Когда применяются инкассовые поручения в банке?

Понятие “инкассовое поручение” знает любой бухгалтер еще со студенческой скамьи. Но не часто бухгалтерские работники сталкиваются с этой формой платежей на практике в хозяйственной деятельности.

Используя инкассовое поручение банк имеет возможность списывать денежные средства с расчетного счета своего клиента без получения от него на это специального разрешения. Эта форма расчетов применяется для списания денежных средств на основании закона или при наличии в договоре, заключенном между его сторонами – покупателем и продавцом товаров, продукции или услуг, специального оговоренного условия списания средств без акцепта плательщика. При этом, в поле “назначение платежа”, обязательно делается ссылка на данный договор.

Для чего необходимо инкассовое поручение

Роль инкассового поручения проста: произвести оплату каких-либо услуг или работ без непосредственного участия плательщика и его предварительного согласия. Однако такая процедура возможна только в том случае, если между контрагентами заключен соответствующий договор (т.е. включающий пункт об инкассовой оплате).

Иначе говоря, благодаря данному документу банк получателя товара или услуги осуществляет перевод денежных средств в банк исполнителя или производителя, минуя самих участников сделки. Ни заказчик, ни исполнитель могут не предоставлять в банк никаких платежных поручений и пр. документов, единственное, что происходит: банк плательщика уведомляет своего клиента о переводе денежных средств, а банк получателя – об их зачислении на счет.

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

ФАЙЛЫ

В каких случаях налоговая выставляет инкассовое поручение

При налоговой проверке, инспекторами была выявлена задолженность по НДС и налогу на прибыль. По данной задолженности налоговики выставили требование об уплате. В добровольном порядке организация данное требование не исполнила, поэтому налоговая вынесла решение о принудительном взыскании недоимки по налогам за счет средств компании. Для этого они направили в банк, в котором у организации открыт счет, инкассовое поручение (46 НК РФ).

Невозможность удовлетворения требования налоговой, как правило, связана с недостаточным количеством денежных средств у компании. Поэтому, если на ее расчетном счете средств для погашения долга будет недостаточно, то контролирующие органы вправе направить взыскание уже на имущество компании. Для того, чтобы у них появилась такая возможность, выполняться должны следующие условия:

• предварительно налогоплательщику налоговыми инспекторами было направлено требование об уплате налога;
• в установленный в требовании срок налогоплательщиком не был уплачен налог;
• инспекторами было вынесено решение о взыскании задолженности по налогу за счет средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика (в срок, равный 60 дням после истечения срока исполнения требования по уплате задолженности по налогу);
• на расчетном счете налогоплательщика достаточной суммы денежных средств для погашения задолженности по налогу нет;
• информации о расчетных счетах налогоплательщика у налогового органа нет.

Налоговые инспекторы направляют инкассовое поручение в банк, в котором у компании открыт счет. По всем остальным счетам (если у компании есть также иные счета в других банках) налоговики вправе принять решение о приостановлении операций (76 НК РФ). Такое решение они принимают, если по предоставленной банком информации, на данных счетах недостаточно денежных средств для погашения недоимки по налогам.

Важно! Если на том счете в банке, в который налоговики направили инкассовое поручение, а также на прочих счетах налогоплательщика денежных средств для погашения задолженности недостаточно, то контролеры принимают решение о том, чтобы взыскать долг за счет имущества организации.

В каких случаях востребован данный документ

Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.

Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.

Применяемость

В договорных правоотношениях инкассовое поручение — это большая редкость, поскольку по тому же договору об оказании услуг заказчик должен выполнить приемку оказанной услуги и уже потом, при отсутствии претензий, произвести оплату.

То есть расчет посредством инкассового поручения предполагает, во-первых, наличие доверительных отношений между контрагентами, а во-вторых, стабильной платежеспособности плательщика.

В то же время инкассовые поручения очень популярны по бесспорным списаниям. Так, посредством инкассо списываются деньги со счетов:

• должников по исполнительным листам. Инкассо при этом выставляется судебным приставом;
• должников по уплате налогов. Инкассовое поручение выставляется финансовыми инспекциями;
• должников по коммунальным платежам при условии, что в договоре между поставщиком коммунальных услуг и потребителем прописано условие безакцептных платежей.

В известной степени сторонами, более других заинтересованной в оплате посредством инкассового поручения, являются покупатели по договорам поставки, купли-продажи, договору контрактации и т.д.

Дело в том, что условие оплаты по инкассовому поручению дает покупателю возможность варьировать между оплатой и отказом от оплаты за поставленный товар или продукцию.

Что нужно сделать, чтобы «схема» заработала

Если предприятия заинтересованы в том, чтобы платежи между ними происходили без их прямого участия, им нужно

1. заключить между собой договор, в который требуется внести пункт о расчетах через инкассовое поручение;
2. предоставить данный договор в обслуживающую кредитную организацию.

После того, как договор будет заключен и сделка проведена, банк поставщика (продавца) пересылает поручение инкассо банку потребителя (покупателя). Затем банк уведомляет покупателя о получении документа на оплату и в случае его подтверждения происходит перечисление, далее банк получателя аналогичным образом информирует своего клиента о зачислении денежных средств на счет.

Кому интересна инкассовая форма расчетов

В первую очередь инкассо выгодна покупателю. Связано это с тем, что за ним всегда остается право перечисления платежа или отказа от него (это определяет невысокую надежность данных операций). Однако продавец может подстраховаться, если предварительно запасется определенными документами, при отсутствии которых покупатель не сможет завладеть товаром на законных основаниях.

Это важно помнить, учитывая то, что данная банковская операция производится вкупе с акцептом такого расчета, что подразумевает немедленную отгрузку продукции в рамках действующего договора, вне зависимости, поступили или не поступили за нее средства от покупателя. Покупатель же оплачивает цену товаров при получении полного пакета расчетных документов, который предварительно должен быть проверен продавцом на предмет соответствия ее стоимости, качества и количества условиями, прописанным в договоре.

У процедуры оплаты путем инкассовых поручений есть один существенный минус: документы через банки идут довольно долго, поэтому оплата может произойти не так быстро, как того бы хотелось. Наряду с этим есть и преимущество: в банках эта услуга стоит достаточно дешево.

Правила оформления и составление инкассового поручения

Инкассовое поручение должно оформляться по определенной форме. В ней содержится

• информация о сторонах договора (наименование предприятий),
• сведения о банках, между которыми происходит непосредственная передача денежных средств,
• номера расчетных счетов организаций,
• сумма перечисления,
• номер и дата составления документа.

Если происходит бесспорное взымание средств со счета плательщика (например, при списывании долгов по налогам и пр. основаниям), то в инкассовом поручении должна быть указана еще и ссылка на норму закона.

Документ составляется в четырех экземплярах:

• первый остается у работников кредитного учреждения и на основании него производится списание средств со счета плательщика;
• второй экземпляр передается в банк-получатель денежных средств. В случаях, когда счета обеих организаций находятся в одном банке, вторая копия инкассового поручения получает статус мемориального ордера при зачислении средств на счет получателя платежа;
• третий экземпляр предназначен для самого владельца счета;
• четвертая копия заверяется сотрудником банка и печатью кредитного учреждения и передается на руки клиенту.

Особенности данного поручения для налогового органа

Налоговая имеет право принудительно взыскивать невыплаты по налогам в соответствии со ст.46 НК РФ, если плательщик не исполняет добровольно свои обязанности в течение 2 месяцев с момента требования.

Важно: в таком случае орган выставляет требование по выплате всех недоимок и блокирует счета до полной выплаты долга.

Бланк инкассового поручения с реквизитами.

Далее события развиваются в следующем русле:

• Банк списывает долги в течение следующего операционного дня после получения инкассо при наличии долга;
• Компания оплату выполняет сама и оповещает налоговую до блокировки счетов;
• Если денег недостаточно или нет, требование передается приставам, которые арестуют и продадут имущество должника для погашения долга.

Важно: с 2020 года все взыскание посредством суда намного упростилось, теперь необходимо только единоличное решение суда без приглашения сторон в течение 10 дней.

Обработка документа

В ходе обработки инкассового поручения банк руководствуется положением ЦБ No383 П.

Важно: исполнение инкассового поручения происходит обязательно с момента его получения.

Порядок отзыва

Территориальный налоговый орган имеет право отозвать инкассовое поручение выставленное ранее другим таким же органом, к примеру, правопреемником после реорганизации органа.

Отзыв может происходить по многим причинам:

• Самостоятельная уплата должником долга;
• Решение суда;
• Изменение или отмена принятого ранее решения.

Важно: данный отзыв может быть в полномерный или частичный, по расчетным чекам частичный вариант невозможен.

Данное действие происходит на основании п. 2.17 Приложения No2-П согласно предоставленному в банк заявлению в 2-х экземплярах, содержащее в полном объеме все необходимые сведения и реквизиты для отзыва.

Оба документа удостоверяются уполномоченными лицами, заверяются печатью и передаются в банк плательщика.

Образец заполнения инкассового поручения

1. Вначале пишется номер документа и ставится дата его заполнения.
2. Далее указывается вид платежа и сумма (обязательно прописью и цифрами).
3. Затем в бланк вписывается информация о плательщике: в нужных ячейках ставятся
   номера ИНН и КПП,
4. полное название предприятия,
5. информация о банке плательщика (с указанием его БИК).
6. Далее аналогичным образом в бланк инкассового поручения вносятся сведения о получателе платежа и кредитном учреждении, в котором он обслуживается.
7. С правой стороны документа вносятся расчетные счета всех указанных в документе организаций, а ниже:
   вид оплаты,
8. назначение платежа
9. и его очередность (при необходимости).
10. Затем в документ вносится договор, в соответствии с которым стало возможным использование данного документа в расчетах между предприятиями (номер и дата его составления).
11. В завершение документ должен быть подписан ответственным сотрудником банка.

Платежи на основе инкассовых распоряжений

Платежи на основе инкассовых распоряжений. Инкассовое распоряжение представляет собой документ, используемый для изъятия денег с банковского счета отправителя денег без его согласия. Ранее действовавшее временное положение о безналичных расчетах предусматривало широкий перечень оснований, по которым деньги могли изыматься в безакцептном порядке. В связи с принятием программы второго этапа правовой реформы одной из кардинальных проблем стало обеспечение действительной защищенности отношений собственности, которые утвердились за период проведенных с 1991 до 1999 года рыночных преобразований.

Одной из мер в указанном направлении было намечено устранение возможности взыскания тех или иных сумм денег по решению не судебных органов, в частности органов следствия, налоговых, таможенных и др. органов.

Поэтому вполне логичной выглядит норма статьи 15 Закона Республики Казахстан «О платежах и переводах денег» в редакции Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам банковской тайны» от 29 марта 2000 года. Она теперь предусматривает возможность изъятия денег без согласия отправителя на основании исполнительных листов или приказов, выдаваемых по ре­шениям, приговорам, определениям и постановлениям судов или судебного приказа о взыскании денег. В этой связи хочется заметить, что положения правил использования платежных документов и осуществления платежей и переводов денег на территории Республики Казахстан противоречат приведенной законодательной норме. В п. 39 названных правил говорится о том, что одним из платежных документов, используемых для изъятия денег со счетов отправителя денег без согласия отправителя денег, является инкассовое распоряжение органов налоговой службы и таможенных органов.

Вследствие того, что диспозитивные положения гражданского права при данном способе платежей не применяются, может создаться впечатление о его публично-правовой природе. В некоторых случаях платежи по инкассовым распоряжениям действительно опосредованы пуб­личными правоотношениями, в частности, когда взыскиваются административные штрафы, штрафы в качестве уголовно-правовых санкций. Однако не следует сбрасывать со счетов и то, что этими принудительными мерами зачастую обеспечивается также и исполнение гражданско-правовых обязательств, то есть расчеты на основе инкассовыми распоряжений не утрачивают характера исполнения гражданско-правовых обязательств, но в особом (исключительном) порядке.

Вместе с тем суть вопроса не заключается целиком и полностью в этом. Дело в том, что при инкассовых расчетах сохраняются обязанности банка, касающиеся обеспечения надлежащего перевода денег, которые, если не брать в расчет недобровольный характер платежей и некоторые другие особенности, должны исполняться также и в соответствии с общими правилами исполнения расчетных обязательств.

Для взимания денег взыскатель должен представить в банк отправителя денег или в филиал, в котором обслуживается инкассовое распоряжение с приложением оригиналов исполнительных листов или приказов, выдаваемых по решениям, приговорам, определениям и постановлениям судов или судебного приказа о взыскании денег, подтверждающих обоснованность его требований либо их копий, заверенных печатью суда. В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа со ссылкой на законодательный акт, предусматривающий право изъятия (взыскания) денег (его дату и номер) с банковского счета отправителя без его согласия. Сумма инкассового распоряжения должна совпадать с суммой, ука­занной в исполнительном документе. Документы на изъятие денег с банковского счета отправителя денег без его согласия предъявляются в банк отправителя денег в пределах установленного законодательством срока давности. Если срок давности для предъявления исполнительных документов истекает, то это является основанием для отказа банка в акцепте инкассового распоряжения.

Приостановление или прекращение изъятия денег производится только:

1) по решению органа (то есть суда), вынесшего до этого решение об изъятии денег;

2) по постановлениям правоохранительных органов о приостановлении изъятия денег в связи с возбуждением уголовных дел;

3) на основании письменного распоряжения бенефициара;

4) в иных случаях, которые будут предусматриваться законодательными актами Республики Казахстан.

Ответственность за правильность взыскания, а также ссылки на основания для списания средств без согласия отправителя денег несет взыскатель. Банки не обязаны рассматривать по существу возражения отправителей денег против списания средств с банковских счетов без их согласия.

Платежи с использованием векселей. Применение векселей имеет длительную предысторию. Причем следы вексельного обращения обнаруживаются в ряде государств прошлого, с различными правовыми системами. Достаточно широкое применение вексель находил ранее и на территории Казахстана1, однако в период действия советского гражданского права вексельное обращение резко сузило сферу своего применения. С переходом к рыночным отношениям данный инструмент рынка также стал приобретать более серьезную значимость. Сейчас можно говорить о том, что применение векселя за годы независимости пережило определенные периоды, связанные с корректировкой законодательного регулирования вексельного обращения.

В первоначальной редакции вновь принятого Гражданского кодекса Республики Казахстан (Общей части) вексель рассматривался в качестве ценной бумаги. Теперь вексель определяется как платежный документ строго определенной формы, содержащий одностороннее безусловное денежное обязательство. Учитывая платежную функцию векселя, не следует забывать о том, что векселю присущи и обеспечительная, а также кредитная функция.

Применение векселей в качестве способа платежа регулируется специальным законодательством. В настоящее время действует Закон Республики Казахстан от 28 апреля 1997 года «О вексельном обращении в Республике Казахстан». Он устанавливает основы использования на территории Республики Казахстан простых и переводных векселей как средства платежа и кредитования. Юридические и физические лица вправе без ограничений использовать в расчетах между собой векселя, выраженные в тенге. Их применение в расчетах должно непосредственно оговариваться в соответствующем договоре и не противоречить законодательству, регулирующему вексельное обращение. В виде выдачи векселя может быть осуществлено оформление задолженности по платежу (его отсрочка на какой-либо срок).

Расчеты векселями могут осуществляться через учетные конторы в порядке, устанавливаемом Национальным банком Республики Казахстан. Прием векселей учетными конторами по индоссаменту до наступления срока платежа с выплатой вексельной суммы предъявителю векселя называется учетом векселей. Учетная контора имеет право удержать из вексельной суммы дисконт, устанавливаемый ей самостоятельно.

Национальный банк проводит переучет векселей. Переучет представляет собой прием по индоссаменту Национальным банком Республики Казахстан от учетной конторы учтенных ею векселей до наступления срока платежа с выплатой вексельной суммы и с удержанием дисконта. Порядок переучета векселей, также как и учета векселей, устанавливается нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан. Национальным Банком Республики При расчетах посредством векселей применяются коммерческий переводной вексель и простой вексель (вексель — п. 1 статьи 78 Закона Республики Казахстан « О вексельном обращении»).

Переводной вексель (тратта) — вексель, содержащий ничем не обусловленное предложение (приказ) векселедателя (трассанта) третьему лицу (трассату) уплатить первому векселедержателю (ремитенту) или по его приказу в определенное время в будущем, либо по предъявлении обозначенную в векселе сумму денег. Отношения переводного векселя заключаются в том, что с учетом наличия денежного обязательства перед ним векселедатель выдает распоряжение третьему лицу о производстве оплаты по векселю в пользу своего кредитора — векселедержателя (ремитента). В дальнейшем если происходит отчуждение векселя векселедержателем, то право ремитента переходит к любому другому лицу. То есть одним из значимых моментов использования векселя в качестве средства обращения является абстрактный характер сделки по выдаче векселя.

Переводной вексель может быть выдан как подлежащий оплате по приказу векселедателя. Он может быть выдан на самого векселедателя. В переводном векселе может быть предусмотрена оплата по предъявлении или в определенное время после предъявления.

Простой вексель определяется как соло-вексель, то есть как содержащий ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по требованию или в определенное в будущем обозначенную в векселе сумму денег векселедержателю. Отличие простого векселя от переводного заключается в том, что обязанность по оплате векселя возлагается на векселедателя, а кредитором перед ним является первичный векселедержатель. Причем переход прав кредитора по вексельному обязательству, возникшему на основе простого векселя, может быть осуществлен лишь в порядке общей уступки требования. Вследствие указанных причин простой вексель максимально приближен к так называемой «долговой расписке» и практически утрачивает значение в качестве универсального средства расчетов.

Оба вида векселя могут быть оформлены как коммерческий (товарный) вексель, то есть выданный на основе сделки купли-продажи. В этом случае вексель заменяет традиционную денежную оплату за товары. Вексель может использоваться в качестве платежного инструмента в банковской деятельности. В частности для оформления задолженностей по кредитам банком на другой банк может быть выдан финансовый вексель. Содержание вексельного обязательства во многом определяется теми обязательными требованиями, которые предъявляются к векселю.

Глава 1 Закона Республики Казахстан «О вексельном обращении именуется: «О составлении и о форме переводного векселя». В соответствии со статьей 1 указанного закона переводной вексель должен содержать:

1) наименование- «вексель», которое включается в самый текст документа и должно выражаться на том языке, на котором этот документ составлен;

2) ничем не обусловленный приказ уплатить определенную сумму денег;

3) наименование того, кто должен платить (плательщика);

4) указание срока платежа;

5) указание места, в котором должен быть совершен платеж;

6) наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

7) указание даты и места составления векселя;

подпись лица, выдавшего вексель (векселедателя);

Форма простого векселя за некоторыми изъятиями, обусловленными его существом, соответствует форме переводного векселя. В нем также должно содержаться наименование «вексель», включенное в самый текст и выраженное на том языке, на котором составлен сам документ. Вместо приказа об оплате в простом векселе содержится обещание самого векселедателя уплатить определенную сумму денег. Для обязательства из простого векселя тоже является существенным срок платежа (в простом векселе должен быть указан срок платежа). Требуется указание места, в котором должен быть совершен платеж и указание того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж. Должны указываться дата и место составления векселя. Простой вексель тоже подписывается лицом, выдавшим вексель.

Если в документе отсутствует какое-либо из перечисленных обозначений, то он не имеет силы простого векселя. Сюда не относятся некоторые случаи. К примеру, если в документе не указан срок платежа, это не исключает его действие в качестве простого векселя, он рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении. Если отсутствует какое-либо иное особое (специальное) указание, то место составления документа считается местом платежа и вместе с тем местом жительства векселедателя. Когда не обозначено и место составления простого векселя, он считается подписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. Вексельное обязательство возникает с момента передачи надлежащим образом оформленного векселя векселедателем. Законодательством о вексельном обращении предусмотрено определенное соотношение гражданско-правовых норм, регламентирующих вексельные обязательства и норм налогового законодательства. Если неуплачен гербовый сбор в отношении векселей, то осуществление прав, вытекающих из векселя приостанавливается до уплаты гербового сбора. Такой подход полностью соответствует положениям Женевской Конвенции от 7 июня 1930 года «О гербовом сборе в отношении переводного и простого векселей» (ч.2 статьи 1 указанной конвенции).

В законодательстве предусмотрены непосредственные требования к содержанию обязательства, вытекающего из переводных векселей (в отношении простого векселя действуют некоторые положения о переводных векселях, если они не являются несовместимыми с природой простого векселя — статья 76 Закона Республики Казахстан «О вексельном обращении в Республике Казахстан»),

Одними из таких требований являются требования, касающиеся места исполнения вексельного обязательства. Как правило, переводной вексель подлежит оплате в месте жительства третьего лица или в том же месте, где находится место жительства плательщика. Выбор конкретного места исполнения вексельного обязательства будет зависеть от условия места совершения платежа, указанного в самом векселе.

В переводном векселе, который подлежит оплате сроком по предъявлении или в определенное время после предъявления, векселедатель может обусловить, что на сумму векселя будут начисляться проценты. Во всяком другом переводном векселе такое условие считается ненаписанным. Если не указана какая-то определенная дата, то проценты начисляются на день составления векселя.

Применительно к вексельному обязательству устанавливаются специальные правила толкования его содержания.

Речь идет о возможных противоречиях между цифровыми и буквенными (прописными) обозначениями суммы векселя. Преимущество при таких противоречиях отдается обозначению суммы векселя прописью. Если сумма в векселе обозначена несколько раз, либо прописью, либо цифрами, то в случае разногласия (противоречия) между этими обозначениями вексель имеет силу лишь на меньшую сумму.

Когда на переводном векселе имеются подписи лиц, которые не способны обязываться по переводному векселю, подложные подписи или подписи вымышленных лиц, или же подписи, которые по всякому иному основанию не могут обязывать тех лиц, которые их поставили или от имени которых он подписан, то подписи других лиц все же не теряют силы. Отсутствующая подпись на векселе может быть восполнена при условии, что имеется официально заверенное заявление, написанное на переводном векселе, удостоверяющее волю того, кто должен был поставить свою подпись.

Если кто-то подписывает вексель от имени лица, от которого не было уполномочия, то он (лицо, не имевшее полномочия), обязуется, так же, как и сторона по векселю (векселедатель). Таково же положение представителя, превысившего свои полномочия.

Особенностью переводных векселей является то, что даже если они были выданы без указания о приказе, они могут быть переданы посредством индоссамента. Соответственно это меняет состав участников вексельного обязательства. Индоссамент векселя может быть ограничен. Это может быть связано с интересами векселедателя.

При ограничении индоссамента указанным способом вексель может быть передан лишь с соблюдением формы и последствиями обыкновенной цессии. Индоссамент может быть совершен даже в пользу плательщика, независимо от того акцептовал он вексель или нет. Возможность передачи прав по векселю предусмотрена также в отношении векселедателя либо иного обязанного по векселю лица. Они в свою очередь также могут индоссировать вексель.

Требования к индоссаменту заключаются в том, что он должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое условие, ограничивающее индоссамент, считается ненаписанным. Частичный индоссамент недействителен.

Индоссамент пишется на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (аллонже).

Аллонж составляет единый документ с векселем. Для этого на нем должна содержаться надпись, позволяющая однозначно определить то, что аллонж относится к данному векселю. Аллонж может прикрепляться к векселю таким образом, чтобы индоссамент начинался на самом векселе и заканчивался на аллонже.

Индоссамент должен быть подписан индоссантом. Индоссамент может быть совершен в пользу определенного лица. Он может не содержать указания лица, в пользу которого он сделан, или же он может состоять из одной подписи индоссанта (бланковый индоссамент). В последнем случае индоссамент, для того чтобы иметь силу, должен быть обязательно написан на обороте переводного векселя или на добавочном листе (аллонже). Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового индоссамента.

Тот, у которого находится переводный вексель, рассматривается как законный векселедержатель. Для этого, однако, необходимо, чтобы он основывал свое право на не­прерывном ряде индоссаментов. Зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными. Когда за бланковым индоссаментом следует другой, то лицо, подписавшее последний индоссамент, считается приобретшим вексель по бланковому индоссаменту.

Несмотря на то, что действующее законодательство исключило вексель из числа ценных бумаг, в регулировании вексельных отношений сохранились элементы, относящиеся к регулированию оборота ценных бумаг. Вследствие этого предусматриваются существенные ограничения для истребования векселей, выбывших из владения его обладателей. Лицо, у которого вексель оказался, впоследствии обязано вернуть его предыдущему владельцу лишь в том случае, если оно приобрело его недобросовестно, то есть умышленно, зная, что вексель не должен ему принадлежать, или же, приобретая вексель, допустило грубую неосторожность. Несмотря на то, что совершение индоссамента под условием или с ограничениями не допускается, законодательством предусматривается возможность совершения препоручительного индоссамента. Он представляет собой надпись на векселе, совершенную векселедержателем и имеющей целью перенесение по векселю не всех, а лишь некоторых прав. Пределы переносимых прав определяются самим индоссантом, однако с учетом вышеуказанного действующего запрета на обусловливания индоссамента, препоручитель-ный индоссамент становится возможным лишь при определенных отношениях между индоссантом и индоссатом.

Одним из таких случаев является установление специфическим способом отношений представительства между названными субъектами. Учет требования гибкости, оперативности использования векселя при расчетах обусловливает возможность оформления представительства таким способом. Исходя из своих потребностей в реализации прав по векселю, индоссант может поручить индоссату совершение каких-либо конкретных действий. Вследствие этого он должен при индоссаменте применить формулировки, из которых однозначно явствует его препоручительный характер. По другому универсальность прав по векселю просто-напросто приведет к его отчуждению. В препоручительных индоссаментах должны содержаться оговорки «валюта к получению», «на инкассо», «как доверенному» или всякие иные оговорки, имеющие в виду простое поручение. Вследствие этого индоссат должен будет выставить его на инкас­сирование и получить платеж либо получить платеж в добровольном порядке и затем распорядиться им по указанию индоссанта. Обязанные лица при таком виде индоссамента могут заявлять против векселедержателя (индоссата) только такие возражения, которые могли бы быть противопоставлены индоссанту. В отличие от обычного представительства поручение, которое содержится в препоручительном индоссаменте, не прекращается вследствие смерти препоручителя или наступления его недееспособности.

В некоторых случаях вексель выступает объектом залога. Требование по векселю в данном случае является обеспечением тех или иных имущественных притязаний индоссата (векселедержателя) к индоссанту. Причитающееся исполнение по векселю (платеж), поскольку оно является безусловным, вполне способно стать залоговым обеспечением. При этом следует учесть, что в соответствии с законодательством использование векселя в качестве залогового обеспечения допускается лишь в определенных случаях. В частности, передача векселя в залог производится для обеспечения оплаты аккредитива, возврата банковского кредита. В остальных случаях залог векселя не допускается. Залог векселей и регистрация таких сделок на территории Республики Казахстан производятся через соответствующие учетные конторы.

Залог оформляется путем индоссамента, содержащего оговорку «валюта в обеспечение», «валюта в залог» или всякую другую оговорку, имеющую в виду залог. При неисполнении должником (первоначальным векселедержателем) своего обязательства, вторичный векселедержатель (индоссат) может осуществлять все права, которые вытекают из переводного векселя. В период действия залога поставленный векселедержателем индоссамент является неполным и может приводить к отчуждению лишь залогового права на вексель (является препоручительным индоссаментом). Обязанные лица не могут заявлять против векселедержателя возражения, которые основаны на их личных отношениях к индоссанту. Исключение будет составлять случай, когда векселедержатель, получая вексель, действовал в ущерб должнику.

Для индоссамента не имеет значение пропуск срока платежа, совершенный после срока платежа, он имеет то же последствие, что и предшествующий индоссамент. Но если индоссамент совершен после протеста векселя в неплатеже или после истечения срока, который установлен для совершения протеста, такой индоссамент будет порождать те же последствия, что и обыкновенная цессия. Существует презумпция того, что недатированный индоссамент совершен до срока, установленного для протеста векселя.

Вексельное обязательство является самостоятельным обязательством, имеющим собственное содержание и существующим автономно. Согласно применяемой классификации обязательств, по критерию самостоятельности, его можно назвать основным. Следовательно, по отношению к нему может возникнуть и вспомогательное (акцессорное) обязательство. Хотя обязательство из векселя, как и любое иное гражданско-правовое обязательство, должно было бы предусматривать возможность его обеспечения всеми предусмотренными мерами, дело в этой области обстоит не­сколько иначе. Специальное регулирование и в этом вопросе имеет безусловный приоритет, и следует отметить, что законодательство, регламентирующее вексельное обращение, предусматривает возможность взыскания неустойки -как меры ответственности и одновременно меры обеспечения исполнения вексельного обязательства и аваль.

Аваль представляет собой вексельное поручительство, в силу которого лицо, совершившее его, принимает ответственность за выполнение обязательств других лиц, обязанных по векселю. Аваль дается на самом переводном векселе или на добавочном листе. Аваль может быть оформлен и отдельным актом с указанием места, где он был дан. Он выражается словами «считать за аваль» либо всякой иной равнозначной формулой и подписывается тем, кто дает аваль. Для аваля достаточно одной лишь подписи, поставленной авалистом на лицевой стороне переводного векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем. В авале должно быть указано за кого (плательщиков, индоссантов) он дан. Если такое указание отсутствует, он считается данным за векселедателя. Как следует из содержания норм, предусматривающих требования к авалю, несмотря на то, что он назван «поручительством», по своей юридической природе аваль представляет собой гарантию по вексельному обязательству. Это явствует из формулировки «авалист отвечает так же, как и тот, за кого он давал аваль». Если выражаться иным образом, предусмотрена солидарная ответственность авалиста. Платеж по переводному векселю может быть обеспечен посредством аваля на всю вексельную сумму или на ее часть.

Однако аваль имеет и отличительные от гарантии черты. В частности, это обеспечение по векселю может даваться не только третьим лицом, но даже одним из лиц, подписавших вексель. То есть может иметь место взаимное гарантирование (поручительство) между векселедателями. Другое отличие от обычной гарантии в том, что после того как дан, он даже приобретает некоторую «автономность» от вексельного обязательства. Обязательство авалиста действительно даже в том случае, если то обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы. Конечно, акцессорный характер аваля будет отчетливо проявляться в тех случаях, когда вексельное обязательство исполняется самим плательщиком (не авалистом). По исполнении вексельного обязательства аваль утрачивает свое значение.

Оплачивая переводный вексель, авалист приобретает права на него. Эти права он может реализовать против того, за кого он дал гарантию, и против тех, которые в силу переводного векселя были обязаны перед плательщиком, за которого был дан аваль. Все вышесказанное еще раз демонстрирует возможности использования векселя в расчетах.

Фактическая реализация прав по векселю в немалой степени зависит от предъявления векселя к платежу (к акцепту). Применительно к вексельному обращению акцепт также приобретает специфический характер. Формулировка «акцепт» выражает не просто согласие плательщика на удовлетворение требования векселедержателя, а тем более не принятие на себя обязанности по векселю, поскольку эта обязанность уже существует. Акцепт является письменным согласием на оплату векселя. Наряду с тем, что в акцепте по векселю выражается согласие на оплату (зачастую в будущем, то есть признание обязательства), письменная форма акцепта превращает его в некую обеспечительную меру. Наличие акцепта платежа по векселю предоставляет право требования бесспорного списания суммы подлежащего оплате с банковского счета акцептанта, при этом должны быть соблюдены требования к протесту по векселю вследствие неакцепта (они будут рассмотрены в дальнейшем).

Рассмотрим условия акцепта. Начнем с того, что векселедатель может воспретить в векселе его предъявление к акцепту. Связано это с тем, что другие имущественные отношения сторон вексельного обязательства (связанные с этим вексельным обязательством) могут по прошествии определенного времени измениться, к примеру, векселедержатель может ненадлежащим образом выполнить свое обязательство перед векселедателем. Акцептованный вексель при наличии спорной ситуации создаст необоснованные преимущества для векселедержателя, обусловливаемые безусловным характером вексельного обязательства и усугубляемые возможностью бесспорного списания средств с плательщика, коим может выступать и сам векселедатель.

Однако воспрещение акцепта не может иметь место, если вексель подлежит оплате у третьего лица, подлежит оплате в ином месте, чем место жительства плательщика или подлежит оплате через определенное время по предъявлении.

Во всяком переводном векселе векселедатель может обусловить, что вексель должен быть предъявлен к акцепту с назначением или без назначения срока. Также он может обусловить, что предъявление в акцепту не может иметь место ранее назначенного срока. Указанное право принадлежит каждому из последующих векселедержателей (индоссантов).

Если иное не оговорено, любое лицо, векселедержатель или даже просто то лицо, у которого находится вексель, вправе предъявить его плательщику для акцепта в месте его жительства. Это право может быть реализовано и до наступления срока платежа.

Переводные вексели, подлежащие оплате в определенное время после предъявления, должны быть предъявлены к акцепту в течение года после их выдачи. Векселедатель может сократить этот срок или обусловить более длительный срок. При последующих передачах векселя эти сроки могут быть сокращены индоссантами.

При предъявлении векселя он показывается плательщику (ему дается возможность сделать соответствующую надпись). Плательщик может потребовать, чтобы вексель был вторично ему предъявлен после первого предъявления. Заинтересованные лица, чьи права конкурируют с правами векселедержателя, могут ссылаться на то, что это требование не выполнено только в том случае, если об этом требовании упоминалось в протесте. Векселедержатель не обязан передавать плательщику вексель, который предъявляется к акцепту.

Акцепт отмечается на переводном векселе. Он выражается словом «акцептован» или всяким другим равнозначащим словом и подписывается плательщиком. Простая подпись плательщика, сделанная на лицевой стороне векселя, имеет силу акцепта. Если вексель подлежит оплате в оп­ределенное время от предъявления или если должен быть предъявлен к акцепту в определенный срок в силу особого условия, то акцепт должен быть датирован днем выдачи, а если этого потребует векселедержатель, то он может быть датирован днем предъявления. Если дата отсутствует, то векселедержатель, чтобы сохранить свои права регресса против индоссантов и против векселедателя, должен удостоверить это упущение, своевременно совершив протест против недатирования векселя (акцепта).

Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным. Плательщик, однако, может ограничить его частью суммы. Считается, что всякое изменение, произведенное акцептом в содержании переводного векселя, равносильно отказу в акцепте. Но, тем не менее, акцептант отвечает по векселю согласно своему (частичному) акцепту.

Когда векселедатель указал в переводном векселе иное место платежа, чем место жительство плательщика, не указав третьего лица, у которого платеж должен быть совершен, плательщик может сам указать это третье лицо. При отсутствии такого указания предполагается, что акцептант обязался сам произвести платеж в указанном векселедателем месте платежа. Если вексель подлежит оплате в месте жительства плательщика, ему предоставляется возможность указания конкретного адреса в месте своего жительства, где должен быть произведен платеж.

Значение акцепта, помимо указанного выше, заключается еще в том, что плательщиком посредством его принимается обязательство оплатить переводной вексель в срок, и сомнения в личности плательщика отпадают. В случае неплатежа векселедержатель, даже если он является векселедателем, будет иметь против акцептанта прямой иск, основанный на переводном векселе.

Если же плательщик, поставив на переводном векселе надпись о своем акцепте, зачеркнул ее до возвращения векселя, будет считаться, что в акцепте было отказано. Причем презюмируется то, что зачеркивание было сделано до возвращения документа. Независимо от того, что надпись об акцепте зачеркнута, если плательщик письменно сообщил о своем акцепте векселедержателю или кому-либо из подписавшихся, он является обязанным согласно условиям своего акцепта.