Коэффициент-дефлятор ЕНВД К1 на 2015–2016 годы

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Каждый год до 2020 года коэффициенты повышались, что видно из значений в таблице за несколько последних лет.

Решение о размере коэффициента выносят федеральные органы власти, и данные должны быть официально опубликованы до 20 ноября.

В 2020 году было принято решение повысить К1 до 2,083 — Приказом Минэкономразвития России от 20.10.15 № 772. Но после обсуждений в Приказ были внесены изменения Приказом Минэкономразвития России от 18.11.2015 № 854, и в итоге коэффициент-дефлятор на 2020 год для ЕНВД остался на уровне 2020 года, равен 1,798. Это единственный из коэффициентов-дефляторов по налогам, который в 2020 году не повысился.

Примерно та же история и с 2020 года. Сначала коэффициент планировалось увеличить; пока же он остается на том же уровне — 1,798.

Критика нововведения

Надо ли говорить, что это решение Минэкономразвития уже подверглось жесткой критике со стороны представителей общественных организаций и правозащитников.

Например, по мнению генерального директора бухгалтерской М. Коркина, повышение коэффициента К1 ЕНВД в 2020 году превысит прогнозируемый рост инфляции 2020 года. Он считает, что это может стать причиной, что многие предприниматели прекратят деятельность или уйдут в тень.

Эксперт СКБ «Контур» П. Орловский напомнил, что за ростом цен на товары не всегда следует рост доходов предпринимателей. Ведь покупатели зачастую начинают просто меньше покупать, стараясь экономить. В результате снижаются объемы продаж, уменьшается прибыль. В этих условиях он советует предпринимателям оптимизировать налогообложение. Возможно, в этих условиях следует изучить другие системы налогообложения. Например, в некоторых условиях более удобной и выгодной может оказаться УСН для ИП.

В свою очередь, уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов заявил, что это может привести к тому, что Россия попросту останется без малого бизнеса. Он отметил, что пока сложно прогнозировать, сколько процентов предпринимателей решат отказаться от ведения бизнеса. При этом Титов напомнил, что малый бизнес уже находится в сложных условиях в связи с резким снижением спроса на внутреннем рынке. Бизнес-омбудсмен напомнил, что президент России в своем послании заявлял о необходимости моратория на увеличение налогов для бизнеса. Титов о.

5 ноября 2015

Использование коэффициента-дефлятора

Как было указано, коэффициент-дефлятор необходим для расчета налога, и считается по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * СН

Где:

• БД – базовая доходность, которая определяется для каждого вида деятельности и указана в п.3 ст.346.29 НК РФ
• ФП – количество физических показателей, которые характеризуют вид деятельности и содержатся в п.3 ст.346.29 НК РФ. Указываются за каждый месяц, при этом в случае изменений необходимо уточнять в месяце изменений (п.9 ст.346.29 НК РФ);
• К1 – коэффициент-дефлятор, равен в 2016-2017 году 1, 798
• К2 – корректирующий коэффициент, который определяют местные органы власти
• СН – ставка налога. Ставка составляет 15%, но местные органы власти могут снизить ставку до 7,5% (ст.346.31 НК РФ).

Использование коэффициента-дефлятора в формуле расчета налога меняет ежегодно сумму налога, даже при сохранении остальных показателей. И до принятия решения о том, что коэффициент-дефлятор на 2016-2017 год для ЕНВД останется на уровне предыдущего года, уже только за счет К1 налог ежегодно повышался, корректируя сумму в зависимости от уровня цен.

В чем суть режима ЕНВД

В настоящее время согласно п. 2 ст. 18 НК РФ на территории Российской Федерации применяются 5 специальных налоговых режимов, в том числе и ЕНВД. При этом п. 2 ст. 18 действующего закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ определено, что действовать ЕНВД будет до 1 января 2020 года. Однако вступающим в силу с 01.01.2017 законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ (ст. 2) эта дата отодвигается на 01.01.2021.

Суть ЕНВД заключается в том, что размер налога не зависит от объема получаемого дохода, а расчет ведется исходя из вмененного дохода, правила определения которого содержатся в абз. 2 ст. 346.27 и ст. 346.29 НК РФ. Именно этот вмененный доход и является налоговой базой для исчисления ЕНВД.

О положительных и отрицательных качествах ЕНВД можно узнать из статьи «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки»

Корректирующий коэффициент К2

Второй составляющей, значительно влияющей на сумму налога, является корректирующий коэффициент К2.

В отличие от К1 этот коэффициент устанавливается местными органами власти, в зависимости от особенностей деятельности, устанавливается решением местных властей в конкретном муниципальном образовании. Порядок изменения не регламентирован, может меняться каждый год, а может оставаться неизменным и 10 лет. И значение коэффициента также устанавливается по усмотрению местных властей – может быть в виде фиксированной величины, а может быть сложной формулой с десятком показателей.

Например, в ЗАТО Железногорск Красноярского края, действует решение от 17 ноября 2005 г. № 3-11Р, в которое вносятся изменения. К2 установлен для каждого вида деятельности, в фиксированном размере от 0,01 до 0,4, установлены разные коэффициенты для города Железногорска и посёлков. При этом на ряд услуг К2 не менялся ни разу – например, все виды бытовых услуг, транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, ветеринарные услуги и ряд других.

В этом же регионе, в Козульском районе Красноярского края, корректирующий коэффициент является произведением более чем десятка корректирующих факторов, оценивающих и бюджетное финансирование, и месторасположение объекта, и нюансы в зависимости от вида деятельности, например, тип торгового места или тип стоянки. При этом, к примеру, значение корректирующего фактора определяющего тип стоянок варьируется от 0,008 до 1.

В другом регионе, в Алексинском районе Тульской области, корректирующий коэффициент К2 для каждого вида деятельности или определяется фиксированной величиной, или рассчитывается по разным формулам. К примеру, для бытовых услуг определяется с учетом численности сотрудников, занятых оказанием услуги, для торговли – от места расположения объекта торговли и вида товара.

Вывод

При расчете суммы налога важно учитывать не только базовую доходность и физические показатели, но и коэффициенты ЕНВД на 2016-2017 год, которые могут значительно понизить сумму налога.

При этом если коэффициент-дефлятор для ЕНВД не зависит от вида деятельности и других факторов, но меняется каждый год, то корректирующий коэффициент может не меняться годами, но иметь разные значения в разных муниципальных образованиях, что особенно важно учитывать, если регистрация и уплата налога производится по месту ведения деятельности.

Поэтому необходимо ежегодно проверять значение коэффициента-дефлятора К1 и заранее рассчитывать значение корректирующего коэффициента К2 при ведении деятельности в разных городах, даже в одном регионе.

Похожие статьи

• Базовая доходность
• Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП 2018
• Последние изменения в Налоговом кодексе РФ по ЕНВД
• Коэффициент дефлятор на 2020 год для ЕНВД
• Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2020 год

О коэффициентах-дефляторах по налогам на 2020 год

Само собой разумеется, что налоги в 2020 году меньше не станут, а благодаря коэффицентам-дефляторам возрастут.

Лофт Арт Кутюр — организация пространства для проведения мероприятий в Москве. Это не только помещение в аренду, но и целый комплекс дополнительных услуг. Подробности на сайте art-couture-loft.ru

И рост этот будет больше, так как в сравнении с разницей изменениий значений коэффициентов-дефляторов между 2020 и 2019 годами, разница между 2020 и 2020 годом — больше. Судите сами:

Получается, такая «нехилая» прибавочка налогового бремени по сравнению с предыдущей разницей почти в 2 раза.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Тем, кто платит ЕНВД коэффициент-дефлятор или коэффициент К1 нужен для расчета налога. С помощью этого коэффициента корректируются значения базовой доходности, установленной в Налоговом кодексе РФ (базовая доходность умножается на коэффициент К1 и коэффициент К2 — последний устанавливается муниципальными властями на местах).

Напомним, что 2020 год — последний год возможности применения ЕНВД в уже усеченном виде (не допускается применение ЕНВД в розничной торговле маркированными товарами).

Чтобы от ЕНВД побыстрее отказывались в пользу других систем налогообложения, налогообложение по которым зависит от реального, а не вмененного дохода, коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2020 год явно завышен.

В связи с этим рекомендуется сравнить фактическую выручку по кварталам уходящего года с значением вмененного дохода и прикинуть свой реальный доход в следующих кварталах будущего года, сравнив с вмененным доходом с учетом повышенного коэффициента — вполне может статься, что фактически ожидаемый доход может быть меньше вмененного и тогда переход на упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы 6%» будет более экономически выгодным, особенно с учетом того, что налог в этом случае, также как и при ЕНВД, еще уменьшается на обязательные страховые взносы, как минимум на 50%.

Но для этого у нас остается совсем мало времени, потому что отказаться от ЕНВД мы сможем еще в первых числах после празднования Нового года, а вот перейти на упрощенку можно только в конце текущего, не позднее 31 декабря.

Если мы сейчас не перейдем на упрощенную систему, а в будущем году, не дожидаясь конца года, откажемся от ЕНВД, то по умолчанию у нас будет считаться действующей основная система налогообложения по которой нужно платить НДФЛ (для ИП — 13%) или налог на прибыль (для организаций — 20%) и выставлять покупателям НДС (20%).

Коэффициент-дефлятор для патента

При патентной системе налогообложения, также как и при ЕНВД, коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

Базовое значение максимально возможного годового дохода ИП составляет 1 млн. рублей

Коэффициент-дефлятор для патента

Плательщики торгового сбора применяют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков.

Базовое значение такой ставки 550 рублей на 1 кв. метр площади розничного рынка.

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ

В целях расчета НДФЛ коэффициент-дефлятор используется только для корректировки платежей иностранных граждан, работающих на основании патента по найму у физических лиц (для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности).

Такие работники обязаны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по налогу за период действия патента в размере 1200 рублей.

Коэффициент-дефлятор для УСН

В целях применения упрощенной системы налогообложения, коэффициент-дефлятор используется для корректировки не налога, а лимитов:

1. лимита, при соблюдении которого возможен переход на УСН;
2. лимита дохода, в случае превышения которого налогоплательщик на УСН теряет право применять этот налоговый режим.

На 2020 год коэффициент-дефлятор для УСН установлен как единица (1,0), то есть лимиты, установленные Налоговым кодексом РФ не меняются и составят соответственно:

• для перехода на УСН по итогам 9 месяцев 2020 года — не более 112,5 млн рублей
• для вынужденного перехода с УСНО на основную систему налогообложения — при превышении дохода в 150 млн рублей.

Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц

До 2020 года включительно устанавливалось значение коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущества физлиц.

Данный коэффициент корректировал инвентаризационную стоимость, на основе которой рассчитывался налог по некоторым объектам.

Однако, с 1 января 2020 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости объектов. В связи с этим надобность в данном коэффициенте-дефляторе отпала и с 2020 года он не назначается.

✦ Приказ министерства экономического развития РФ № 684 от 21.10.2019 года