Декларация по УСН за 2020 год для ИП: образец заполнения Доходы и Доходы минус расходы

Сроки сдачи отчетности на УСН «доходы»

Годовую декларацию упрощенцы сдают:

• не позднее 31 марта года, следующего за отчетным — если упрощенец юрлицо;
• не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным — если упрощенец является индивидуальным предпринимателем.

В 2020 году крайние сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год:

• для юрлиц — 01.04.2019 (перенос с воскресенья 31 марта);
• для ИП — 30.04.2019.

Если вы утратили право на применение УСН, сдавайте декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла утрата права на УСН. Если же вы добровольно отказываетесь от применения УСН, отчитайтесь до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи в налоговую инспекцию уведомления об отказе от УСН.

Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения

Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
3. Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация, представляемая при применении упрощенного режима налогообложения

Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.

Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».

​

Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.

Срок сдачи

Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2020 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2020 года, а за 2020 – до 30 апреля 2020 года соответственно.

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2020 год формы декларации по УСНО: 2017

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.

Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.

До какого числа сдавать?

Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2020 год формы декларации по УСНО: 2017

Декларация, представляемая при применении патентной системы налогообложения (ПСН)

Предприниматели на патенте, в отличие от всех иных режимов налогообложения, никакой отчетности не сдают.

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Отчетность по ЕСХН представляется раз в год, по итогам налогового периода.

Декларация состоит из титульного листа Разделов 1, 2, 2.1 и 3.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 обязательны к заполнению всеми плательщиками данного режима налогообложения.

Срок сдачи

Декларация по ЕСХН представляется по итогам года в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.

За 2020 год отчетность необходимо будет сдать до 31 марта 2020 года.

Формат представления отчетности

Декларация по ЕСХН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2020 год формы декларации по ЕСХН: 8018

Бланк декларации УСН «доходы»

В 2020 году действует бланк декларации, утвержденный приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Он предназначен как для упрощенцев, которые платят налог с доходов, так и для упрощенцев, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами.

На УСН «доходы» обязательны к заполнению следующие разделы декларации:

• титульный лист;
• Раздел 1.1, в котором фиксируются суммы авансовых платежей и налога к уплате/уменьшению по итогам года;
• Раздел 2.1.1, где указывается размер доходов, налоговая ставка, авансы налогоплательщика и уплаченные страховые взносы, взносы по договорам добровольного страхования и пособия по нетрудоспособности.

Также может понадобиться заполнить Раздел 2.1.2, посвященный торговому сбору, и Раздел 3 — предназначенный для отчета о целевом финансировании налогоплательщика. Эти разделы заполняются только при необходимости: если вы платили в течение года торговый сбор или получали активы в рамках благотворительности либо целевого финансирования (согласно нормам ст. 251 НК РФ).

бланк декларации УСН «доходы» за 2020 год.

Бланк декларации по УСН за 2020 год

Декларация по УСН за 2020 год – это отчетный документ, форма которого утверждается Федеральной налоговой службой. Надо всегда следить за тем, чтобы декларация, которую вы сдаете, была заполнена на актуальном бланке. Если форма отчетности устарела, налоговая отчетность признается не представленной.

Как и где можно получить бланк декларации УСН

Где найти бланк декларации для упрощенной системы? Рассказываем:

1. Запросить в своей налоговой инспекции. Но скорее всего, в ИФНС вам предоставят только бумажную копию декларации, которую надо заполнять от руки, а это неудобно.
2. Скачать на сайте ФНС. На официальном сайте налоговой службы размещают действующие бланки отчетности, но их не всегда просто найти через поиск. Совет – найдите на главной странице сайта nalog.ru рубрику «Налогообложение в РФ», потом «Действующие налоги и сборы». Из нее переходите на «Специальные налоговые режимы», где есть список всех льготных систем налогообложения, в том числе, УСН. На странице для этого режима можно бесплатно скачать форму декларации в электронном виде.
3. Найти в справочно-правовой системе или в специализированном сервисе. Если у вас есть доступ к таким платным ресурсам, то в них вы без проблем скачаете актуальный бланк или сразу заполните свою декларацию. Вот неплохой пример такого сервиса.
4. В бесплатной программе «Налогоплательщик ЮЛ». Эту программу можно скачать с сайта ФСН, но для ее установки надо обладать хотя бы минимальными техническими навыками.
5. В заслуживающих доверия источниках, например, на нашем сайте. Мы уже много лет помогаем индивидуальным предпринимателям в решении административных вопросов, а наши специалисты всегда готовы дать квалифицированную консультацию.

Получить бесплатную консультацию

В любом случае, следите за тем, чтобы в вашем бланке декларации за 2020 год для УСН был указан правильный штрих-код в левом верхнем углу титульного листа – 0301 2020. А приказ ФНС, которым утвержден этот бланк, имеет следующие реквизиты – от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Двухмерный код предназначен для того, чтобы ИФНС смогла быстро обработать большое количество сданных деклараций. В нем зашифрована информация о конкретном предпринимателе, т.е. единого для всех кода просто нет. Однако формирует код только программа «Налогоплательщик ЮЛ» и платные бухгалтерские программы, например, 1С.

В письмах ФНС (от 13 июня 2012 г. N ЗН-4-12/[email protected], от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440) сообщается, что инспекции обязаны принимать декларации, если на них нет двухмерного кода. Это дополнительный и необязательный реквизит налоговой отчетности.

А теперь рассмотрим на примерах, как заполнить декларацию УСН за 2018 для ИП с работниками и для тех, кто работает сам.

Порядок заполнения декларации УСН «доходы»

Порядок оформления декларации прописан в Приложении 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected]

Напомним общие правила:

• Суммы указываем в полных рублях, округляем по правилам математики: 50 копеек и более округляем до полного рубля.
• Декларация имеет сквозную нумерацию.
• Листы и разделы, на которых показатели отсутствуют, не предоставляем.
• Если декларацию заполняете от руки, чернила должны быть черные, фиолетовые либо синие. Исправлять корректором ошибки нельзя. Мы рекомендуем при обнаружении ошибки переписать начисто лист, где была допущена ошибка.
• Если декларацию заполняете на компьютере, а потом распечатываете, то недопустима двусторонняя печать. Листы декларации скрепляем только скрепкой, не степлером.
• Показатели заполняем слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Но если декларацию заполняете с использованием программы для ведения учета и сдачи отчетности, числовые показатели выравнивайте по правому полю отчета.
• Текстовые поля заполняем заглавными печатными буквами.
• Если показатель отсутствует, в соответствующей строке декларации ставим прочерк. Если какая-то строка заполняется не полностью, то в незаполненных ячейках строки тоже поставьте прочерк.
• На каждой странице декларации укажите ИНН (обязательно) и КПП (если есть).

Порядок заполнения титульного листа декларации УСН «доходы»

При заполнении титульного листа укажите ИНН и КПП. Если отчет сдает организация-правопреемник за реорганизованную фирму, укажите ИНН и КПП правопреемника, а в поле «Налогоплательщик» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» — название, ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Если декларацию вы сдаете впервые за отчетный период, в поле «Номер корректировки» укажите «0 – -», если сдаете уточненку — укажите порядковый номер уточненки.

Код налогового периода при сдаче декларации УСН «доходы» за 2018 год — 34.

На титульнике также проставьте:

• год, за который предоставляется декларация;
• код налогового органа;
• полное наименование фирмы или построчно ФИО предпринимателя;
• код деятельности согласно ОКВЭД-2;
• номер телефона налогоплательщика;
• количество страниц в декларации;
• количество дополнительных листов — например, доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика.

Если отчет сдает руководитель фирмы или ИП лично — в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю» следует поставить 1, если представитель — 2.

Также на титульнике указывается ФИО руководителя организации, его личная подпись и дата подписания отчета. Предприниматели повторно ФИО не указывают, а только подписываются и ставят дату подписания. Если отчет сдает представитель налогоплательщика, то он указывает построчно свои ФИО, ставит подпись и дату. Также нужно будет указать документ, подтверждающий полномочия представителя налогоплательщика.

В свою очередь, налоговики на титульном листе декларации УСН «доходы» заполняют способ представления декларации, количество страниц в ней, количество листов приложенных документов, дату подачи декларации, ФИО и подпись инспектора, принявшего декларацию.

Порядок заполнения раздела 1.1 декларации УСН «доходы»

Раздел 1.1 декларации УСН за 2020 год заполняйте следующим образом:

Когда сдают ИП

Что касается ИП, сроки сдачи декларация по УСН за 2020 год у них сдвинуты ровно на 1 месяц позже (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) – до 30 апреля 2020 года включительно. Это будет хоть и понедельник, но официальный нерабочий день по причине идущих следом первых майских праздников.

Также см. «Производственный календарь на 2020 год».

В итоге на срок подачи ИП декларации УСН за 2020 год тоже распространяется правило НК РФ о переносе срока. Он попадает на 03 мая – четверг. Это будет первый рабочий день после удлинённых майских выходных:

Таким образом, у предпринимателей на упрощёнке в 2020 году есть два дополнительных дня, чтобы успеть подготовить и сдать декларацию за 2020 год. Напомним, что коммерсанты делают это по месту своего жительства.

Сроки сдачи декларации по УСН юрлицами и ИП отличаются. Предпринимателям на упрощёнке закон даёт ровно на 1 месяц больше, чтобы заполнить и представить этот годовой отчёт. А промежуточные декларации – по итогам кварталов – ИП по УСН не сдают

Порядок заполнения раздела 2.1.1 декларации УСН «доходы»

Раздел 2.1.1 заполняем следующим образом:

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать — до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

Вам будет интересно:

Форма П-4 НЗ в статистику: образец заполнения

В 2020 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога — исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

• «Доходы»:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

• «Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

– Штраф 18210501021013000110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.

Образец заполнения декларации УСН «доходы»

Чтобы помочь вам разобраться в порядке заполнения декларации УСН «доходы», мы подготовили пример расчета налога и образец заполнения отчета.

Пример

ООО «Кадровик», вид деятельности — оказание бухгалтерских и юридических услуг. В штате есть директор (он же единственный учредитель, зарплату не получает) и 1 сотрудник (зарплата 30 тыс. руб. в месяц). С зарплаты сотрудника перечисляются взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30,2% от суммы зарплаты. Ставка налога при УСН «доходы» стандартная — 6%.

Бухгалтер ООО «Кадровик» заполнит декларацию УСН за 2020 год на основе следующих данных:

Налог к уплате рассчитывается как 6% от суммы дохода. Он уменьшается на страховые взносы, но не более, чем наполовину.

Аванс за 1 квартал равен сумме налога к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за 1 квартал. Аванс за полугодие рассчитывается как разница между налогом к уплате с учетом страховых взносов сотрудников за полугодие и уплаченным авансом за 1 квартал. Аналогично рассчитываются аванс за 9 месяцев и годовой налог к доплате.

образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2020 год.

Заполнение декларации: пример

Изучение порядка заполнения налоговой декларации позволяет значительно упростить этот процесс и минимизировать риск допущения ошибок. При подготовке отчетов следует заполнять лишь те страницы, что соответствуют выбранной системе налогообложения. Новая редакция налоговой декларации содержит в себе шесть страниц. Начать заполнение данного документа следует с титульного листа. Здесь нужно указать реквизиты предпринимателя, календарный год и код отчетного периода. В одном из разделов следует указать код, присвоенный конкретному отделению налоговой инспекции. В последнюю очередь заполняется графа, предназначенная для указания количества страниц документа.

При составлении отчетов следует учитывать несколько важных нюансов. В случае первичного формирования отчетов в пункте «Номер корректировки» указывается код «0». В пункте «отчетный год» следует указать время заполнения декларации. Получить информацию о шифре, присвоенному конкретному отделению налоговой инспекции, можно на официальном ресурсе этого органа. Помимо этого, можно лично обратиться в местное отделение налогового органа. В графе «налогоплательщик» следует указать наименование компании либо фамилию, имя и отчество владельца бизнеса. В следующем пункте указывается код основного вида экономической деятельности.

Раздел «форма реорганизации» заполняется только в случае изменений во внутренней структуре фирмы. В том случае, когда предприниматель прикрепляет к отчету копии дополнительных актов, необходимо указать их число в соответствующем пункте. Заполненная страница должна быть заверена подписью бизнесмена.

Далее следует приступить к заполнению первого раздела. Здесь нужно указать общую сумму начисленного налога и размер денежных средств, перечисленных в виде аванса. Первая страница налоговой декларации состоит из двух разделов. В первом разделе указывается сумма чистого дохода, полученного в течение отчетного периода. Во втором разделе фиксируется объем доходов, из которых вычтены все издержки, связанные с бизнесом. Ниже приведен перечень основных строк, которые нужно заполнить предпринимателю:

1. Строка под номером «010» — в этой строке указывается шифр ОКТМО.
2. Строки под номером «090», «060», «030» — заполнять эти пункты необходимо лишь в случае изменения места жительства (места расположения компании). В остальных ситуациях необходимо поставить прочерк.
3. Строки под номером «100», «070», «040», «020» — заполнять эти пункты следует после того, как из дохода будут вычтены расходы, связанные с бизнесом.

При заполнении налоговой декларации следует тщательно пронумеровать все страницы. Порядок заполнения второго листа данного документа зависит от того, какой объект налогообложения используется предпринимателем. Первый раздел этого документа предусмотрен для заполнения теми предпринимателями, что используют упрощенную систему с объектом «доходы». В случае с этим режимом, ставка по налогу составляет шесть процентов от общей суммы денежных средств, полученных в течение отчетного периода. При заполнении этого раздела, рекомендуется уделять повышенное внимание следующим пунктам:

1. Пункты «110-113» — здесь следует указать сведения об объеме доходов, полученных за первый квартал, полугодие и девять месяцев работы.
2. Строка «120» — эта строка предусмотрена для указания ставки налогообложения.
3. Пункты «130-133» — здесь нужно указать суммы начисленных налогов.
4. Строки «140-143» — здесь следует зафиксировать размер уплаченных страховых взносов. Важно отметить, что данная сумма не должна превышать объем начисленного налога.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2020 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ
Второй раздел этой страницы предусмотрен для заполнения теми предпринимателями, что используют упрощенную систему, где объектом налогообложения являются доходы за вычетом затрат на ведение бизнеса. Размер ставки по этой системе составляет пятнадцать процентов от разницы между вышеперечисленными показателями. Заполнение строк в этом разделе осуществляется согласно порядку, описанному выше.

Третья страница налоговой декларации заполняется в тех ситуациях, когда компания получила имущественные ценности в рамках целевой деятельности либо благотворительности. В случае отсутствия подобных поступлений, человек, заполняющий декларацию, может пропустить этот лист.

В этом разделе следует указать шифр кода поступлений, дату получения материальных ценностей и срок их применения. В этом разделе очень важно указать стоимость полученного имущества. Следует отметить, что сотрудники налоговой инспекции, после получения заполненной документации, проводят проверку данных, отраженных в отчетах. В случае нахождения факта расхождения между доходами и расходами, сотрудники налоговой могут обратиться в суд с исковым требованием взыскать недостающие средства.

Порядок сдачи декларации УСН «доходы»

Декларацию вы можете сдать:

• лично;
• через представителя по доверенности – обратите внимание, что инспекции требуют у представителя ИП нотариальную доверенность;
• отправив по почте — рекомендуем отправлять заказным письмом с описью и уведомлением о вручении: тогда в спорной ситуации вы сможете подтвердить инспекции, что выполнили свою обязанность по сдаче отчета;
• электронно, подписав электронной подписью.

Сдавать отчет нужно:

• предпринимателю — в инспекцию по месту прописки;
• юрлицу — в инспекцию по месту нахождения, то есть по юридическому адресу.