Налоговый кодекс РФ обязывает всех индивидуальных предпринимателей перечислять взносы на своё страхование. Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя необходимо оплачивать вовремя и в полном размере. Сколько и когда надо платить? Проверьте, всё ли вы сделали правильно, время на уплату ещё есть.
О фиксированных платежах ИП в 2020 году можно прочитать здесь.
За что должен платить ИП
Статья 430 НК РФ устанавливает, что предприниматели должны перечислять за себя:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
То есть, ИП за свой счёт обеспечивают себе пенсию и ежегодное медицинское обслуживание. А вот чтобы получить больничный или декретные, надо встать на учёт в ФСС и перечислять ещё и взносы на свое социальное страхование. Но эти взносы добровольные, поэтому платят их не все ИП.
Сколько надо платить ИП за себя
Взносы за себя – это заранее известная сумма, и она тоже указана в Налоговом кодексе. В 2020 году на своё пенсионное страхование надо перевести 26 545 рублей, а на медицинское — 5 840 рублей. Всего 32 385 рублей, и это сумма за полный год деятельности ИП.
Если статус индивидуального предпринимателя был у вас неполный год, то сумма обязательных взносов будет меньше – только за определённые месяцы и дни. Рассчитывать страховые взносы ИП за себя в таких случаях удобно с помощью нашего калькулятора.
Например, предприниматель был зарегистрирован ещё в 2020 году, а 10 октября 2020 года снялся с учёта в ИФНС. Доход за этот период получен небольшой – 280 000 рублей. Укажем даты в соответствующих полях и получим суммы взносов, которые этому ИП надо было заплатить за неполный год деятельности.
Необходимо заплатить:
- взносы на обязательное пенсионное страхование — 20 622,33 рублей;
- взносы на обязательное медицинское страхование — 4 536, 99 рублей.
Всего 25 159, 32 рублей.
Но кроме указанных выше обязательных сумм, предприниматели, которые получили годовой доход свыше 300 000 рублей, должны перечислить дополнительный взнос. Он идёт только на пенсионное страхование и составляет 1% от дохода более 300 000 рублей.
Вот какой пример расчёта взносов мы сделали с помощью калькулятора. Период ведения предпринимательской деятельности оставили тот же, но доходы увеличили до 1,78 млн рублей.
Получаем, что надо заплатить:
- взносы на обязательное пенсионное страхование — 20 622,33 рублей;
- дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — 14 800,00 рублей;
- взносы на обязательное медицинское страхование — 4 536, 99 рублей.
Всего 39 959,32 рублей. Сумма увеличена как раз на 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год, из расчёта (1 780 000 – 300 000) * 1%) = 14 800 рублей.
У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение. Максимальная сумма в 2020 году составляет 185 815 рублей, а с учётом обязательного взноса в 26 545 рублей лимит перечислений на пенсионное страхование ИП равен 212 360 рублей.
Пенсионные взносы ИП с 2020 года: новые размеры
С 2020 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будут рассчитываться в следующем порядке:
- если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период;
- если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, – в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Расшифруем новые значения и приведем примеры расчетов сумм к уплате в различных обстоятельствах.
Фиксированная сумма при доходах 300 тыс. рублей и меньше
Как мы уже сказали, в 2020 году фиксированные пенсионные взносы ИП «за себя» при доходах менее 300 000 рублей составляли 23 400 рублей. Эта сумма определялась по специальной формуле исходы из МРОТ и тарифов страховых взносов. Однако с 2020 года фиксированная сумма пенсионных взносов не будет зависеть от этих значений. Она будет просто закреплена в законе как 26 545 рублей.
Таким образом, с 2020 года фиксированные пенсионные взносы увеличились на 3145 р. (26 545 р. – 23 400 р.). C 2020 года всем индивидуальным предпринимателям, вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса, потребуется заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 26 545 рублей.
Предусматривается, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (26 545 р.) с 2020 года будет ежегодно индексироваться по решению Правительства РФ.
Далее рассмотрим примеры, когда индивидуальным предпринимателям потребуется уплатить фиксированные пенсионные взносы в новом (повышенном) размере.
Пример 1. Деятельность в 2020 году не велась
Индивидуальный предприниматель Величко А.Б. был зарегистрирован в статусе ИП в 2020 году. Весь 2020 год он сохранял статус предпринимателя, но не вел никакой деятельности и не имел движений по расчетным счетам. Но, несмотря на это, за 2020 год ему, все равно, нужно перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 26 545 рублей.
Пример 2. Доход за 2020 год менее 300 000 рублей
За 2020 год индивидуальный предприниматель Казанцев С.А. получил доход в размере 278 000 рублей (то есть, менее 300 тыс. рублей). В таких обстоятельствах за 2020 год ему также нужно перечислить в качестве фиксированных пенсионных взносов 26 545 рублей.
Если доходы более 300 000 рублей
Если по итогам 2020 года доходы ИП превысят 300 000 рублей, то индивидуальному предпринимателю потребуется заплатить дополнительно плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. В этой части никаких изменений с 2020 года не произошло. Такой подход применялся и ранее.
Максимальная сумма пенсионных страховых взносов
До 2020 года действовала формула по которой рассчитывали максимальную сумму пенсионных взносов. Больше суммы, рассчитанной по этой формуле, платить не требовалось. Вот эта формула:
Максимальная величина пенсионных взносов ИП за 2020 год, рассчитанная по этой формуле, составляла 187 200 руб. (8 x 7500 руб. x 26% x 12 мес.).
Однако с 2020 года порядок установления максимальной суммы пенсионных взносов изменился. Примерятся другая формула:
Как видно, в 2020 году также применятся восьмикратное ограничение, но уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – 26 545 рублей. Таким образом, более чем 212 360 р. (26 545 р. x 
в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может.
Получается, что максимальная сумма пенсионных взносов к уплате с 2018 года увеличилась на 25 160 р. (212 360 р. – 187 200 р.).
Пример 3. Доход более 300 000 рублей
За 2020 год индивидуальный предприниматель Казанцев С.А. получил доход в размере 6 800 000 рублей. Эта сумма более 300 000 рублей на 6 500 000 р. (6 800 000 р. – 300 000 р.), поэтому пенсионные взносы за 2020 год будут включать в себя:
- 26 545 рублей – фиксированная часть пенсионных взносов;
- 65 000 р. (6 500 000 р. x 1 %) – это 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
Итого, общая сумма пенсионных взносов ИП «за себя» к уплате составит 91 545 р. (26 545 р. + 65 000 р.). Эта сумма не превышает максимальной величины (212 360 р.), поэтому должна быть перечислена в бюджет в полном объеме.
Что такое фиксированные взносы
Как видим, в Налоговом кодексе речь идёт о страховых взносах. Откуда тогда взялось понятие «фиксированные взносы ИП»? Что это за платежи?
На самом деле, фиксированные взносы и страховые взносы ИП за себя — это одно и то же. Просто такая формулировка стала применяться после того, как в одном из своих писем (от 6 октября 2015 года № 03-11-09/57011) Минфин запретил учитывать дополнительный взнос для уменьшения налога на УСН.
Якобы фиксированными, т.е. заранее установленными, являются только суммы обязательных взносов, потому что они одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей. А вот дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей, по словам чиновников «…не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов». После этого письма обязательные взносы за себя и стали называть фиксированными платежами ИП.
Но уже через два месяца ведомство поменяло свою точку зрения. В письме от 7 декабря 2020 года № 03-11-09/71357 признаётся, что поскольку дополнительный взнос имеет минимальный и максимально допустимый размер, то он тоже является фиксированным и обязательным. А значит, соответствует формулировке статьи 346.32 НК РФ, которая позволяет уменьшать единый налог на УСН за счет уплаченных обязательных взносов.
Получить бесплатную консультацию по налогам
Порядок расчета фиксированных платежей ИП в 2016 году
Фиксированный платеж ИП состоит из двух частей: первая идет на пенсионное страхование в ПФР, вторая – на медицинское в ФОМС. Ранее отчисления в ПФР делились на страховую и накопительную часть пенсии. Но последняя уже несколько лет заморожена правительством, поэтому все деньги идут на страховую часть (выплаты нынешним пенсионерам, которые учитываются на пенсионном счете ИП).
Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются не на основе реальной выручки предпринимателя, а исходя из МРОТ. В январе 2020 года он составлял 6204 р. Ежегодно вместе с ростом МРОТ увеличиваются и страховые взносы. В текущем году они выросли совсем несущественно: на 745,68 р.
Важный момент: несмотря на то что с июля 2020 года будет действовать новый МРОТ в размере 7500 р., на взносы за себя он не повлияет. Связано это с тем, что отчисления ИП в ПФР имеют фиксированный размер, который определяется исходя из МРОТ, действовавшего на начало года.
Страховые взносы ИП платит по следующим тарифам: 26% в ПФР и 5,1% – в ФОМС. Они едины для всех бизнесменов независимо от применяемого ими налогового режима.
Таким образом, размер страховых взносов ИП в 2020 году составит 6204*26%*12=19356,48 р. Еще 3796,85 р. необходимо перечислить в ФОМС (6204*12*5,1%). Те ИП, доходы которых по итогам года составят менее 300000 р., никаких дополнительных платежей производить не должны. 23153,33 р. – это минимальные отчисления в ПФР при условии работы ИП в течение всего года.
А как рассчитать размер страховых взносов за неполный период тем предпринимателям, которые только зарегистрировали свой бизнес в 2016 году или решили ликвидировать его до конца года? Для расчета отчислений за неполный период используется следующая формула: МРОТ*количество дней ведения предпринимательской деятельности/количество дней в месяце.
Например, ИП зарегистрировался 15 марта, а снялся с учета 20 ноября. В марте деятельность велась 16 дней, в ноябре – 20. Расчет платежа за март будет иметь следующий вид: 16/31*6204*26%=832,5 р.; за ноябрь: 20/30*6204*26%=1075,4 р. ИП работал 7 полных месяцев. Платеж за этот период составит 7*6204,26%=11291,3 р. Таким образом, за период своей предпринимательской деятельности ИП обязан перечислить 13199,2 р.
База для расчёта страховых взносов
Напомним, что обязательную сумму взносов в 32 385 рублей (26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское) платят все предприниматели. На любой системе налогообложения, с любыми доходами или убытками, ведущие и не ведущие реальный бизнес. Как только вы получили статус ИП, вам начинают начислять взносы, за исключением некоторых льготных периодов, о которых мы скажем ниже.
Что касается дополнительного взноса, то для него учитываются годовые доходы, которые получает предприниматель. К сожалению, установленный в Налоговом кодексе порядок расчёта базы для уплаты этого взноса трудно назвать справедливым.
Дело в том, что 430 НК РФ определяет разный порядок учёта полученных предпринимателем доходов, который зависит от выбранного налогового режима:
- для упрощённой системы налогообложения — реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
- для общей системы налогообложения – полученные доходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты;
- для единого сельхозналога – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
- для единого налога на вменённый доход – вменённый доход, рассчитанный по формуле ЕНВД;
- для патентной системы налогообложения – потенциально возможный годовой доход, указанный в законе или постановлении местной администрации.
Что получается в итоге? Индивидуальные предприниматели на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН имеют самую большую базу для расчёта взносов – все полученные доходы без учёта расходов. Но ведь для этих налоговых режимов характерна как раз высокая доля затрат в выручке.
Например, оптовик на упрощёнке получает реализационный доход в 130 млн рублей, но с учётом расходов на закупку товаров (предположим, 110 млн рублей), его реальный доход составляет только 20 млн рублей. Причём, единый налог ему надо начислить с 20 млн рублей, а дополнительный страховой взнос – с 130 млн рублей. В аналогичной ситуации оказываются и плательщики сельхозналога.
Такой подход к расчёту базы для дополнительного взноса уже много раз признавался судебными инстанциями несправедливым. И в частном порядке плательщики УСН Доходы минус расходы и ЕСХН вполне могут оспорить в суде начисление дополнительного взноса на все доходы без учёта затрат. Но если говорить про общий случай, то Минфин и ФНС пока категорически не принимают этот вариант.
Когда-то в такой же ситуации оказывались и плательщики общей системы – им тоже не уменьшали полученные доходы на предпринимательские вычеты. Но после того, как в эту историю вмешался Конституционный суд РФ, в Налоговый кодекс были внесены необходимые изменения.
И несколько слов про ЕНВД и ПСН. На этих режимах налог рассчитывается на основании не реально полученного дохода, а заранее рассчитанного государством. Часто оказывается, что реальный доход предпринимателей больше установленного, поэтому дополнительный взнос получается небольшим.
Подготовить декларацию УСН онлайн
Взнос 1 в ПФР
Советы юристов:
Освобождается ли инвалид 1 группы от выплаты страховых взносов в ПФР?
1 ответ
Я инвалид 1 группы, ИП не закрыто, должна ли я платить взносы в ПФР?
1 ответ
Я пенсионер, с октября 2020 года нахожусь в отпуске по уходу за ребенком,
1 ответ
Я пенсионер и работаю по договору на оказание услуг на авто. Работодатель страховые взносы 13% перечисляет (согласно договора)
1 ответ
Как правильно оформить договор-купли продажи для выкупа (мы покупатели)
1 ответ
Необходима форма заявления для подачи в суд. Ситуация: в организации по факту проверки УПФР и налоговой инспекции было обнаружено,
2 ответa
Купили жильё на вторичном рынке в ипотеку с использованием материнского капитала в виде первоначального взноса.
1 ответ
Работодатель не выплачивал взносы за вредные условия труда в пфр, что делать?
1 ответ
Я находилась в декретном отпуске. Ребенку 8 января исполняется 3 года. 29 декабря уволилась.
1 ответ
У меня вчера произошло ДТП, у виновника страховки нет, придется подавать на него в суд..
1 ответ
Мой муж работал на вредном производстве-кузнец-список №1. Но в период с 2005-2009 гг работодатель приказом отменил действие списков №№1,
1 ответ
Обязан ли я уведомлять ПФР при закрытии или после закрытия ИП? Работников не было.
1 ответ
1 Я пенсионер мне 57 Я также ИП Почему с меня удерживают взносы В ПФР я уже на пенсию себе заработала Есть ли какие-то нормативные документы чтобы не платить эти взносы?
1 ответ
Я номинальный директор. По фирме не оплачен страховой взнос в ПФР и не сданы отчёты за последние 1’5 года,
2 ответa
Налоговая амнистия ИП в 2020 Раннее был ИП до 2020 года. Налоговая и ПФР выставили задолженность по 1)
1 ответ
Я ип на усн со ставкой 6% на доходы. Плачу в пфр взносы за себя, наемных работников нет.
1 ответ
В ПфР говорят, что с ип все равно будут взыскивать страховые взносы по формуле 1 МРОТ*26%*12 независимо от амнистии.
1 ответ
Мой муж ИП (без сотрудников). Он ежегодно оплачивает взносы в налоговую (ПФР и ффомс).
1 ответ
Я директор ООО. И я единственный работник. В ПФР в течение 1,5 лет не плачу взносы.
1 ответ
Я ИП. Проживаю в чернобыльской зоне и нахожусь в отпуске по уходу до 3-лет. Не платить взносы в ПФР я могу только до 1,5 лет, или до 3-х?
1 ответ
В 2007 году закрыла ИП, в марте 2008 года переехала в другой город. 18.
1 ответ
В ВИДУ ОТСУТСТВИЯ ДОХОДОВ СОГЛАСНО Ч.6 СТ.14 ЗАКОНА 212-ФЗ » О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ
1 ответ
У ип на енвд 1 апреля 2020 г. случились преждевременные экстренные роды всё закончилось
2 ответa
Планирую открыть ип 1 октября, когда мне в первый раз нужно будет платить взносы в пфр и ффомс и какого размера они будут? Планируется ип на енвд без работников.
1 ответ
Открыто на мое имя ИП по УСН (деятельность не ведется с 2012 г. дохода нет)
2 ответa
Я несколько лет работал в фирме, сейчас решил сменить место работы и оказалось что этой фирмы давно уже нет,
1 ответ
Я жена бывшего офицера. Служили в г. Баку с 1987 по 1992 год. Сейчас при оформлении пенсии по старости мне выбрасывают 1 год и 5 месяцев трудового стажа работы в г.
2 ответa
У меня ИП, но деятельности не веду. За 2020 и 2020 год не оплатил взносы ПФР ФФОМС.
2 ответa
» Как не платить проценты и страховку по ипотечному кредитованию, если материнский капитал перечисляет пфр в банк 2 месяца?…
2 ответa
Если пенсия насчитана на эквиваленте 7 жетонов метро, поскольку ПФР не счел нужным контролировать страховые взносы,
1 ответ
Я приобретаю в строящемся доме квартиру, сразу в 1/4 долях на себя и троих моих детей, так же используется мат капитал (как первоначальный взнос).
1 ответ
Закрытое 1,5 года назад ИП в ПФР числится действующим, насчитали большую недоимку по страховым взносам. Как их отменить?
4 ответa
Работая я брал дни в счёт отпуска по 1-2, за период работы с 1980 по 1991 гг.
1 ответ
Работая я брал дни в счёт отпуска по 1-2, за период работы с 1980 по 1991 гг.
1 ответ
Я ИП на УСН доходы-расходы. После определения Верховного Суда РФ от 18 апреля
2 ответa
Очень нужна Ваша помощь! Я являюсь ИП (УСН 6% , с доходом менее 300000 тыс.
3 ответa
Очень нужна Ваша помощь! Я являюсь ИП (УСН 6% , с доходом менее 300000 тыс.
1 ответ
30.03.2017 получил письмо от налоговой с требованием об уплате пени за прошлые периоды по ПФР а требование сформировано на 09.
1 ответ
Вопрос: полагаются льготы по страховым взносам (ПФР, ФСС) исходя из нашего ОКВЭД?
1 ответ
Я ИП 6% УСН-доходы. Оплатила взнос в ПФР за 2020 г. (1% от суммы, превышающей 300 тыс.
2 ответa
Было открыто ИП по взысканию страховых взносов в ПФР, потом оно было закрыто согласно статья 46 часть 1 п.
1 ответ
Открывала ИП в 2014 году, оно существовало всего 1 месяц, дохода не принесло и я его закрыла.
2 ответa
Ип приостановлено 1.02.2014 деятельность не ведется, в пфр отчисления не велись,
1 ответ
В 2014 открыла ИП. через 1,5 месяца закрыла. Не работала ни одного дня.
1 ответ
О статье 46,1,3 от 09.09.2016 завершения ИП.Это получается закрыли мое ИП да?
2 ответa
Предприниматель в этом году попал в аварию и получил статус инвалида 1 группы. Закрыли ИП только недавно. Возможно ли освободиться ему от уплаты взносов ПФР в этом году?
1 ответ
Наш приходящий бухгалтер сдаёт в квартал налоги и взносы (вижу отчисления в программе 1 С).
1 ответ
Я ИП, у меня УСН, в конце года мне пришел счет (требование) об оплате 1% от дохода в ПФР по страховым взносам. Я могу не платить или как либо уйти данного требования?
1 ответ
Я являюсь работодателем человека инвалида 1 группы Перечисляю ежемесячно страховые
1 ответ
Помогите пожалуйста 1) Ип без наемных работников, закрыли в первых числах октября.
3 ответa
ТСЖ на самостоятельном управлении, (УСН) коммерческой деятельности не ведет,
1 ответ
Входит ли стаж и неоплаченная сумма взносов в ПФР в течении 5 лет для назначения пенсии,
3 ответa
Я осуществляются уход за инвалидом 1 группы, при этом являюсь индивидуальным предпринимателем.
1 ответ
Муниципальное казенное учреждение заключило гражданско-правовой Договор на оказание услуг с физическим лицом (очистка улиц от снега трактором).
2 ответa
При расчете страховых взносов от дохода свыше 300 т.р. по УСН ПФР не учитывает расходы, ссылаясь на изменения в законодательстве.
2 ответa
Я являюсь ИП,плательщик ЕНВД. С 2000 и до 1 июля 2020 был официальным работодателем.
2 ответa
В 2020 году и 2020 году неправильно рассчитывали отпускные. (меньше положенного).
1 ответ
Я хочу уточнить если я открою только доставку суши и роллов, зарегистрирую себя как ип, буду за себя платить фиксированные взносы в пфр и фсс.
1 ответ
Скажите, что делать в такой ситуации, ПФР предъявляет мне сейчас страховые взносы, было ИП свое в 2012, магазин закрыла, а ип нет, устроилась на работу с 9.
1 ответ
Получила простое письмо без уведомления от судебных приставов. На конверте штампик с датой 18.
2 ответa
В 2014 году работал ИП по общей схеме налогообложения и платил страховые взносы как работодатель.
1 ответ
Оплатил в пфр страховой взнос 04.04.2016. уменьшение налога при подачи декларации за 1 кв.
1 ответ
Тема-налоги, чистых юристов прошу не обращать внимания… А вопрос такой-я индивидуальный предприниматель, не работодатель, на ОСН.
1 ответ
В нашей организации был принят сотрудник с 30 декабря 2020 г. на должность эктрударщика 3-го разряда.
1 ответ
Сдаю нулевые декларации, могу ли я приостановить деятельность но не закрывать ИП и не платить страховые взносы в ПФР, когда буду по уходу за ребенком до 1.5 лет?
2 ответa
Сдаю нулевые декларации, могу ли я не платить страховые взносы в ПФР, когда буду по уходу за ребенком до 1.5 лет?
1 ответ
Я ИП сдаю нулевые декларации, ухаживаю за матерью инвалидом 1 группы, могу ли я не платить страховые взносы ПФР?
1 ответ
Я оформилась как ИП в феврале 2020 УСН-6% (без сотрудников) 1. Когда я должна платить взносы в ПФР и ФФОМС?
1 ответ
Подучил ип 1 апреля. Дело не окупило себя и понес убытки. Надо закрыть ип.
2 ответa
Вопрос по налогам. Подскажите, пожалуйста. Открыли ИП на УСН доходы 6% без работников 25.
2 ответa
Являюсь ИП. Пришло требование из пфр о задолженности 121000 руб за уплату страховых взносов 1% от суммы превышающей доход 300000 за 2014 год.
1 ответ
ИП работает по УСН, доходы, имеются наемные работники. Какой должен быть размер страховых взносов в ПФ — 22%+10% (пфр) и 5,1% (фомс) или только 20% (пфр)
1 ответ
Нужна Ваша помощь срочно! Муж обязан платить алименты 1/3 на двоих детей.
2 ответa
ПФР сказали что ИП может быть освобожден от взносов если ухаживает за инвалидом 1 группы. Может ли физическое лицо получать пособие по уходу за этим инвалидом?
1 ответ
У меня такой вопрос: Я ИП на УСН Доходы. Доход за 1 квартал будет 160 000 руб.
1 ответ
Я проработала у работодателя 1 г. 9 мес. продавцом в магазине. Вчера директриса объявила, что отдаёт свой магазин в аренду, а нас просит уволиться одним днём.
2 ответa
Являюсь ИП. на общих основаниях. По страховым взносам в ПФР свыше 300 т.
1 ответ
Когда ИП может не платить взносы за себя
Общее правило уплаты страховых взносов – их надо платить всё то время, пока физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя. Никаких льгот по уплате для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других подобных социальных категорий нет. Если ИП параллельно с бизнесом работает по найму, это тоже не освобождает его от обязанности платить взносы.
Но Налоговый кодекс всё-таки устанавливает несколько льготных периодов, при которых ИП вправе не платить вносы, потому что не ведёт деятельность по следующим причинам:
- ухаживает за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом 1-ой группы, ребенком-инвалидом;
- служит в российской армии по призыву;
- проживает за пределами РФ с супругом-работником консульства или дипломатического представительства;
- находится с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности для занятия бизнесом.
О том, что вы временно прекращаете платить за себя страховые взносы, надо заранее сообщить в свою ИФНС, подав заявление установленной формы.
Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР
Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.
Сделать это очень просто. Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:
Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».
Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:
Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.
Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».
После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:
Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.
Сроки уплаты страховых взносов
В отличие от страховых взносов за работников, которые перечисляют каждый месяц, обязательные взносы за себя ИП должен заплатить в любое время до конца текущего года. То есть, вполне можно перечислить всю сумму взносов сразу в последний день декабря 2018 года.
Но на практике тем, кто работает на УСН Доходы и ЕНВД, удобнее платить взносы, разбив годовую сумму на квартальные платежи. О том, почему это так, читайте в статьях:
- Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы
- Как уменьшить налог за счёт взносов ИП на ЕНВД в 2020 году
Дополнительный взнос на пенсионное страхование можно оплатить, как только сумма доходов ИП в 2020 году превысит 300 000 рублей. А крайний срок уплаты дополнительного вноса – 1 июля следующего года. То есть, ИП может выбирать, когда перечислить эту сумму – до конца 2018 или до середины 2020 года.
Сроки
Рассмотрим сроки уплаты фиксированных взносов ИП. Крайний срок уплаты обозначенных сумм в общем случае приходится на 31 декабря 2020 года. Но есть исключение. Один процент от прибыли свыше 300 000 рублей можно перечислить в ПФР чуть позже: до 1 апреля 2020 года включительно.
Как видно, сроки остались прежними. Однако если свериться с календарем, они подлежат переносу на более позднее время. Так, общие фиксированные суммы нужно перечислить до 9 января 2020 года включительно, а сверхлимитный платеж в ПФР – не позже 3 апреля 2017 года (т. к. 01.04.2017 приходится на субботу).
Куда перечислять страховые взносы
Не так давно обязательные платежи ИП перечисляли в Пенсионный фонд, поэтому их до сих пор иногда называют взносами в ПФР. Но с 2017 года эти платежи контролирует ФНС, поэтому в документе на уплату надо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.
Образец квитанции или платёжного поручения можно запросить в территориальной ИФНС или подготовить на сайте Налоговой службы. КБК для перевода взносов ИП 2020 следующие:
- на пенсионное страхование – 182 1 0210 160;
- на медицинское страхование – 182 1 0213 160.
Медицинские взносы ИП с 2020 года: новые размеры
Размер медицинских страховых взносов в ФФОМС в 2020 году не зависили от дохода ИП, но также рассчитывался исхода из МРОТ. В 2017 году сумма медицинских взносов составляла 4590 рублей. См. «Страховые взносы ИП в 2020 году».
С 2020 года сумма обязательных медицинских страховых взносов «отвязана» от МРОТ и зафиксирована в сумме 5840 рублей за расчетный период. На сколько с 2020 года увеличились страховые взносы ИП? Ответ- на 1250 р. (5840 р. – 4590 р.).
5840 рублей – это обязательная сумма. Ее с 2020 года должны уплатить за расчетный период все ИП вне зависимости от ведения деятельности, движения по счетам и получения доходов.
Откуда взялись такие суммы?
Ставку пенсионных взносов с 2020 года зафиксирована в размере 26 545 руб., если доход ИП не превышает 300 тыс. руб. за год. Если доход предпринимателя превышает 300 тыс. руб., то взносы в Пенсионный фонд составят 26 545 руб. + 1% доходов свыше 300 тыс. руб. Для взносов на медицинское страхование устанавливается платеж 5840 руб. Но откуда взялись такие цифры? К сожалению, в пояснительной записке к законопроекту никак не пояснялось, почему цифры именно такие.
