Налоги ИП в 2020 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать

Виды налогообложения для ИП в 2020 году

На сегодняшний день в России действуют следующие виды налогообложения для ИП:

• Общая система налогообложения (ОСНО) — система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой, которую можно применять к любому виду деятельности;
• Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим, который максимально снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях;
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — специальный налоговый режим, который создан специально для производителей сельскохозяйственной продукции;
• Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — система налогообложения с фиксированным размером налогового платежа;
• Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом.

Предпринимательская деятельность без ККТ

Если же в своей предпринимательской деятельности вы не используете кассовый аппарат, вас может заинтересовать следующая поправка. Принят закон (ФЗ N 337 от 27 ноября 2017), определяющий случаи в которых ИП, применяющие данные налоговые режимы, могут работать без использования ККТ. До 1 июля 2020 года без кассового аппарата могут работать следующие категории ИП:

• виды деятельности которых перечислены подпунктами 1 — 5, 10 — 14 пункта 2 статьи 346.26 части второй НК РФ (выплачивают единый налог на временный доход);
• виды деятельности которых перечислены подпунктами 6 — 9 (розничная торговля и общественное питание) пункта 2 статьи 346.26 части второй НК РФ и не имеющие работников с трудовыми договорами;
• виды деятельности которых перечислены подпунктами 1 — 15, 18 — 28, 30 — 44, 49 — 58, 60 — 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (применяют патентную систему налогообложения);
• виды деятельности которых перечислены подпунктами 45 — 48 (также розничная торговля и общественное питание) пункта 2 статьи 346.43 НК РФ не имеющие работников с трудовыми договорами.

Согласно поправкам в законе, если предприниматели в сфере розничной торговли и общественного питания заключают с работниками трудовой договор, они обязаны в течение 30 дней с момента заключения зарегистрировать ККТ.

Отдельным пунктом в законе прописано, что продажа билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2020 года, а также документов, дающих право на получение билетов, может осуществляться без ККТ при условии соответствия утвержденным правительством формам.

Общая система налогообложения для ИП

Условия применения

В 2020 году применение общей системы налогообложения возможно:

• По умолчанию (если индивидуальный предприниматель не выбрал другой режим налогообложения в течение 30 дней с момента регистрации ИП);
• Если индивидуальный предприниматель не имеет права работать на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН.

Освобождение от налогов

Если сумма выручки ИП за предыдущие 3 месяца (квартал) не превышает 2 млн. руб, предприниматель освобождается от уплаты НДС.

Плюсы ОСНО для ИП:

• Подходит для любых видов деятельности;
• Отсутствуют ограничения на прибыль;
• Возможность найма любого количества сотрудников;
• Возможность аренды любого количества помещений;

Минусы ОСНО для ИП:

• Высокая налоговая нагрузка;
• Обязательное ведение налогового и бухгалтерского учета;
• Строгие требования к хранению документации и отчетности.

Нововведения в налогообложении ИП без работников на 2020 г.

1) С августа 2020 года в силу вступил закон, по которому ИП, открывший предприятие в период с 1.12 по 31.12, будет отчитываться за первый налоговый период. Декабрь месяц войдет в налоговую декларацию следующего календарного года.

2) ИП на ПСН теперь могут не волноваться о просрочке патента (раньше это приводило к автоматическому переводу на ОСН): если предприниматель не успел вовремя продлить патент, он не лишится своего права использовать ПСН. Но за просрочку платежа полагается штраф.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите сдавать отчётность самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Упрощенная система налогообложения для ИП

Условия применения

Применение УСН в 2020 году возможно, если:

• Количество наемных работников ИП не превышает 100 человек;
• Доход ИП не превышает 150 млн. руб.;
• Остаточная стоимость основных средств ИП не превышает 150 млн. руб.

Освобождение от налогов

В 2020 году индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты следующих налогов:

• Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
• Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
• Налог на добавленную стоимость.

Плюсы УСН для ИП:

• Сниженная налоговая нагрузка;
• Отсутствие обязанности по ведению бухгалтерского учета;
• Возможность работать с юридическими лицами и государственными учреждениями;
• Минимальная отчетность.

Минусы УСН для ИП:

• Ограниченное количество разрешенных видов деятельности;
• При высоких доходах возрастает сумма уплаты налога.

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, выбирают объект налогообложения — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). 6% и 15% это максимальные ставки налога для упрощенной системы. С 2015 года местные власти самостоятельно принимают решения о выборе размера налоговых ставок. Исходя из этого, расчет налога необходимо производить от ставок, действующих в вашем регионе. От выбранного объекта налогообложения зависит и порядок заполнения налоговой декларации.

Рассмотрим, как заполняется налоговая декларация ИП по УСН в 2018 году за 2020 год в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

При использовании УСН–доходы, необходимо заполнять и сдавать следующие листы декларации – «Титульный лист», разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 (при уплате торгового сбора).

При использовании УСН–доходы минус расходы, требуется заполнить и сдать: «Титульный лист», раздел 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняют те налогоплательщики УСН, которые имеют целевые финансирования.

Особенность при заполнении граф с авансовыми платежами заключается в том, что в них необходимо записать суммы, причитающиеся к уплате, в каждом отчетном периоде, а не фактически оплаченные суммы.

Изначально заполняется раздел 2, а затем раздел 1.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте. Деятельность же свою ИП может вести по всей территории России. Узнать адрес, график работы и телефоны своей налоговой инспекции можно с помощью сервиса «Определение реквизитов ИФНС».

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Условия применения

В 2020 году ЕСХН могут применять:

• Индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию (то есть, продукцию растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства и так далее);
• Индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;
• Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Обратите внимание! Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70%.

Освобождение от налогов

Индивидуальные предприниматели на ЕСХН освобождаются от уплаты следующих налогов:

• Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);
• Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности);
• Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ЕСХН для ИП:

• Упрощенный порядок ведения учета;
• Возможность совмещения с другими налоговыми режимами;
• Минимальная отчетность.

Минусы ЕСХН для ИП:

• Обязанность по ведению бухгалтерского учета в полном объеме.

Единый налог на вменённый доход для ИП

Условия применения

Полный перечень видов деятельности, при которых индивидуальный предприниматель может использовать ЕНВД, можно найти в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Освобождение от налогов

В 2020 году индивидуальные предприниматели, использующие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

• Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
• Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
• Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ЕНВД для ИП:

• Фиксированный размер налога;
• Возможность уменьшить сумму налога на 50% от уплаченных страховых взносов за наемных работников;
• Простой бухгалтерский и налоговый учет.

Минусы ЕНВД для ИП:

• Обязанность платить фиксированный налог даже при отсутствии доходов;
• Ограничения по видам деятельности;
• Привязка к размеру арендуемой площади.

Какие доходы учитывать для определения права на пониженные тарифы при УСН

Плательщики на УСН могут платить взносы по пониженным тарифам, если соблюдается следующее неравенство (п. 6 ст. 427 НК РФ):

Доход от вида деятельности из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ / Общий объем доходов ≥ 70 %

Закон № 335-ФЗ пояснил, какие именно доходы необходимо учитывать при определении указанных показателей. Изменения в пункте 6 статьи 427 НК РФ вступили в силу 27.11.2017 и распространяют действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 (пп. «в» п. 76 ст. 2, ч. 9 ст. 9 Закона № 335-ФЗ).

Теперь в Налоговом кодексе указано, что в общем объеме дохода нужно учитывать:

• доходы от реализации;
• внереализационные доходы;
• доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ (несмотря на то, что они не увеличивают базу при УСН). Например, это целевое финансирование и целевые поступления.

Что касается дохода от «льготной» деятельности (числитель формулы), то согласно поправкам при его определении учитываются доходы, связанные с осуществлением такой деятельности.

Из такой формулировки не вполне ясно, нужно ли принимать в расчет суммы, не облагаемые единым налогом? На наш взгляд, нужно.

Тем не менее, не исключено, что налоговые органы посчитают иначе и будут придерживаться позиции, что суммы, не облагаемые единым налогом при УСН, необходимо учитывать только при определении общего объема дохода.

Споры по этому вопросу ведутся давно и решаются, в основном, не в пользу налогоплательщика. До 2020 года суды вставали на сторону контролирующих органов.

К сожалению, Закон № 335-ФЗ не решил эту проблему. Полагаем, что во избежание претензий со стороны налоговиков плательщикам целесообразнее учитывать суммы, не облагаемые при УСН, при определении только общей величины доходов.

Патентная система налогообложения для ИП

Условия применения

В 2020 году право на применение патентной системы налогообложения есть у предпринимателей, средняя численность наемных работников которых, не превышает 15 человек.

Обратите внимание! Полный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН, перечислен в соответствующем законе вашего субъекта РФ.

Освобождение от налогов

Индивидуальные предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты следующих налогов:

• Налог на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
• Налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
• Налог на добавленную стоимость.

Плюсы ПСН для ИП:

• Простая бухгалтерская отчетность;
• Стоимость патента зависит от вида деятельности;
• Освобождение индивидуального предпринимателя от ряда налогов;
• Отсутствие строгих требований к хранению документации и отчетности;

Минусы ПСН для ИП:

• Ограниченный перечень видов деятельности;
• Ограничения по средней численности наемных работников.

ИП услуги

Чтобы открыть индивидуальное предпринимательство, согласно законодательству, обязательно следует стать на учет в налоговой инспекции и получить свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Образец оформления соответствующего заявления можно найти на месте регистрации. Следует понимать, что перед оформлением документов в налоговой, нужно иметь с собой уже готовые документы о регистрации ИП услуги.

ИП для различных видов деятельности

Процедура регистрации индивидуального предпринимательства одинакова для большинства видов деятельности, будь то ИП для магазина, ИП грузоперевозки, либо ИП оказывающее другие виды услуг. Однако, прежде чем остановить свой выбор именно на данной организационно-правовой форме, следует обозначить ее преимущества.

В чем плюсы ИП для услуг?

1. Небольшое количество отчетов в сравнении с ООО.

2. Можно списать все взносы, которые предприниматель платит за себя. Если бизнесмен работает без наемных работников, то финорганы РФ оплачивают его взносы.

3. При оказании услуг сумма ЕНВД, налога на УСН и ОСНО равна нулю.

4. Бизнесмен использует пониженную ставку НДФЛ 13%.

5. Штрафные санкции меньше.

6. Стоимость регистрации меньше.

7. Пакет документов для регистрации не велик.

8. Предприниматель самостоятельно распоряжается доходами.

Куда обратиться за помощью для открытия ИП для магазина или ИП грузоперевозки? Хотя индивидуальное предпринимательство и является самой распространенной формой ведения бизнеса, все же у будущих бизнесменов возникает масса вопросов, касающихся регистрации. Если что-то непонятно при сборе пакета документов на ИП услуги или у Вас возникли проблемы на этапе регистрации, вы можете получить консультацию у юриста нашей компании абсолютно бесплатно. А если вовсе нет желания самостоятельно заниматься процедурой, то предпочтительно сразу договорится об оформлении пакета документов за Вас опытными специалистами.

Наша компания имеет большой опыт регистрации различных организационно-правовых форм для бизнеса. Работа выполняется в кратчайшие сроки, а стоимость услуг выгодна, учитывая тот факт, что прежде всего Вы экономите свое время.

Процесс открытия своего дела – это не только бизнес-план, вложения, работа с людьми, поиск клиентов и поставщиков, но и юридические вопросы. Один из них – процедура регистрации ИП. Без этого можно вести бизнес, но вряд ли удастся продолжать достаточно долго: начнутся проверки, всё может закончиться штрафами. К тому же не все партнёры согласятся сотрудничать, и не все потенциальные клиенты захотят обратиться к бизнесмену, который не работает официально.

Сложности самостоятельной регистрации ИП

Зарегистрировать официально свою предпринимательскую деятельность для неподготовленного человека довольно сложно. Даже те, кто делает это уже не впервые, нередко путаются в очерёдности действий. Многим бизнесменам нравится такой вариант, как регистрация ИП удаленно, поскольку он не требует личного участия и почти полностью освобождает от очередей, бумажной волокиты и личного изучения темы. Новичкам такое удобно вдвойне. Для примера можно оценить, через что приходится проходить тем, кто решает сделать всё самостоятельно.

Первоначально появляется необходимость разобраться во всех тонкостях. И тут есть два пути.

1. Сделать всё самостоятельно. Человек открывает интернет и… сталкивается с тем, что статьи и советы противоречат друг другу, и неясно, кому верить, и что делать в первую очередь

2. Идти непосредственно в отделение ФНС и там выяснять порядок действий. Но и тут люди сталкиваются с распространённой в нашей стране практикой: у сотрудников просто нет на них времени. Поэтому их инструкции невнятные, очень краткие и зачастую тоже противоречивые. Итог – много потраченного зря времени.

Это можно было бы упростить, если бы была выбрана регистрация ИП онлайн. Но многих начальные трудности не останавливают. И вот уже предприниматель обходит все инстанции, которые ему посоветовали посетить, собирая нужные бумажки. Но здесь выясняется, что выбранный порядок посещения – не тот. И начинается ходьба из одной организации в другую и обратно… в итоге процесс затягивается, а бизнесмен проходит длинные очереди одну за другой, сам бизнес простаивает, а мог бы уже приносить доход.

Преимущества удалённой регистрации ИП

Если выбрана регистрация ИП электронно, время существенно экономится, а процедура для предпринимателя упрощается в разы. Именно поэтому большинство людей, начинающих свой бизнес, сегодня выбирают такой вариант. А те, кто уже хоть раз делал всё самостоятельно, больше не хотят повторения и сразу выбирают удалённый подход. У нас вы сможете получить помощь на любом этапе регистрации. Просто обратитесь со своей задачей в нашу компанию!

Ключевые изменения налогового законодательства в 2018 году

В 2020 году нас ждут следующие изменения:

• Окончательный переход на новые онлайн-кассы с 1 июля 2020 года;
• Появление налогового вычета на покупку новых касс для индивидуальных предпринимателей на ПСН и ЕНВД;
• Продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
• Переведение всех бланков строгой отчетности (БСО) в электронный формат;
• Определение фиксированных взносов ИП с 1 января 2020 года: взносы на пенсионное страхование составят 26 тыс. 545 руб., на медицинское страхование — 5 тыс. 840 руб.

Взносы ИП за себя

С целью обеспечения граждан пенсиями, бесплатным медобслуживанием, оплатой больничных листов, декретными выплатами, были введены страховые взносы с работающих граждан. Сборы осуществляются по следующему принципу: всем работодателям вменено обязательство осуществлять расчёт от вознаграждений работников взносов по утверждённым ставкам.

Главной отличительной особенностью от подоходного налога является тот факт, что размер взносов не включён в заработную плату, а начисляется отдельно.

Отнесение обязательных взносов на цели пенсионного и медицинского страхования к налогам недопустимо, но они должны быть перечислены в бюджет независимо от выбранной формы налогообложения. Ранее контроль за взносами осуществлялся фондами (ПФР, ФФОСС), сейчас же административная функция возложена на органы налоговой службы. Значение взносов не привязано к МРОТ с 2020 года, а зафиксировано на определённой величине, независимо от уровня полученных доходов или экономических показателей.

Так, установлены следующие значения:

• ОПС – 26545 р.;
• ОМС – 5840 р.

Это означает, что предпринимателям в любом случае требуется отчислить 32385 рублей. Исключением является ситуация, когда доход за год превысил 300 тыс. р. Если итоговое значение заработка выше, то придётся отчислить дополнительно 1% от суммы превышения. Например, если сумма дохода за год 1000000 р., то размер дополнительного взноса составит 7000 р. (1000000-300000) х 1%.

Законодательство позволяет снизить размер налогового платежа на сумму отчисленных предпринимателем взносов за себя и работников. До 100% в первом случае и 50% во втором.

Сумма взносов ИП за себя одинакова для всех категорий субъектов предпринимательства. Так, значение едино для ИП, работающих единолично, и тех, кто является работодателем.