Повышение налогов в России с 1 января 2020 года

Комплекс обязательных к уплате налогов и сборов в бюджет зависит от применяемого предпринимателем режима налогообложения. Какой налог на ИП в 2020 году выбрать, зависит от многих факторов. Минимизировать фискальную нагрузку помогают спецрежимы (ЕНВД, ПСН, УСН, самозанятость), но их применение накладывает на предпринимателя ряд ограничений – по уровню доходов, по направлениям деятельности. В некоторых случаях переход на налоговый спецрежим может оказаться более затратным, чем использование ОСНО (к примеру, при невысокой рентабельности бизнеса платить налог, рассчитанный по вмененному доходу, невыгодно — в этом случае лучше использовать режимы с начислением обязательств с привязкой к фактическим доходам).

Независимо от применяемого режима (кроме «самозанятости»), ИП обязан платить страховые взносы «за себя», даже если доход отсутствует. Их фиксированный размер в 2020 г. составляет минимум 36238 руб. (29354 руб. – ПФР, 6884 руб. – ФОМС).

Повышение налогов на зарплату

С 1 января 2020 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составит прожиточный минимум за 2 квартал 2020 года. Таковы требования нового закона о МРОТ. На данный момент прожиточный минимум за этот период Правительство не установило.

Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье «Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор». А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).

С 1 января 2020 года вырастет на 10-15% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше. Посмотрите статью «Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ».

Повышение ставки НДФЛ

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ и введении прогрессивной шкалы налога. А уже 2 апреля Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять проект к рассмотрению Госдумой.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил принять законопроект к рассмотрению. А пока направил запросы в Совет Федерации, Президенту, Правительству и заинтересованным ведомствам для подготовки заключения.

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год.

Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%.

Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%.

Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов. Подробнее о ставках вы можете узнать из статьи «Ставки НДФЛ в 2020 году (таблица, изменения)».

Срочно: Работодатели не будут повышать зарплату, чтобы компенсировать рост ставки НДФЛ

Снижение ставки взносов

Ставка пенсионных взносов будет зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов на пресс-конференции по итогам заседания Правительства, на котором было объявлено о повышении ставки НДС до 20% и повышении пенсионного возраста.

«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.

Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка будет сохранена и после 2020 года, сообщил министр.

УСН

Упрощенная система обложения отлично подходит коммерсантам, не нанимающим работников. Формулы здесь просты и понятны. Самым безопасным будет режим со ставкой 6%. Единый налог потребуется рассчитывать, опираясь на данные обо всех поступлениях в пользу плательщика.

Рассмотрим порядок на примере. За год предприниматель получил на расчетный счет 1500 000 рублей от покупателей и заказчиков. Выручка наличными за оказанные услуги составила еще 356 000. Кроме того, по одному из коммерческих договоров оплата была произведена в натуральном виде. Заказчик погасил задолженность в 800 000 рублей легковым автомобилем. Стоимость машины подтверждалась отчетом независимого оценщика.

Расчет будет выглядеть так: (1 500 000 + 356 000 + 800 000) ×6%=159 360 рублей.

Налоги для ИП на УСН уменьшают на фиксированные страховые взносы, фактически перечисленные во внебюджетные фонды. О них будет рассказано ниже.

Если коммерческая деятельность сопряжена с многочисленными затратами, стоит обратить внимание на другой вариант упрощенного режима. Выбирая объектом обложения чистую прибыль, бизнесмен переходит на ставку 15%. Перечень затрат, которые разрешено учитывать при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ. Условиями принятия расходов является документальное подтверждение и обоснованность.

Важно! Издержки должны быть направлены на обеспечение экономической деятельности, соответствовать принципам достаточности, целесообразности и объективной необходимости. Чрезмерные или необдуманные траты контролирующие органы из расчетов исключают, что приводит к образованию недоимок.

Приведем пример. Коммерсант на УСН со ставкой 15% получил годовой доход в 3500 000 рублей. За аренду офиса он заплатил 360 000, на канцелярские товары потратил 32 000, покупка мебели и техники обошлась в 210 000 рублей. В книгу учета были включены также издержки на служебные поездки в размере 800 000 и рекламу в 700 000 в отечественной валюте.

Формально расчет облагаемой базы должен выглядеть следующим образом:

3500 000- (360 000+32 000+210 000+800 000+700 000) =1 398 000 рублей.

Налог составит: 1 398 000 ×15 %=209 700 рублей.

Однако на практике такая калькуляция вызовет у инспекторов обоснованные сомнения. Затраты на услуги, не имеющие материального выражения, превзошли расходы на содержание бизнеса. В ходе проверки первичную отчетность по этим издержкам подвергнут комплексному анализу. Если ревизоры придут к выводу о чрезмерности трат или фиктивности сделок, их исключат из калькуляции.

Повышение ставки НДС

Уже точно известно, что с 1 января 2020 года ставка НДС вырастет 18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары останется на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров.

Анонсированное повышение НДС с 18 до 20% не затронет малый бизнес. Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.

Статья 346.11 НК РФ, пункт 2 Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций…, налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Только в 4 случаях малый бизнес должен платить НДС в 2019 году

Бизнес, который работает сейчас на общей системе, задумывается о переходе на упрощенку с 2020 года. Сделать это можно при численности работников до 100 человек и доходах за 9 месяцев 2018 года не более 112 млн. руб.

У упрощенцев, помимо льготы по НДС, есть еще ряд преимуществ. Например, периодические журналы стоят меньше. А сегодня наш журнал «Упрощенка» дарит 4 месяца за подписку на 6 месяцев. Платите за полгода, а читайте 10 месяцев!

Онлайн-кассы

Одним из главных изменений для ИП в сфере налогообложения будет завершающий этап по внедрению онлайн-касс, дата которого ограничена 1 июля 2020 года. Они должны стать заменой расчетно-кассовых аппаратов, за исключением того, что все проводимые операции будут регулироваться через сеть интернет, а их данные (отправитель и получатель платежа, сумма) – автоматически передаваться налоговые органы. онлайн кассы обязаны установить все предприниматели, работающие по патентной системе или ЕНВД.

При этом следует знать, что:

При отсутствии наемных работников онлайн-кассы разрешается не устанавливать вплоть до июля 2020 г.
Для ИП, работающих в сфере торговли или общественного питания и имеющих наемных работников, отсрочка не предусмотрена. Хотя такое право предоставляется при отсутствии наемного персонала.
Для ИП, связанных с торговой деятельностью или общепитом, которые нанимают первого работника, использование онлайн-касса следует начать не позднее 30 дней после оформления с ним трудового договора.
Для ИП, занимающихся торговлей через автоматы (вендинговая деятельность) и не имеют наемных работников, конечный срок установки онлайн-кассы отсрочен до 1 июля 2020 года.

Государство предлагает предпринимателям налоговый вычет в размере 18 000 руб. для компенсации затрат, связанных с внедрением онлайн-кассы: приобретение самого аппарата, фискального накопителя, программного обеспечения и оплата работ по настройке нового оборудования.

Сроки перехода на маркировку товаров

Огласим сроки, до которых всем предпринимателям необходимо перейти на обязательную маркировку следующих товаров:

Начиная с 1 марта 2020 – вся табачная продукция:
С 1 июля 2020 – обувная продукция;
С 1 декабря 2020 – вся верхняя одежда,блузы из трикотажа, кожаные изделия в гардеробе, домашний текстиль, шины из резины, фотоаппараты, парфюм.

Штраф за несвоевременное маркирование полагается нарушителям от 10 000 до 30 000 руб.

Кроме того, с 1 июля 2020 года обязаны предоставлять кассовый чек ИП на ЕНВД и ПСН, работающие в сфере общественного питания.

Рост акцизов в 2020 году

С 1 января 2020 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.

Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.

Напомним, в 2020 году наблюдается резкий рост цен на бензин. Поэтому Правительство решило откатить запланированное повышение акцизов, которое было намечено на 1 июля 2020 года (акцизы повышаются дважды в год). Именно поэтому скорее всего с 1 января 2019 года также будет корректировка НК РФ в части акцизов на топливо, но уже в большую сторону, чтобы отыграть потери. Напомним, что ставки акцизов установлены в НК РФ до 2020 года включительно с повышением. И власти их будут еще корректировать.

Отмена налога на имущество в 2020 году

С 1 января 2020 года власти России ввели налог на движимое имущество. Платить налог должны организации по ставке 1,1%.

Теперь же власит решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.

«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.

Рост ЕНВД с 2020 года

С 1 января 2020 года на 4 процента повышен ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэконоразвития от 30.10.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.

В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К 1. В 2014-2016 годах этот коэффициент не поднимали. Он составлял 1,798.

И вот впервые за три года власти повысили К 1 — в 2020 году он составил 1,868. Зная это нетрудно посчитать, что с 2020 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 4% больше, чем в 2017 году.

Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2020 году для ЕНВД.

Каких изменений ожидать в ближайшем будущем

Совершенствование правового регулирования продолжается. В 2019 году могут быть приняты новые законы.

Ожидаемые поправки	Комментарий эксперта
Отказ от сдачи бухгалтерской отчетности в Росстат	Закон № 447 от 28.11.18 подписан Президентом России и опубликован на государственном портале. Однако в силу нормы вступают лишь с января 2020
Отмена декларации по УСН	Соответствующий проект разработали специалисты Минфина России. Освободить от необходимости сдавать отчеты планируют плательщиков УСН, применяющих онлайн-кассу. Воспользоваться льготой смогут предприниматели, избравшие в качестве объекта обложения валовую выручку
Новая форма расчета страховых взносов	Отчитываться с использованием бланка работодатели начнут после вступления в силу приказа ФНС РФ. Номер регламенту еще не присвоен. Распоряжение № ММВ-7-11/[email protected] перестанет действовать
Ужесточение наказания за задержку заработной платы	За нарушение сроков перечисления денег наемным сотрудникам придется ответить по всей строгости. Наказывать недобросовестных работодателей продолжат по ст. 5.27 КоАП РФ. На федеральном уровне рассматривается законопроект об исключении предупреждения из перечня санкций. Все виновники будут платить штраф
Замена зарплатного банка по инициативе работника	Статья 136 ТК РФ отводит на рассмотрение заявления сотрудника 5 дней. В 2020 году этот срок не изменился. Тем не менее, к правкам следует быть готовыми. Вопрос об увеличении периода в 3 раза практически решен. Законопроект успешно миновал публичные слушания и получил положительные заключения экспертов. После одобрения на правительственном совещании документ внесут в Госдуму РФ

В завершение напомним о проекте по переводу трудовых книжек в электронный формат. Претворять идею в жизнь начнут в 2019–2020 гг. Продолжить планируют и обсуждение прогрессивной ставки НДФЛ. Юристы рекомендуют бизнесменам внимательно следить за новостями. Такой подход позволит подготовиться к любым изменениям.