Каков срок уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах?


Сроки уплаты страхвзносов за сотрудников в 2018 г.

Страхвзносы на ОПС, ОМС, ОСС и «на травматизм» начисляются с зарплаты сотрудников в последний день календарного месяца. Уплачивать взносы нужно в соответствии с п. 3 ст. 431 НК РФ и п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления. Если этот день выпадает на праздничный или выходной, то срок переносится на первый рабочий день (согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если организация перечислит страхвзносы до 15-го числа или даже до даты их начисления, это не будет считаться ошибкой (как, например, при перечислении НДФЛ). Главное условие — отсутствие задолженности по взносам. Такой вариант используется многими компаниями при перечислении страхвзносов за декабрь, чтобы полностью закрыть календарный год и не перечислять эти взносы в январе.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2020 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2020 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Порядок уплаты страховых взносов за обособленные подразделения зависит от того, какими полномочиями они наделены. Подразделение перечисляет страховые взносы в свою налоговую инспекцию, если оно самостоятельно начисляет выплаты сотрудникам.

О том, что организация наделила филиал, представительство или другое подразделение такими полномочиями, сообщите в налоговую инспекцию головного отделения в течение одного месяца. Если выплаты и вознаграждения сотрудникам подразделения начисляет головное отделение, то взносы за них оно перечисляет в инспекцию по своему местонахождению (подп. 7 п. 3.4 ст. 23, подп. 11 ст. 431 НК РФ).

Конкретные сроки уплаты в 2020 г.

В таблице представлены конкретные сроки уплаты страхвзносов за сотрудников в 2020 г.

Месяц Последний день срока
Январь15 февраля
Февраль15 марта
Март16 апреля (15 апреля — воскресенье)
Апрель15 мая
Май15 июня
Июнь16 июля (15 июля — воскресенье)
Июль15 августа
Август17 сентября (15 сентября — суббота)
Сентябрь15 октября
Октябрь15 ноября
Ноябрь17 декабря (17 декабря — суббота)
Декабрь15 января 2020 г.

Ваш тариф взносов на травматизм

Чтобы узнать свой тариф, определите класс страхового риска вашего бизнеса. Это зависит от ОКВЭД, который в прошлом году установили как основной для вашей компании (п. 8 Постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

Основной вид деятельности юрлица подтверждают ежегодно. До 15 апреля в ФСС подаются следующие документы (п. 3 Приказа Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55):

  • заявление;
  • справка-подтверждение;
  • пояснительная записка к балансу (для всех, кроме субъектов малого предпринимательства).

После получения документов ФСС установит для вас тариф страховых взносов, который начнет действовать с начала текущего года. До этого момента платите взносы по прошлогоднему тарифу.

Источник: kontur.ru

Сроки уплаты страхвзносов ИП в 2018 г.

ИП перечисляет страховые взносы за своих сотрудников в те же сроки, что и юридические лица — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. По своему страхованию предприниматели должны перечислить фиксированные взносы в бюджет не позднее 31 декабря календарного года расчета. При этом такие платежи можно осуществлять как единовременно, так и частями (ежемесячно или ежеквартально).

Что касается взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб., то за 2020 г. их необходимо перечислить не позднее 1 июля 2019 г.

Cроки уплаты налогов и взносов продлены, но не для всех

ВАЖНО! Рассматриваемый ниже перенос сроков уплаты налогов касается только компаний и ИП, которые числятся в реестре МСП на 01.03.2020 и основной вид деятельности которых относится к отраслям, наиболее пострадавшим от эпидемии коронавируса. Про перенос платежей для других налогоплательщиков см. здесь.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях, в наибольшей степени пострадавших от COVID-19, по перечню, определяемому Правительством, продлены сроки уплаты:

  • налога на прибыль, налога по УСН, ЕСХН за 2020 год — на 6 месяцев;
  • НДФЛ ИП за 2020 год — на 3 месяца;
  • налогов (кроме НДС, НПД, «агентских» налогов) и авансовых платежей за март и 1 квартал 2020 года — на 6 месяцев, за апрель-июнь, 2 квартал и полугодие — на 4 месяца;
  • налога по ПСН, срок уплаты которого приходится на 2 квартал, — на 4 месяца;
  • авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу: за первый квартал 2020 года — до 30.10.2020, за второй квартал 2020 года — до 30.12.2020.

Организациям и ИП, отнесенным к категории микро-, малых и средних предприятий (также из пострадавших отраслей и числящихся в реестре МСП на 01.03.2020), продлены сроки уплаты:

  • страховых взносов за работников, в т. ч. взносов на травматизм: за период март-май 2020 года — на 6 месяцев, за период июнь-июль 2020 года — на 4 месяца;
  • фиксированных страховых взносов ИП, подлежащих уплате до 01.07.2020, — на 4 месяца.

Все это предусмотрено п. 1 постановления Правительства от 02.04.2020 № 409.

Проверить, доступна ли отсрочка именно вам, а также узнать, что нужно сделать, чтобы ее получить, вы можете с помощью рекомендаций экспертов КонсультантПлюс:

Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

Новые сроки уплаты основных налогов и страховых взносов смотрите в нашей таблице.

Платеж Срок уплаты
прежний новый на сколько продлен
За 2020 год
Налог на прибыль за 2020 год 30.03.2020 28.09.2020 6 мес.
Налог по УСН за 2020 год для организаций 31.03.2020 30.09.2020 6 мес.
ЕСХН за 2020 год 31.03.2020 30.09.2020 6 мес.
Налог по УСН за 2020 год для ИП 30.04.2020 02.11.2020 6 мес.
Фиксированный платеж ИП по страховым взносам за 2020 год 01.07.2020 02.11.2020 4 мес.
НДФЛ за 2020 год для ИП 15.07.2020 15.10.2020 3 мес.
За 2020 год
Налог на прибыль (обычные ежемесячные и ежеквартальные авансы)
Аванс по налогу на прибыль за март 2020 года 30.03.2020 28.09.2020 6 мес.
Аванс по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года 28.04.2020 28.10.2020 6 мес.
Аванс по налогу на прибыль за апрель 2020 года 28.04.2020 28.08.2020 4 мес.
Аванс по налогу на прибыль за май 2020 года 28.05.2020 28.09.2020 4 мес.
Аванс по налогу на прибыль за июнь 2020 года 29.06.2020 28.10.2020 4 мес.
Аванс по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года 28.07.2020 30.11.2020 4 мес.
Налог на прибыль (авансы по фактической прибыли)
Аванс по налогу на прибыль за март 2020 года 28.04.2020 28.10.2020 6 мес.
Аванс по налогу на прибыль за апрель 2020 года 28.05.2020 28.09.2020 4 мес.
Аванс по налогу на прибыль за май 2020 года 29.06.2020 28.10.2020 4 мес.
Аванс по налогу на прибыль за июнь 2020 года 28.07.2020 30.11.2020 4 мес.
Налог по УСН
Аванс за 1 квартал 2020 года 27.04.2020 26.10.2020 6 мес.
Аванс за 2 квартал 2020 года 27.07.2020 25.11.2020 4 мес.
ЕНВД
За 1 квартал 2020 года 27.04.2020 26.10.2020 6 мес.
За 2 квартал 2020 года 27.07.2020 25.11.2020 4 мес.
ЕСХН
Аванс за полугодие 27.07.2020 25.11.2020 4 мес.
НДФЛ индивидуальных предпринимателей
Аванс за 1 квартал 2020 года 27.04.2020 26.10.2020 6 мес.
Аванс за 2 квартал 2020 года 27.07.2020 25.11.2020 4 мес.
Страховые взносы за работников, в т. ч. на травматизм (для микро-, малых и средних предприятий)
Взносы за март 2020 года 15.04.2020 15.10.2020 6 мес.
Взносы за апрель 2020 года 15.05.2020 16.11.2020 6 мес.
Взносы за май 2020 года 15.06.2020 15.12.2020 6 мес.
Взносы за июнь 2020 года 15.07.2020 16.11.2020 4 мес.
Взносы за июль 2020 года 17.08.2020 15.12.2020 4 мес.

О продлении сроков сдачи отчетности читайте здесь.

Источники: Постановление Правительства от 02.04.2020 № 409

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сроки уплаты страхвзносов за периоды до 2018 г.

Неуплаченные страховые взносы за периоды до 2020 г. считаются задолженностью, а потому их необходимо перечислить в такие сроки:

  • при самостоятельно принятом решении — в ближайшую дату;
  • при выставлении требования со стороны налоговой инспекции — не позднее 8 дней с момента получения данного документа.

Во втором случае ИФНС имеет право устанавливать более длительный период погашения задолженности, который указывается в требовании. Об этом указано в ст. 69 и 6.1 НК РФ.

В платежном поручении по периодам до 2020 г. нужно учитывать принятые изменения, а именно указывать реквизиты ИФНС, статус налогоплательщика (01) и налоговый период. Если страхвзносы перечисляются по требованию налоговой инспекции, то в платежке нужно указывать дату и номер этого документа в графах 108 и 109.

Что касается КБК, то в 2020 и 2020 г. используются новые коды бюджетной классификации, отличные от более ранних периодов. На это нужно обращать повышенное внимание, а для полного ознакомления с КБК читайте статью: «КБК по страховым взносам в 2020 г.»

Ставки страховых взносов от несчастных случаев

Тарифы страховых взносов определяются классом профессионального риска. Таких классов всего 32 (Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ) — по видам деятельности.

Определить свой класс профриска можно, зная свой ОКВЭД (см. Приложение к Приказу Минтруда РФ от 30.12.2016 года № 851Н). В каждом классе собраны виды деятельности, схожие по показателям травматизма и профзаболеваний, а значит, и по расходам на страховое обеспечение. Чем выше класс риска, тем выше ставка страховых взносов.

Например, ОКВЭД 18.11 «Печатание газет» относится к 1 классу профриска со ставкой 0,2 %, а ОКВЭД 05.10.1 «Добыча угля и антрацита» — к 32 классу со ставкой 8,5 %.

Величина тарифов подтверждается каждый год: фактически законодатель продлевает размеры ставок, установленные Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. На 2020 год они установлены Федеральным законом от 27.12.2019 № 445-ФЗ.

Чтобы активнее включать в трудовой процесс инвалидов I, II и III группы, закон сохраняет для них льготные тарифы по взносам — 60 % от утвержденного размера. Эта норма действует и для ИП (ст. 2 Федерального закона от 27.12.2019 № 445-ФЗ).

Вот тарифы страховых взносов по классам профессионального риска:

Класс профрискаТариф страхвзносов, %
10,2
20,3
30,4
40,5
50,6
60,7
70,8
80,9
91
101,1
111,2
121,3
131,4
141,5
151,7
161,9
172,1
182,3
192,5
202,8
213,1
223,4
233,7
244,1
254,5
265
275,5
286,1
296,7
307,4
318,1
328,5

Ответственность за просрочку платежей по страхвзносам

При нарушении срока перечисления страховых взносов в 2020 г. предусмотрен штраф согласно ст. 75 НК РФ — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (до 30 дней) и 1/150 ставки при просрочке более 30 дней.

При неправильном расчете взносов из-за занижения облагаемой базы налоговая инспекция также начисляет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. При преднамеренной неуплате страхвзносов, если ИФНС докажет данный факт, организации грозит штраф — 40% от неуплаченной суммы. Эти моменты указаны в ст. 122 НК РФ.

В видео-материале представлена информация о страховых взносах:

Ответственность за неуплату страховых взносов

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов и страховых взносов. Санкции применяются, если такое деяние вызвано занижением налоговой базы (базы по взносам), иного неправильного исчисления налога (сбора, взноса) или других неправомерных действий (бездействия).

Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Для любых предложений по сайту: [email protected]