В 2020 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2020 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о патенте как об одной из удобных систем налогообложения для предпринимателей.

Сегодня вы узнаете:

1. Что такое патент и когда его можно применять.;
2. Преимущества ПСН;
3. Порядок расчета патента на год и на несколько месяцев;
4. Правила перехода на ПСН.

Тип и размер налогов, порядок их перечисления в бюджет и составление отчетности зависят от того налогового режима, который выбирает для себя предприниматель. Помимо общей системы налогообложения, применяемой по умолчанию при открытии ИП, бизнесмен может перейти на один из специальных режимов, подав заявление в ФНС. Рассмотрим один из них, разработанный в 2013 году – а именно ПСН.

Что такое патент

ПСН – патентная система налогообложения – один из спецрежимов, придуманных для облегчения жизни предпринимателя, когда множество различных налогов заменяются на один-единственный взнос. Начисление НДС, налога на имущество и подоходного заменяется фиксированной месячной ставкой.

Главное правило патента – налогом в 6% облагается не уже полученный доход, а гипотетический, который предприниматель предположительно должен получать в месяц, и его величина назначается в зависимости от региона и рода деятельности.

Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинакова на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.

Вывод

На первый взгляд тип ставки Патент может показаться беспроигрышным вариантом, ведь можно получать выигрыши даже угадывая не все события в купоне. Но разобравшись с примерами, станет понятно, что выгода здесь только у букмекера.

Во-первых, даже если одно из всех событий окажется проигрышным, игрок рискует получить либо очень маленький выигрыш, несоизмеримый с имеющимися рисками, либо вовсе часть от суммы ставки, оставив букмекера в плюсе. Определяющим фактором в расчетах выигрышей Патентов будет количество правильно угаданных событий и их коэффициенты.

Во-вторых, Патент ставка – это набор экспрессов, а как известно, любые комбинированные ставки уменьшают вероятность прохода на длительном отрезке игры, увеличивая преимущество букмекера над игроком. Иначе говоря, играя патентом на постоянной основе, игрок оказывается в заведомо проигрышном положении. Именно поэтому профессионалы не используют «паровозы» в беттинге.

Ко всему прочему, Патент не пользуется популярностью у подавляющего числа игроков, т.к. данный тип ставок довольно сложный в понимании, т.к. без специального калькулятора производить варианты расчетов долго и нудно, например, когда нужно спрогнозировать размер выигрышей при разных исходах событий.

К тому же Патент банально отсутствует во многих популярных и известных букмекерских конторах.

Когда возможен переход на ПСН

Рассмотрим условия перехода и имеющиеся ограничения в виде таблицы:

Патент виды деятельности, полный перечень

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• ремонт мебели;
• услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
• ремонт жилья и других построек;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
• услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
• ветеринарные услуги;
• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
• услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
• услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• услуги платных туалетов;
• услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
• услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
• услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
• ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
• услуги по прокату;
• экскурсионные услуги;
• обрядовые услуги;
• ритуальные услуги;
• услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
• производство кожи и изделий из кожи;
• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
• производство молочной продукции;
• производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
• лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
• сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
• резка, обработка и отделка камня для памятников;
• оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Подробнее о патенте смотрите по ссылке: Патентная система налогообложения.

Подготовит отчётность, посчитает налоги, поможет с выставлением счетов и других документов. Вместе с Контур Эльба вы справитесь с бухгалтерией и любой рутиной в несколько кликов. Уже более 600 000 предпринимателей используют этот сервис.

Скачать Классификатор видов предпринимательской деятельности (КВПДП), в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Преимущества патента

1. Никто не принуждает переходить на патентную систему – все происходит на добровольных началах.
2. Возможна покупка патента на любой срок и с любой даты – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
3. Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
4. Если ИП зарегистрирован впервые, а его сфера – научная, производственная или социальная, возможен период «налоговых каникул», когда ставка по налогу будет нулевой.
5. Пониженные ставки на страховые взносы за работников.
6. Отсутствует необходимость приобретать кассовый аппарат, подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.

Пример расчета

Понять, что это патент в 1xBet, позволит формула:

Где:

• W — размер потенциального выигрыша;
• S — размер ставки для каждой позиции — 1/7 от начальной суммы;
• A, В, С — номера событий.

В патентном пари при минимальном количестве исходов формируется 7 типов ставок:

• 3 одиночные ординары;
• 3 экспресса — в каждом по 2 исхода;
• 1 экспресс со всеми 3-мя исходами.

С увеличением количества позиций усложняется расчет возможного выигрыша. 4 поединка увеличивают вариативность прогнозов до 11 штук и т.д. Считать самостоятельно ничего не нужно — это делается платформой букмекера автоматически. Если вы желаете просчитать размер потенциальной прибыли, то воспользуйтесь специальным калькулятором на сайте БК.

Для примера, рассмотрим расчет предполагаемого выигрыша для ставок на 3 матча:

• Если все прогнозы сыграют, то беттер заберет максимальный выигрыш.
• Правильно спрогнозировано только событие А. S умножается на соответствующий коэффициент. Аналогично рассчитывается прибыль по 2 и 3 поединку, если выигрышна только одна позиция.
• Не сыграл прогноз только по 1-му матчу. Для расчета в представленной выше формуле уберите переменную А. В результате формула выглядит так: W=S(B+C+BC). Если не сыграло 2-е или 3-е событие, то расчет производится аналогично, только из формулы извлекаются соответствующие значения — В или С.
• Полный проигрыш засчитывается, если все прогнозы окажутся неверными.

С добавлением позиций вариации изменятся. Для 4 поединков игровой купон будет состоять из:

• 4-х экспрессов с 3-мя позициями в каждом;
• 6-ю экспрессов по 2 прогноза в каждом;
• 1-го экспресса с 4-мя исходами.

Сколько стоит патент для ИП — примеры расчета

Расчет стоимости годового патента для ИП на 2020 год производится с применением следующей формулы:

БД * 6%= СП

Где БД – это базовая доходность по данной деятельности в определенном регионе. Актуальные документы по базовой доходности выкладываются на официальных сайтах субъектов РФ. В расчет в зависимости от рода деятельности принимается количество наемных работников или количество торговых площадей.

Например, если предприниматель продает конфеты в Мурманске (розничная торговля) в одном торговом зале площадью не более 50 квадратных метров, то его БД будет равняться 600 000 рублей. Следуя формуле, мы можем высчитать, сколько стоит патент на год для ИП в Мурманской области:

600 000*6%=36 000 руб.

При продаже все тех же конфет в Москве (например, в округе Южное Бутово) и при той же площади, годовой патент обойдется уже в 84000 рублей при БД в 1400 000 рублей:

1 400 000*6% = 84 000 руб.

Если патент покупается на несколько месяцев в рамках года, а не строго с января по декабрь, то формула расчета стоимости патента для ИП будет такой:

БД/12*кол-во месяцев*6%= СП

Продолжая наш конфетный пример, выясняем, что в Мурманске на два месяца патент обойдется в 6000 рублей:

600 000/12*2*6%=6 000 руб.

А в Москве двухмесячная торговля сладостями потребует перечислить в бюджет 14000 рублей:

1 400 000/12*2*6%=14 000 руб.

Такое значительное различие в стоимости патента в Москве и Мурманске объясняется существенной разницей в обозначенной законом базовой доходности. В наиболее богатых субъектах РФ и муниципальных образованиях потенциальный доход считается заведомо выше, чем на финансовой периферии страны.

Необязательно выяснять базовую доходность и заниматься подсчетами – это сделает за вас специальный калькулятор. Для расчета патента онлайн можно калькулятором в нашей статье.

Помимо общей суммы, которую вам придется заплатить за патент, калькулятор автоматически рассчитает, какими частями вам нужно будет внести их в бюджет.

Согласно налоговому кодексу, если патент покупается сроком до шести месяцев, то оплачивается сразу в полном объеме. Если срок – полгода и более, то стоимость патента разбивается на две части. Первую в размере одной трети от общей суммы нужно заплатить в первом квартале года, оставшиеся две трети – в любой момент до истечения срока действия патента.

В нашем примере при покупке патента на год в Москве конфетный предприниматель должен внести 28 000 рублей в первые девяносто дней (1/3 от суммы 84000) и 56 000 до конца действия патента (2/3 от 84000).

Произвести оплату и распечатать квитанцию также можно через официальный сайт ФНС.

Ежемесячный платеж за патент в 2020 — сколько надо платить за патент в 2020 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2020 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2020 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2020 году изменится по сравнению с 2020, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2019 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2020 год, который составил 1,729. Напомним, в прошлом, 2020 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,686.

Соответственно, в 2020 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2019 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2020 по каждому региону Российской Федерации. Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2020 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2020 году по регионам РФ.

Скачать таблицу с информацией о том, сколько будет стоить патент на работу в 2020 можно по ссылке.

Когда выгоднее покупать патент

Разделив 29700 на количество месяцев в полугодии (6) мы получим, что ежемесячно в бюджет нужно будет переводить 4950 рублей.

Московский парикмахер может заработать ее за сутки. Однако, нужно учитывать, что величина страховых взносов, которые платит предприниматель не влияет на размер итоговой налоговой нагрузки.

Подобные льготы возможно получить лишь на УСН и ЕНВД. На УСН эта льгота выражается в разнице доходов и расходов, страховые взносы считаются расходами, таким образом, уменьшается база налогов для итогового расчета.

Проведем сравнительной анализ и выясним, каким должен быть доход, чтобы выгоднее было купить патент, а не работать по упрощенной схеме.

За основу для расчета возьмем годовой доход ИП.

Пускай патент на год обойдется московскому парикмахеру 59,4 тыс. руб. Кроме того, ему необходимо произвести оплаты страховых взносов: 32385+(990 000 – 300 000)*1%= 39285 руб.

Следует помнить, что на ПСН страховые взносы не влияют на величину налога. Тогда, величина общей налоговой нагрузки ИП составит 59 400 + 39 285= 98 685 руб.

Теперь вычислим, какова должна быть величина дохода, полученного предпринимателем по упрощенке, чтобы налоговая нагрузка была сопоставима с полученной суммой.

Если за год ИП заработал 1 млн. 650 тыс. рублей, то на УСН 6%: 32 385 + (1 650 000 – 300 000)*1%) = 53 115 руб.

Эту сумму нужно будет оплатить дополнительно. Таким образом налоговая нагрузка будет равна 45 885 + 53 115 = 99 000 руб.

back to menu ↑

Вывод

На основании расчетов, приведенных выше, можно сделать вывод, что в данном случае переход на ПСН оправдан, при условии, что парикмахер заработает больше, чем 1 650 000 рублей за год.

При дальнейшем росте дохода патентная стоимость не увеличится, а вот налоговая нагрузка на УСН будет возрастать.

В случае если доход меньше вышеуказанной суммы, то более выгодным вариантом будет работа по упрощенной схеме.

Важно: Перед тем, как выбрать систему налогообложения лучше предварительно проконсультироваться у специалистов 1С на предмет того, как рассчитать налоговую нагрузку. В дальнейшем это может помочь существенно сэкономить финансы.

back to menu ↑

Налоги и взносы

ИП на патенте должен платить налоги там в том органе, где он поставлен на учет. При этом для ИП с наемными рабочим справедливо следующее:

1. Если срок действия патента до полугода, то налог платиться в полном объеме не позднее чем на 25-е сутки после того как патент вступил в силу.
2. Если срок действия патента полгода и больше то платится 1/3 налога не позднее, чем на 25 сутки после вступления патента в силу, а остальные 2/3 платятся еще через 5 дней.
3. Страховые взносы в ФОМС и ПФР зависят от величины дохода. Если он не превышает 300 тыс. руб. за год, то их надо оплатить до 31 декабря текущего года. Платить можно помесячно или поквартально.
4. Если же доход превышает заявленную суму, то срок оплаты смещается. В таком случае взносы должны быть оплачены не позднее 1 апреля следующего года.
5. 13% НДФЛ вычитаются из зарплаты каждого сотрудника. Перечисление должно быть осуществлено на следующий день после выдачи зарплаты.
6. В пенсионный фонд нужно производить отчисления за каждого работника не позднее 15-ого числа последующего месяца. ИП, являющиеся работодателями платят пониженные страховые взносы, если речь не идет о сдаче недвижимости в аренду или торговле в точках общепита.

Важно: Глава 26.5 НК РФ, занимающаяся регулировкой ПСН, не предусматривает уменьшения цены патента на величину обязательных страховых взносов.

Если ИП не нанимал наемных рабочих, то для него справедливы только 1-2 пункта из данного списка.

back to menu ↑

Продление патента

Для осуществления продления патента ип на момент 2020 года необходима подача заявления в ФНС. Сделать это необходимо не позднее 20 декабря.

При этом, реквизиты по которым должна быть произведена оплата останутся неизменными.

Сроки нужно строго соблюдать, так как в противном случае вы будете переведены на основную систему обложения налогами и переподать заявку вам можно будет только в следующем году.

Это оговорено в статье НК №346.45. Такие же меры применяются к тем что задерживает платеж.

back to menu ↑

Пример 1

Исходные данные:

• ИП, оказывает парикмахерские услуги;
• Субъект РФ — г. Севастополь;
• Налоговая ставка на 2020 год определена в размере 4%;
• Физический показатель — численность наемных работников без учета самого индивидуального предпринимателя — 14 человек.
• Необходимо рассчитать сумму патента на 12 месяцев.

Потенциально возможный доход при данном виде деятельности до 3 наемных работников: 560 000 рублей.

100 000 за каждого последующего.

Потенциально возможный доход = 560 000 + (100 000×11) = 1 660 000 рублей.

Размер ПСН на 12 месяцев составит:

1 660 000×4% = 66 400 рублей.

Сумму налога необходимо оплатить двумя платежами:

1 платеж — 19 920 рублей, не позже 90 календарных дней после начала действия патента.

2 платеж — 46 480 рублей, не позже срока окончания действия патента.

Срок действия патента

Удобство ПСН заключается в том, что она не декларативна. Единственное что нужно вести – книга учета доходов. Она не сдаются в ИФНС, но инспектор может запросить КУД.

Однако это достоинство сводится на нет ограниченным сроком действия патента.

Как максимум патент может действовать год, после чего его нужно будет снова обращаться в инспекционные органы.

Если же патент был выдан на 2-3 месяца, то при каждом продлении нужно будет писать заявление.

Поэтому ПСН одновременно удобно и неудобно. Для каждого конкретного случая нужно рассчитывать налоговую нагрузку, как это было сделано выше, чтобы оценить выгодность.

Примечание! В случае, если патент начал действовать с 01.12.2017, то ИП в праве применять ПСН, но на него будет наложен штраф и пени.

back to menu ↑

Переход ИП на онлайн-кассы

Первая редакция закона №54-ФЗ гласила о том, что ИП на патенте должны осуществить переход на онлайн кассы к 2020 году.

Однако, закон №337-ФЗ от 27.11.2017 дал возможность большинству предпринимателей отсрочить это до 2020 года, как и ЕНВД.

В итоге переход на онлайн-кассы в 2020 году стал обязательным лишь для некоторых ИП на патенте:

• для тех, кто занимается розничной торговлей и имеет в своем штате наемных сотрудников (ст.346 п.2 пп 45-46 НК РФ);
• те, кто является владельцем точек общественного питания и привлекает для работы в них наемных рабочих (ст.346, п.2. ст 346 НК РФ);
• владельцы кафетериев и магазинов, торгующих в розницу, работающих там самостоятельно. При найме сотрудника такие ИП должны перейти на онлайн-кассы не позднее чем через 30 дней после подписания трудового договора.

back to menu ↑

Бесплатный патент

В некоторых случаях физическое лицо может рассчитывать на бесплатное получение патента.

Если он впервые зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, то согласно закону о налоговых каникулах он имеет право на 2 года работы по бесплатному патенту.

Чтобы получить эту льготу нужно определиться с направлением бизнеса, необходимого местным властям для развития региона.

back to menu ↑