).

Условия применения налоговой ставки 0% для индивидуальных предпринимателей в отношении упрощенной системы налогообложения и патентной системы:

Должен быть принят закон субъектом РФ о введении нулевой ставки для ИП;
Индивидуальный предприниматель зарегистрирован впервые после принятия закона субъектом РФ;
Деятельность ИП (не менее 70%) относится к производственной, социальной или научной сфере.

Что касается юридических лиц, то налоговые каникулы для ООО и АО, освобождающие фирмы от уплаты налогов, не предусмотрены, но отдельные субъекты РФ вправе устанавливать льготные ставки налогообложения для бизнеса.

Налоговые каникулы для ИП в Москве введены с 25 марта 2015 года. Это означает, что только те предприниматели, которые впервые зарегистрированы после 25 марта 2020 года смогут применять 0% ставку налогообложения.

Нулевая ставка налогообложения для ИП в Москве введена для 25 видов деятельности для упрощенной системы налогообложения и для 17 видов деятельности по патентам.

В настоящее время готовятся различные законопроекты, которые должны облегчить жизнь малым предприятиям и ИП, такие как: увеличение периодичности плановой проверки фирм и ИП с трех до шести лет, ограничение проверок малого бизнеса, мораторий на введение торгового сбора в течение трех лет и т.д.

Не стоит забывать о программе поддержки малого предпринимательства, которая продолжает существовать в Москве и в регионах РФ. Рекомендуем внести фирму (ИП) в реестр малого предпринимательства.

К сожалению, большинство предпринимателей и фирм не сможет применять нулевую ставку из-за существенных ограничений по видам деятельности. Кроме того, не получится закрыть предпринимательство и открыть снова для применения нулевой ставки. Еще одной причиной, по которой налоговые каникулы для предпринимателей могут не заработать – это законодательство субъектов РФ, так как не каждый регион захочет ввести нулевую ставку, сократив поступления в бюджет. И, к сожалению, все предприниматели, которые зарегистрировались до вступления законов о нулевой ставке налогообложения, не смогут воспользоваться налоговыми льготами, если не будут приняты поправки в Налоговый кодекс РФ. Например, ИП, зарегистрированный в Москве до 25 марта 2020 года должен платить налоги на общем основании, а ИП, который зарегистрировался на день позже — сможет два года находиться на льготном режиме со ставкой 0%.

Не смотря на все сложности, которые присутствуют сегодня в экономике, открытие нового бизнеса в период кризиса – это лучший шанс для многих предпринимателей. Наша компания успешно регистрировала новый бизнес в кризисные 2008-2009 годы, при этом многие компании, которые открылись в то время продолжают успешно работать и развиваться.

Желаем вам успехов в работе! А все юридические вопросы открытия компании или ИП мы поможем решить по минимальной цене с максимальным комфортом для вас!

Получите бесплатную консультацию при открытии фирмы или ИП по организации бизнеса и системам налогообложения! Знание всех возможных вариантов ведения бизнеса и правильный выбор помогут вам В настоящее время готовятся различные законопроекты, которые должны облегчить жизнь малым предприятиям и ИП, такие как: увеличение периодичности плановой проверки фирм и ИП с трех до шести лет, ограничение проверок малого бизнеса, мораторий на введение торгового сбора в течение трех лет и т.д.

Получите бесплатную консультацию при открытии фирмы или ИП по организации бизнеса и системам налогообложения! Создать свое дело с нуля — это реально!

Полный перечень видов деятельности с льготной ставкой 0% в Москве для патентной системы:

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
Ремонт, окраска и пошив обуви
Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
Ремонт мебели
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
Изготовление изделий народных художественных промыслов
Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
Ремонт игрушек
Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
Проведение занятий по физической культуре и спорту
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
Экскурсионные услуги
Деятельность по письменному и устному переводу

Полный перечень видов деятельности с льготной ставкой 0% в Москве для упрощенной системы:

Производство пищевых продуктов, производство напитков (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
Производство текстильных изделий
Производство одежды, выделка и крашение меха
Производство кожи и изделий из кожи
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
Производство бумаги и бумажных изделий
Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; деятельность издательская
Производство резиновых и пластмассовых изделий
Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; монтаж промышленных машин и оборудования; ремонт машин и оборудования
Производство офисной техники и оборудования; производство компьютеров и периферийного оборудования
Производство электрического оборудования; ремонт электрического оборудования
Производство электронных и оптических изделий; ремонт коммуникационного оборудования
Производство медицинских инструментов и оборудования; производство аппаратов, применяемых в медицинских целях, основанных на использовании рентгеновского, альфа-, бета- и гамма-излучений; производство контрольно-измерительных и навигационных приборов и аппаратов; производство часов; производство оптических приборов, фото- и кинооборудования; ремонт электронного и оптического оборудования
Производство мебели
Производство музыкальных инструментов
Производство спортивных товаров
Производство игр и игрушек
Производство метел и щеток
Производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки; производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве
Обработка отходов и лома черных металлов; обработка отходов и лома цветных металлов; обработка отходов и лома драгоценных металлов; обработка вторичного неметаллического сырья
Научные исследования и разработки
Деятельность в области здравоохранения; деятельность ветеринарная; деятельность по уходу с обеспечением проживания; предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
Образование
Деятельность в области спорта

Сколько длятся налоговые каникулы

Нулевую налоговую ставку по УСН и ПСН можно применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

СПРАВКА. При УСН налоговый период — календарный год. Для ПСН налоговый период — это срок действия патента. Он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Для тех, кто планирует зарегистрироваться в качестве ИП, напомним:

начать применять УСН можно даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (которая указана в выданном свидетельстве) нужно уведомить налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
для осуществления предпринимательской деятельности на основе патента с даты государственной регистрации, заявление на получение патента следует подать одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года — соответствующие положения НК РФ и, как следствие, региональные законы утратят силу.

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2020 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существуют специальные системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

УСН – лимит годовой выручки в 2020 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.
НПД — пилотный режим для так называемых самозанятых, с января 2020 года действует в 23 регионах РФ. Налог на профдоход могут платить не только обычные физлица, но и ИП. Здесь установлены самые жесткие ограничения по доходу (не более 2,4 млн рублей в год, запрет на наём работников, только определенные виды деятельности).

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

С 2020 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2020 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2020 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

Как получить налоговые каникулы

УСН

Вновь зарегистрированные ИП подают уведомление о применении УСН по форме 26.2-1 сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет. Никаких специальных заявлений о применении налоговых каникул составлять не надо. Просто при подаче годовой налоговой декларации по единому налогу укажите нулевую налоговую ставку.

Подайте уведомление о переходе на УСН, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет (для новых ИП — год бесплатно) Подключиться к сервису

Если ИП уже проработал один налоговый период на обычных налоговых ставках, то вернуть налог за этот год не получится. Налоговыми каникулами можно будет воспользоваться только в следующем календарном году.