Декларация по транспортному налогу за 2020 год: бланк и образец заполнения

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2020 году

Юридические лица обязаны предоставить декларацию по транспортному налогу в налоговый орган:

по месту учета (для налогоплательщиков, которые отнесены к категории крупнейших);
по месту нахождения ТС (для всех остальных).

П. 1 ст. 363.1 НК РФ:

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

П. 4 ст. 363.1 НК РФ:

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц, например, за 2020 год — до 1 февраля 2020 года.

П. 3 ст. 363.1 НК РФ:

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратите внимание: Если 1 февраля приходится на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

П. 7 ст. 6.1 НК РФ:

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговая декларация: кто обязан её подать?

Для ответа на этот вопрос предлагается изучить статью 363.1 НК РФ. Согласно этому нормативу, подача декларации становится обязательством только для предприятий. Индивидуальные предприниматели вместе с физическими лицами от такой обязанности освобождаются.

Это обязательно и для организаций, прошедших процедуру регистрации в связи с правом на владение транспортными средствами.

Наконец, обязательство присутствует у тех, кто применяет специальный режим налогообложения. Подачу декларации никто не отменял, даже при регистрации, организованной в декабре.

Порядок представления декларации и её структура

Согласно п. 2.6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] направить документ в налоговую можно:

лично или через представителя;
по почте (с описью вложения);
через интернет (в порядке, указанном в Приказе МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169).

Обратите внимание! В случае направления документов по почте или через интернет, днем представления считается день отправки.
Декларация по транспортному налогу состоит из 3 частей:

Титульный лист.
Раздел 1 (Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет).
Раздел 2 (Расчет суммы налога по каждому ТС).

Подробная инструкция заполнения каждой из частей документа с учетом изменений описана в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]. Ниже мы обозначим основные моменты, которые необходимо учесть при заполнении декларации, а также опишем, что необходимо указать на каждой из страниц.

Обратите внимание: Декларации за 2020 год необходимо подавать по новому образцу. В чем разница между старым и новым форматом документа, читайте ниже.

Куда сдавать

Ситуация: куда сдавать и какой КПП указать в декларации по транспортному налогу? Организация составляет декларацию по принадлежащему ей автомобилю

Ответ на этот вопрос зависит от места регистрации автомобиля, принадлежащего организации.

Госрегистрация автотранспортных средств производится либо по местонахождению организации, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Поэтому декларацию по транспортному налогу нужно подавать либо по местонахождению организации, либо по местонахождению обособленного подразделения – в зависимости от того, где именно был зарегистрирован автомобиль.

Владельцам транспортных средств налоговыми инспекциями могут быть присвоены КПП:

по местонахождению транспортного средства;

по местонахождению организации;

по местонахождению каждого обособленного подразделения;

по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Это следует из пункта 7 приложения к приказу ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435 и пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению организации и укажите КПП, присвоенный организации по ее местонахождению.

Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению обособленного подразделения и укажите КПП, присвоенный по местонахождению подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков, она подает всю налоговую отчетность по месту постановки на учет в этом качестве (п. 3 ст. 80 НК РФ). В том числе и декларацию по транспортному налогу. При этом она должна соблюдать следующий порядок указания КПП в декларациях по транспортному налогу. Если автомобиль зарегистрирован на организацию, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению организации. Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению подразделения. КПП, присвоенный по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, при заполнении декларации по транспортному налогу не применяйте.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-05-05-01/61, от 7 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/6 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504 и от 22 ноября 2007 г. № 11-0-09/1357.

Общие правила заполнения налоговой декларации

При оформлении налоговой декларации по транспортному налогу придерживайтесь следующих правил:

заполняйте документ синими, фиолетовыми или черными чернилами;
используйте только печатные заглавные буквы;
исправления и ошибки недопустимы;
если вы предоставляете декларацию в бумажной форме, печатайте каждую страницу на отдельном листе. Не скрепляйте листы с помощью средств, повреждающих бумагу;
указывайте расчеты в полных рублях. Значения менее 50 копеек не указываются, 50 и более — округляются до рубля;
в каждой ячейке должен располагаться только один символ;
все ячейки поля, где отсутствует какой-либо показатель, должны содержать прочерк. Прочерк также ставится, если в поле остались лишние ячейки.

Кто обязан сдавать?

Декларация по транспортному налогу передается для того, чтобы налогоплательщик мог отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем имеющимся транспортным средствам (ТС) (об отчётах по транспортному налогу и их отражении в бухгалтерии можно узнать тут). Указанная в декларации сумма подлежит оплате в установленные законодательством сроки. Обязательство по передаче такого документа в налоговую инспекцию ложится только на юридических лиц.

Организация обязана осуществлять налоговые отчисления, если за ней зарегистрировано ТС в установленном законом порядке (ст. 357 НК РФ). Если в собственности предприятия такое имущество отсутствует, нулевую налоговую декларацию подавать нет необходимости (ст. 357 НК РФ, Письмо Минфина от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14).

Физические лица и индивидуальные предприниматели, на которых зарегистрированы ТС, не сдают декларацию по транспортному налогу (о транспортном налоге для ИП и его расчёте читайте здесь).

Стоит отметить, что если организация перечисляет в бюджет налоги по специальному режиму, это не освобождает ее от подачи декларации по транспортному налогу в установленном порядке.

Более детально о транспортном налоге для организаций мы рассказывали в этой статье.

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в 2020 году

Как мы уже говорили, декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, 1 и 2 разделов. Так как в 1 разделе указывается общая сумма налога, то его лучше всего заполнять в последнюю очередь — после того, как вы проведете расчет стоимости во 2 разделе. Давайте подробно рассмотрим пример заполнения налоговой декларация по транспортному налогу.

Правильно заполненный титульный лист выглядит вот так:

Из образца вы можете увидеть, что каждая ячейка страницы заполнена или содержит прочерк. Оставить пустые поля нужно только в правой нижней части титульного листа, её заполнит работник налогового органа.

Как правильно заполнить титульный лист:

В самом верху первой страницы укажите ИНН и КПП организации.

ИНН и КПП дублируются вверху каждой страницы декларации. Необходимо написать ИНН и КПП, которые указаны в свидетельстве о постановке организации на налоговый учет.

Номер корректировки.

Укажите номер корректировки «0—», если декларация подается первично. Если вы подаете декларацию повторно с внесенными уточнениями, укажите номер «1—» для первой корректировки, «2—» для второй и т. д.

Налоговый период (код).

Календарному году соответствует код «34». В случае последнего налогового периода организации по причине ликвидации или реорганизации, укажите код «50».

Укажите отчетный год, за который вы представляете декларацию. Например, «2020».
Укажите код налогового органа, который указан в документах о постановке организации на учет.
Код по месту нахождения/учета.

Проставьте код «260», если вы представляете декларацию по месту учета ТС; «213» — по месту учета крупнейшего налогоплательщика; «216» — по месту учета крупнейшего налогоплательщика-правопреемника.

Напишите полное наименование юр. лица так же, как оно указано в учредительной документации.
Укажите код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
Номер телефона налогоплательщика начинается с кода страны и города, он не должен содержать лишних знаков (скобок или плюсов) и пробелов.
Напишите количество страниц декларации и дополнительных документов, если вы их прилагаете. Например, «3—-».
Раздел «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем организации; 2 — если вы его представитель. Фамилию, имя и отчество необходимо писать с новой строки. Указывайте Ф. И. О. того лица, которое предоставляет декларацию, то есть руководителя или представителя. Если представителем выступает юр. лицо, напишите Ф. И. О. руководителя данной организации, а также полное её наименование в поле ниже.

Поставьте подпись и дату. Расписываться должен тот человек, чья фамилия указана выше. Дата выставляется в следующем порядке — день, месяц, год.
Укажите название документа, который подтверждает полномочия представителя, или поставьте прочерки, если декларация предоставляется без представителя.

В титульном листе заполнять больше ничего не нужно.

Дополнительные рекомендации по заполнению декларации

Далее идут следующие данные.

Обозначение кода для идентификации периода отчётности.

34 – код, используемый для календарного года. 50 – цифра для последнего налогового периода у предприятия, которое реорганизуется, либо ликвидируется.

Обязательно надо написать отчётный год, за который сдаётся декларация.
Обозначить надо сам налоговый орган, куда подаётся отчётность, тоже кодом. Цифры легко найти в регистрационных свидетельствах, после постановок на учёт.
Далее нужно вводить цифры для получения кода, отображающего место нахождения, либо адрес, где произошла постановка на учёт.
Наименование юридического лица, в полной форме. Должно совпадать с тем, что указано в учредительной документации.
Разновидность деятельности в экономической системе, согласно требованиям классификаторов, принятых на территории России.
Телефонный номер без пробелов и других лишних знаков.
Далее пишут, сколько страниц всего было в документации.
Информацию о том, что составитель подтверждает достоверность, правоту информации.

Руководители организации ставят цифру 1. 2 – для представителей. С новой строки пишутся ФИО. Они должны принадлежать тому, кто подаёт декларацию. Если документ оформляется юридическим лицом, то надо написать ФИО того, кто выступает руководителем.

Как заполнить раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу?

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

Укажите ИНН и КПП вверху страницы, как на титульном листе.
Напишите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) по месту регистрации ТС в строке «020».

Найти код можно с помощью официального сайта ФНС. Для этого на главной странице сайта перейдите в «Электронные сервисы» и выберите в списке .

Укажите код вида ТС в строке «030».

Коды отличаются в зависимости от типа транспортных средств. Кодом для легкового авто является «510 00». Посмотреть коды для других ТС можно в Приложении № 5 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected].

В строке «040» напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных).
В строке «050» укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС).
В строке «060» — номер регистрационного знака ТС.
В строке «070» — напишите дату регистрации ТС.
В строке «080» — дату снятия с регистрации. Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки.
Укажите код налоговой базы в поле «090».

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected].

Код единицы измерения налоговой базы (строка «100»).

Для наземных ТС единица измерения налоговой базы — это лошадиные силы, её код «251». Если налоговая база была рассчитана не по лошадиным силам, то ищите необходимый код в Приложении № 6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected].

Строка «110» — напишите экологический класс ТС.
Строка «120» — укажите количество лет использования авто.

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году, для налоговой декларации на 2020 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2020 год).

В поле «130» напишите год выпуска ТС.
В строке «140» — количество месяцев владения авто в этом году (напишите 12, если владели авто полный год).
Укажите долю владения ТС в строке «150» в форме дроби. Если ТС владеете только вы, оформите это так «1——-/1——-».
Коэффициент Кв (строка «160») соответствует количеству месяцев владения ТС к количеству месяцев в году по п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, и владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0,5.

Строка «170» — налоговая ставка по месту нахождения ТС.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ. Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

Строка «180» — повышающий коэффициент Кп.

Размеры повышающего коэффициента определены п. 2 ст. 362 НК РФ:

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

В строке «190» напишите сумму расчета налога.

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения, коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

Строки «200» — «290» следует заполнять, если вы имеете льготы.
В строку «300» заносится итоговая сумма налога на ТС с вычетом льготы, если она есть.

Если вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Принципы установления сроков для налога на транспорт

Налог на транспорт входит в число налогов регионального уровня. Это обстоятельство приводит к тому, что НК РФ (гл. 28) определяет лишь базовые моменты, связанные с его начислением и уплатой:

круг плательщиков и обязательный перечень льготников;
объекты обложения и необложения;
пообъектные единицы оценки базы и возможные значения ставок;
алгоритм исчисления как самого налога, так и авансов по нему; применение в нем обязательных повышающих/понижающих коэффициентов;
длительный налоговый и отчетный периоды;
общие для всей России сроки, которых по этому налогу существует всего два и отвечают они конечным датам:
уплаты его физлицом;
представления отчетности по нему юрлицом.

Все остальные правила работы с этим налогом устанавливает регион, определяемый как место нахождения транспорта. При этом региональные власти могут:

расширить перечень льгот;
увеличить, уменьшить или дифференцировать ставки;
ввести или не ввести деление налогового периода на отчетные;
установить сроки для уплаты авансов и итоговой для года суммы налога.

Обязанность формирования отчетности (и соответственно, самостоятельного исчисления величины налога) НК РФ (п. 1 ст. 363.1) закрепляет только за юрлицами. Для физлиц налог рассчитывается налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Образец оформления раздела 1 декларации по транспортному налогу

Образец раздела 1, в котором указана полная сумма транспортного налога, выглядит вот так:

Чтобы правильно заполнить раздел 1, выполните несколько шагов:

Продублируйте ИНН и КПП вверху страницы;
Укажите код бюджетной классификации (КБК);

Посмотреть актуальный КБК можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел «Налогообложение в Российской Федерации» и найдите «Коды классификаций доходов бюджетов РФ». На данный момент КБК по транспортному налогу для организаций такие:

Напишите код по ОКТМО (о том, как узнать код по ОКТМО, мы писали в инструкции по разделу 2);
В строке «021» укажите общую сумму налога. Чтобы её вычислить, сложите все значения, указанные в строках «300» раздела 2 с таким же кодом ОКТМО;
В полях «023», «025» и «027» укажите суммы авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно. Размер аванса на каждый квартал рассчитывается по формуле ¼ × налоговая база × налоговая ставка × коэффициент Кв × коэффициент Кп;
Если в вашем регионе авансовые платежи вносить не нужно, оставьте в строках «023», «025» и «027» прочерк;
В строке «030» напишите сумму, исчисленную к оплате. Эта сумма высчитывается по формуле: общая сумма налога (строка «021») минус сумма авансов за 1, 2 и 3 квартал («023» + «025» + «027»). Если в результатах сумма оказывается меньше нуля, поставьте прочерк;
Если сумма налога строки «030» меньше нуля, укажите её без знака минус в строке «040». Если больше нуля — поставьте в строке «040» прочерк;
Проверьте данные, поставьте подпись и укажите дату.

Где налоговой декларации по транспортному налогу?

Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] была введена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. Использование нового формата документа обязательно для предоставления отчетов за 2020 год. Это означает, что отныне декларации по старым бланкам принимать не будут.

Изменения в декларации коснулись 2 раздела. В него были добавлены дополнительные пункты (например, дата регистрации и снятия с учета ТС, год выпуска авто и др.).

Скачать новую декларацию можно с сайта Федеральной налоговой службы. Чтобы декларации по транспортному налогу:

прокрутите главную страницу сайта вниз до раздела «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РФ» и перейдите в подраздел «Действующие в РФ налоги и сборы»;
пролистайте страницу вниз до «Региональных налогов» и кликните на «Юридическим лицам»;
откроется статья, посвященная уплате транспортного налога. Пролистайте её до раздела «Уплата налога и отчетность»;
бланки новой декларации вы найдете в документе «Форма налоговой декларации и порядок её заполнения».

Помните, что крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2020 год — 1 февраля следующего года. Оплачивайте налоги вовремя — и вы избежите штрафов и других неприятных последствий просрочки налоговых задолженностей.

Итоги

Периодичность отчетности по налогу на транспорт НК РФ устанавливает равной году, несмотря на наличие возможности введения в регионах отчетных периодов. Для региона установление отчетного периода не означает введения отчетности по нему. Последний день срока для сдачи годовой декларации соответствует 1 февраля года, наступающего после отчетного. Для отчетности за 2020 год он придется на 03.02.2020, т.к. 01.02 — выходной. К любому из дней, наступающих после нее, регион может привязать последний день срока уплаты налога по итогам года.

Источники: налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.