Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год

Таблица с новыми коэффициентами

Перед вами таблица с новыми коэффициентами-дефляторами на 2018 год.

Коэффициент-дефлятор нужен, чтобы корректировать сумму доходов, которая дает компании право перейти и работать на УСН. Однако до 2020 года индексировать лимиты доходов не нужно (п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2020 № 243-ФЗ). Соответственно перейти на УСН с 2020 года компания сможет, если ее доходы за 9 месяцев 2020 года не превышают 112,5 млн. руб. А вот применять «упрощенку» она сможет до тех пор, пока доходы от деятельности не превысят 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Также см. «Условия перехода на УСН с 2020 год: критерии».

Как изменятся значения коэффициентов-дефляторов

Значения действующих коэффициентов-дефляторов и коэффициентов, утвержденных на 2020 год, приведем в сравнительной таблице.
Значения коэффициентов-дефляторов на 2020 и 2018 годы

Также см. «Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2020 год».

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

«Вмененщики» используют коэффициент-дефлятор (иное название — коэффициент-дефлятор К1, ст. 346.27 НК РФ) для корректировки значений базовой доходности того или иного вида деятельности. Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2020 год установили в размере 1,868 руб. По сравнению с предыдущим значением 2020 года (1,798) он вырос на 3,4%. Это означает, что даже если значение физического показателя по виду деятельности останется прежним и размер К2 местные органы власти установят на том же уровне, «вмененный» налог, который будете платить в бюджет, в 2020 году увеличится.

Коэффициент-дефлятор на 2020 год для НДФЛ

Для работника, который является иностранцем и оплачивает аванс по подоходному налогу за патент, коэффициент-дефлятор увеличивает сумму данного аванса.

Таким образом, коэффициент-дефлятор в 2020 году станет больше, по сравнению с предыдущим годом. В случае если власти в субъектах РФ примут решение ввести региональный коэффициент, то сумма платежа увеличится.

Коэффициент-дефлятор для патентной системы

Для патентной системы налогообложения, которую применяют ИП, коэффициент-дефлятор увеличивает максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Напомним, что базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). В 2020 году применялся коэффициент 1,425. А в 2020 году он возрастет до 1,481. Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,4481). Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц в 2020 год составит 7405 рублей (1,481млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор для патента на 2020 год

Потенциально возможный годовой доход предпринимателя при работе на патенте составляет 1 млн руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Эта сумма корректируется на коэффициент-дефлятор, который приказом об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год увеличен с 1,425 до 1,481.

Это означает, что потенциально возможный доход индивидуального предпринимателя для расчета стоимости патента в 2020 г. может составить 1,481 млн. руб. (1 млн. х 1,481). Полученное значение умножается на ставку «патентного» налога и делится на число месяцев в году:

1,481 млн руб. х 6%: 12 мес. = 7405 руб. – такова максимальная стоимость патента в месяц в 2020 году, увеличившаяся по сравнению с 2017 г. (7125 руб.) на 280 руб.

Напомним, что в регионах потенциальный годовой доход предпринимателя на патенте может быть увеличен до трех-, пяти- или десятикратного размера (п. 8 ст. 346.43 НК РФ), в зависимости от количества жителей и ряда иных факторов. А значит, и стоимость самого патента. Подробнее о ПСН читайте здесь.

Коэффициент-дефлятор для торгового сбора

Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки — 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2020 год составляло 1,237. На 2018 год коэффициент увеличится до 1,285. Соответственно, ставка сбора по названному виду деятельности в 2020 году повысится и составит 706,75 рубля (550 руб. × 1,285).

Коэффициент-дефлятор для налога на имущество физических лиц на 2020 год

Коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2018 год для налога на имущество физических лиц также увеличился. Новый показатель будет использоваться физлицами для расчета налога к уплате за период 2020 год.

На основании статьи 404 российского НК, налог на имущество физических лиц рассчитывают с применением коэффициента-дефлятора с 01.01.2014 года. Данный показатель важен для корректировки инвентаризационной цены объекта недвижимого имущества.

В учет принимаются все объекты недвижимости, которые расположены в рамках одного муниципального округа. В расчет принимается количество месяцев, на протяжении которых недвижимость была зарегистрирована на плательщика налогов.

Обратите внимание, что если у налогоплательщика увеличивается количество объектов недвижимости, которыми он владеет, то изменится не только итоговая сумма по налогу, но и ставка по налогу на имущество.

То есть, для того чтобы рассчитать налог на имущество физлиц за период 2020 года, необходимо использовать коэффициент 1,481. При расчете налога за 2020 год применяют другой коэффициент – 1,425.

Коэффициент дефлятор по НДФЛ

Для НДФЛ коэффициент-дефлятор применятся, чтобы корректировать платежи иностранных граждан из «безвизовых стран», работающих на основании патента по найму у физических лиц (в частности, для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности). Эти иностранцы-работники обязаны самостоятельно ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за период действия патента в размере 1 200 рублей (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Размер коэффициента-дефлятора на 2020 год для указанных целей составлял 1,623. А на 2020 год он повысился и составляет 1,686

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ

Дефлятор для подоходного налога применяется только в части расчета фиксированного платежа иностранных граждан, трудящихся в РФ по патенту (проще говоря, он влияет на стоимость патента для иностранца). В период действия патента иностранцы уплачивают ежемесячный авансовый платеж в сумме 1200 руб., скорректированный на коэффициент-дефлятор (п.3 ст. 227.1 НК РФ). В 2020 г. он составит 1,686, вместо действующего сейчас значения 1,623, а значит, сумма ежемесячного авансового платежа вырастет до 2023 руб. (1200 руб. х 1,686), вместо 1948 руб. в 2020 г. Напомним, что и здесь регионы вправе устанавливать свои значения стоимости патента для иностранца. В 2020 году Москва и Московская область определились – в этих регионах стоимость патента повысится.

Коэффициент-дефлятор на 2020 год для ЕНВД

В 2020 году увеличится коэффициент К1 для Единого налога на вмененный доход. Расчет налога по ЕНВД предполагает корректировку базовой доходности на этот коэффициент.

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.29 Налогового кодекса, для расчета налога по ЕНВД базовая доходность должна быть умножена на новый коэффициент-дефлятор К1.

Коэффициент-дефлятор на 2020 год для УСН

Для УСН устанавливается новый коэффициент-дефлятор на 2020 год в размере 1,481, который ни на что не влияет, в связи с тем, что в РФ в период 2017-2020 индексация не будет проводиться (приостановлены до 01.01.2020 года положения НК РФ – статьи 346.12 (абзац 2, пункт 2), а также статьи 346.13 (абзац 4, пункт 4)).

Как уже было отмечено, в 2020 году на коэффициент-дефлятор не будет проиндексирован размер предельного дохода, которая ограничивает право предприятия на переход на Упрощенную систему налогообложения.

Таким образом, для того, чтобы перейти на «упрощенку» с 1 января 2018 года, доходы организации не должны превышать:

1. За 2020 год – 150 млн. рублей. 2. за 9 месяцев 2020 года – 112,5 млн. рублей.

Коэффициент-дефлятор на 2020 год для ПСН

С 2020 года потенциальный доход при ПСН необходимо умножить на коэффициент-дефлятор 1,481. При этом важно помнить, что власти в регионах РФ могут устанавливать собственные размеры дохода, которые должны находиться в пределах максимума, установленного на федеральном уровне.

В 2020 году коэффициент-дефлятор для ПСН увеличен:

Таким образом, патенты подорожают.

Как уменьшить налог за счет взносов

Законодателем допускается снижение фискальной нагрузки за счет ранее уплаченных взносов на государственное страхование ИП на себя или работников. Так, вне зависимости от того, как поменялся К1 на 2018 год ЕНВД для Волгограда, следует придерживаться квартальных сроков отчетности. Если делать перечисления каждые три месяца, можно рассчитывать на периодичное уменьшение выплат. В ситуации, когда предприниматель предпочитает делать взносы один раз в год до 31 декабря, он лишается права делать перерасчет по перечислениям в фонды.

Опять же, изменение К1 по ЕНВД на 2020 год требует от владельца бизнеса предусмотрительности. Когда ИП работает один, он имеет право лавировать в пределах полного налога на вмененных доход за счет страховых платежей. Если же есть работники, можно уменьшить базу только вполовину.

Похожие статьи

• Коэффициент дефлятор на 2020 год для ЕНВД
• Как узнать К2 для ЕНВД 2018
• ставка налога енвд в 2018
• Последние изменения в Налоговом кодексе РФ по ЕНВД
• Базовая доходность ЕНВД-2018 по видам деятельности

Коэффициент-дефлятор на 2020 года для торгового сбора

Коэффициент-дефлятор на 2020 года для торгового сбора увеличивает максимальную ставку по данному налогу. Напомним, что ставка установлена в соответствии с пунктом 4 статьи 415 НК, для различных рынков в размере 550 рублей за 1 м2. В 2020 году размер коэффициента-дефлятора также увеличится.

В 2020 году предельная ставка по торговому сбору, с учетом коэффициента-дефлятора составит:

(550 рублей x 1,285) = 706,75 рубля.

На сегодняшний день торговый сбор действует исключительно в Москве. При этом используемая ставка ниже максимального значения (в соответствии с Законом города Москвы №62 от 17 декабря 2014 года) и она составляет 50 рублей за 1 м2.

К1 и К2 в расчете ЕНВД

Коэффициент К1 и К2 всегда участвуют в расчете ЕНВД. На эти показатели умножается установленная сумма базовой доходности по определенному виду деятельности.

Знание коэффициентов позволяет предпринимателю самостоятельно произвести расчеты по единому налогу, а также сопоставить полученные данные с результатами расчетов сотрудников налоговой службы. В случае расхождений можно своевременно выявить ошибку и разрешить возможные споры.

Похожие статьи

• Базовая доходность ЕНВД-2018 по видам деятельности
• Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2016-2017 год
• Коэффициент дефлятор на 2020 год для ЕНВД
• Базовая доходность
• Последние изменения в Налоговом кодексе РФ по ЕНВД

Коэффициент-дефлятор на 2020 год ЕНВД и другие налоги

Минэкономразвития России утвердило приказ от 30.10.2017 № 579, устанавливающий коэффициенты-дефляторы на 2020 г. не только для ЕНВД, но и для других систем налогообложения. Чиновники определились, какими будут значения, непосредственно влияющие на ставки таких налогов, как:

• НДФЛ — корректировка налога, удержанного с иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ);
• ЕНВД — корректировка значений базовой доходности по каждому виду деятельности (ст. 346.27 НК РФ, п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
• УСН — корректировка суммы предельного дохода для применения упрощенной системы (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• ПСН — корректировка по видам предпринимательской деятельности максимального размера, потенциально возможного к получению годового дохода ИП (п. 7 ст. 346.43 НК РФ);
• налог на имущество физлиц — корректировка инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (ст. 404 НК РФ);
• торговый сбор — корректировка ставки сбора, которая определена для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Размер налога К2 для ЕНВД в 2016-2017-2018 году

Сразу хочу поправить себя и чтобы Вы не путались написал, что К2 для 2020, 2020, 2020 года.

Дело в том что данный коэффициент К2 работает на понижение налога и его максимальное значение равно 1.

И данный коэффициент показывает насколько выгодно заниматься деятельностью, например у меня в г.Мегионе для розничной торговли, площадь которой менее 30 кв.м. К2 =1, а в случае если больше 30 кв.м. то уже К2 = 0,8.

То есть К2 уменьшает размер налоговой базы ЕНВД или оставляет без изменений.

Почему я поставил 2016-2017-2018 год, дело в том, что коэффициент дефлятор К2 меняется очень редко.

В этом году даже коэффициент дефлятор К1 оставили без изменений (но его принимают на федеральном уровне и его значение едино для всех видов деятельности, и всех регионов).

Коэффициенты К1 и К2 нужны для расчета размера налоговой базы по формуле ЕНВД.

Так что, я указываю К2 до 2020 года, именно в этом году спецрежим ЕНВД должны убрать.

В случае если будут какие-то изменения коэффициента К2 я обязательно напишу об этом статью, но вероятность этого просто минимальна.

Размеры К1 и К2

Величины К1 и К2 ЕНВД в 2020 году следует рассматривать по отдельности. К1 — федеральный коэффициент-дефлятор. Налоговым законодательством предусмотрено, что его утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции. Ниже представлена таблица, позволяющая понять, как менялся этот показатель на протяжении последних лет. Хотя некоторое время назад чиновники делали поблажки и не увеличивали коэффициенты, сейчас никаких уступок бизнесу не делают.

Коэффициент-дефлятор К1

В сравнении с К2, коэффициент К1 для ЕНВД на 2020 год определить достаточно легко. Этот показатель каждый год утверждается законодательством РФ и, является одинаковым для всех налогоплательщиков единого налога. Что касается 2020 года, то в соответствии с Постановлением Правительства № 698 его результат равен прошлым двум годам, то есть 1,798. В связи с тем, что уровень коэффициента не изменился расчет ЕНВД останется прежним.

Вследствие того, что этот результат находится без изменений уже 3 года, то вполне возможно, что в 2020 году он будет скорректирован. Узнать об изменениях можно будет на страницах бухгалтерской и налоговой прессы.

Штраф за декларацию ЕНВД 2017