Новые коды вычетов
В справках 2-НДФЛ, сдаваемых в 2020 году, а разделе 3 отражаются коды и суммы доходов, а также следующие вычеты НДФЛ:
- выплаты, которые не облагаются НДФЛ в пределах лимита (суточные, матвыгода и т.п.);
- профессиональные вычеты;
- суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ.
В разделе 3 справки 2-НДФЛ налоговые вычеты показывают напротив соответствующих доходов. Если к одному виду доходов допускается применить несколько вычетов, первый вычет отражают напротив дохода в графах «Код вычета» и «Сумма вычета», второй – строкой ниже и т. д. При этом поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив второго и следующих вычетов не заполняют. В разделе 4 — показывают стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья.
Необходимые документы
Если работник хочет пользоваться вычетом на ребенка с кодом 128, то он должен предоставить все документы. В первую очередь необходимо принести заявление, написанное в свободной форме. Однако часто на предприятиях имеются готовые бланки или же образцы для заполнения. В общем случае здесь указывают свои данные, а также данные всех трех детей. Несмотря на то что старшие дети уже могут быть старше двадцати четырех лет, документы на них также предоставляются. Это позволяет доказать, что ребенок, на которого применяется код вычета 128, именно третий, поскольку размер вычета за него больше, чем за первого или второго.
Основными документами, которые подтверждают право родителя на вычет, являются свидетельства о рождении детей. В данном случае предоставляются:
- Свидетельство о рождении первого ребенка;
- Свидетельство о рождении второго ребенка;
- Свидетельство о рождении на третьего ребенка.
Если кто-либо из детей обучается на очной форме обучения, не достигнув при этом возраста в 24 года, то следует регулярно приносить справку, которая это подтверждает. Рекомендуется предоставлять ее два раза в год, а именно в начале календарного и учебного года.
Таблицы вычетов 2020 года: коды и размеры
Каждый вычет по НДФЛ определен в установленной НК РФ сумме. При этом каждому вычету соответствует свой код. Далее в таблице приведены коды и размеры вычетов для справок 2-НДФЛ на 2020 год. Таблица сформирована на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2020 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказа ФНС России от 22 ноября 2020 № ММВ-7-11/63).
| Код налогового вычета | Размер вычета | Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет | Основание |
| Стандартные налоговые вычеты | |||
| 104 | 500 руб. | Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней | абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ | абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| за каждый месяц | Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии | абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | |
| Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны | абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944, независимо от срока пребывания | абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ | абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп | абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний | абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986 | абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей | абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС | абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча | абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» (1957–1958 годы) и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годах | абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) из зоны отчуждения ЧАЭС | абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей | абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей | абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в странах, в которых велись боевые действия | абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации | абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 105 | 3000 руб. | Лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания: | абз. 2, 3 и 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
| – связанные с радиационным воздействием катастрофы на ЧАЭС; | |||
| за каждый месяц | – связанные с работами по ликвидации аварии на ЧАЭС; | ||
| – вследствие аварии на ПО «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; | |||
| – связанные с участием в работах по ликвидации аварии на ПО «Маяк»; | |||
| – связанные с проживанием на территориях, подвергшихся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк» | |||
| Лица, принимавшие участие в 1986–1987 годах в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС | абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Военнослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждения ЧАЭС | абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Военнослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие» | абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Лица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществ | абз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Инвалиды ВОВ | абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| Инвалиды: | абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного: | |||
| – при защите СССР, России; | |||
| – вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте; | |||
| – при исполнении иных обязанностей военной службы; | |||
| б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих | |||
| На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | абз. 1–2, 6–7, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 126 | 1400 руб. | – каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке); | |
| – супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; | |||
| за каждый месяц | – усыновителю | ||
| 130 | – каждому из опекунов, попечителей (если их несколько); | ||
| – каждому из приемных родителей (если их двое); | |||
| – супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении) | |||
| На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | абз. 1, 3, 6, 8, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 127 | 1400 руб. | – каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке); | |
| – супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; | |||
| за каждый месяц | |||
| – усыновителю | |||
| 131 | – каждому из опекунов, попечителей (если их несколько); | ||
| – каждому из приемных родителей (если их двое); | |||
| – супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении) | |||
| На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | абз. 1, 4, 6, 9, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 128 | 3000 руб. | – каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке); | |
| – супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; | |||
| за каждый месяц | – усыновителю | ||
| 132 | – каждому из опекунов, попечителей (если их несколько); | ||
| – каждому из приемных родителей (если их двое); | |||
| – супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении) | |||
| На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы: | абз. 1, 5, 10–11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 129 | 12 000 руб. | – каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке); | |
| – супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; | |||
| за каждый месяц | – усыновителю | ||
| 133 | 6000 руб. | – опекуну, попечителю; | |
| – приемному родителю; | |||
| за каждый месяц | – супругу (супруге) приемного родителя | ||
| Двойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | абз. 1–2, 6–7, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 134 | 2800 руб. | – единственному родителю, усыновителю | |
| 135 | за каждый месяц | – единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | |
| Двойной вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | абз. 1, 3, 6, 8, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 136 | 2800 руб. | – единственному родителю, усыновителю | |
| 137 | за каждый месяц | – единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | |
| Двойной вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | абз. 1, 4, 6, 9, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 138 | 6000 руб. | – единственному родителю, усыновителю | |
| 139 | за каждый месяц | – опекуну, попечителю, приемному родителю | |
| Двойной вычет на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы: | абз. 1, 5, 10–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 140 | 24 000 руб. | – единственному родителю, усыновителю | |
| за каждый месяц | |||
| 141 | 12 000 руб. | – единственному приемному родителю (опекуну, попечителю) | |
| за каждый месяц | |||
| Двойной вычет на первого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | абз. 1–2, 6–7, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 142 | 2800 руб. | – одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | |
| 143 | за каждый месяц | – одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | |
| Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | абз. 1, 3, 6, 8, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 144 | 2800 руб. | – одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | |
| 145 | за каждый месяц | – одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | |
| Двойной вычет на третьего ребенка и каждого следующего в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет: | абз. 1, 4, 6, 9, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 146 | 6000 руб. | – одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | |
| 147 | за каждый месяц | – одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | |
| Двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы | абз. 1, 5, 10–11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ | ||
| 148 | 24 000 руб. за каждый месяц | – одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | |
| 149 | 12 000 руб. за каждый месяц | – одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | |
| Имущественные налоговые вычеты | |||
| 311 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам)) | Лица, которые приобрели (построили): | подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ |
| – жилье (долю); | |||
| – земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства; | |||
| – земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье | |||
| 312 | Сумма уплаченных процентов: | Лица, которые приобрели (построили): | подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ |
| – жилье (долю); | |||
| – по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России, | – земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства; | ||
| – земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье | |||
| – по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России | |||
| Социальные налоговые вычеты | |||
| 320 | В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) | подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ | |
| 321 | В сумме расходов на обучение детей в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) | Лица, которые оплатили обучение, а именно: | подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| – родитель за детей в возрасте до 24 лет; | |||
| – опекун (попечитель) за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет | |||
| 324 | В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) | Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет | подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| 325 | В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ) | Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет | подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| 326 | В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателей | подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ | |
| 327 | В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды) | Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам: | подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| – негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами; | |||
| – добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями | |||
| 328 | В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ) | Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ | подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| Профессиональные налоговые вычеты | |||
| 403 | В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов | Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера | п. 2 ст. 221 НК РФ |
| 404 | В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов | Лица, получившие: | п. 3 ст. 221 НК РФ |
| – авторские вознаграждения; | |||
| – вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства; | |||
| – вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы | |||
| 405 | В пределах нормативов затрат | Лица, получившие: | п. 3 ст. 221 НК РФ |
| – авторские вознаграждения; | |||
| – вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства; | |||
| – вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы | |||
| Доходы, освобождаемые от налогообложения | |||
| 501 | Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год | Гражданин, получивший подарок от организации или предпринимателя | абз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 502 | Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год | Лица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям: | абз. 1, 3 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| – Правительства РФ; | |||
| – законодательных (представительных) органов государственной власти; | |||
| – представительных органов местного самоуправления | |||
| 503 | Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год | Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя | абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 504 | Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год | Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом | абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 505 | Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год | Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг) | абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 506 | Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год | Инвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов | абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК РФ |
| 507 | Вычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год | Если помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены: | п. 33 ст. 217 НК РФ |
| – ветеранам ВОВ; | |||
| – инвалидам ВОВ; | |||
| – вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией; | |||
| – вдовам умерших инвалидов ВОВ; | |||
| – бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто; | |||
| – бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны | |||
| 508 | Не более 50 000 руб. на каждого ребенка | Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка | абз. 6 п. 8 ст. 217 НК РФ |
| 509 | 4300 руб. за каждый месяц в течение срока действия трудового договора | Сотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей, | п. 43 ст. 217 НК РФ |
| крестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий: | |||
| – общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.; | |||
| – она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц; | |||
| – выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб. | |||
| 510 | Дополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.) | Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ | п. 39 ст. 217 НК РФ |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов | |||
| 601 | В сумме, не превышающей налоговую базу по доходам в виде дивидендов | Российские компании (налоговые агенты), выплачивающие дивиденды своим акционерам, участникам (форма 2-НДФЛ) | п. 1 ст. 214 НК РФ |
| Акционеры (участники), получающие доходы от иностранных компаний из государств, с которыми у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения (форма 3-НДФЛ) | |||
| Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок | |||
| 201 | Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ | |
| 202 | Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг | п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ | |
| 203 | Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке | п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ | |
| 205 | Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются: | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ | |
| – ценные бумаги; | |||
| – фондовые индексы; | |||
| – иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | |||
| 206 | Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются: | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ | |
| – ценные бумаги; | |||
| – фондовые индексы; | |||
| – иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | |||
| 207 | Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются: | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ | |
| – ценные бумаги, | |||
| – фондовые индексы; | |||
| – иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы | |||
| 208 | Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются: | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ | |
| – ценные бумаги; | |||
| – фондовые индексы; | |||
| – иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. | |||
| Это убыток, который: | |||
| – получен по результатам этих операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке; | |||
| – уменьшает налоговую базу по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг | |||
| 209 | Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ | |
| 210 | Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке | п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ | |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО | |||
| 211 | Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО | ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ | |
| 213 | Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО | ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ | |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами | |||
| 215 | Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа | ст. 214.4 НК РФ | |
| 216 | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ | ст. 214.4 НК РФ | |
| 217 | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ | ст. 214.4 НК РФ | |
| 218 | Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг | п. 14 ст. 214.3 НК РФ | |
| 219 | Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг | п. 14 ст. 214.3 НК РФ | |
| 220 | Сумма расхода по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке | п. 2 ст. 302 НК РФ | |
| 222 | Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО | ст. 214.3 НК РФ | |
| 223 | Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО | ст. 214.3 НК РФ | |
| 224 | Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам | п. 12 ст. 214.1 НК РФ | |
| 225 | Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 226 | Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 227 | Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 228 | Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 229 | Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 230 | Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 231 | Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 232 | Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 233 | Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 234 | Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 235 | Суммы расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 236 | Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемая на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 237 | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации | ст. 214.4 НК РФ | |
| 238 | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации | ст. 214.4 НК РФ | |
| 239 | Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО | ст. 214.4 НК РФ | |
| 240 | Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО | ст. 214.4 НК РФ | |
| 241 | Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающего налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.4 НК РФ | |
| 250 | Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.9 НК РФ | |
| 251 | Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, после уменьшения финансового результата по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.9 НК РФ | |
| 252 | Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете | ст. 214.9 НК РФ | |
| 618 | Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся: | ст. 219.1 НК РФ | |
| 1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже; | |||
| 2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании | |||
| 620 | Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ |
Читать также
08.12.2017 10.01.2018 01.02.2018 21.02.2018 23.10.2018 06.04.2020
Кодировка детского налогового вычета
Налоговый вычет активирован, до конца месяца, в котором заработная плата родителя, опекуна или попечителя, с начала года, превысила определенную сумму, а именно — 350 000 рублей, и далее действие вычета приостанавливается. Утвержденные законодательной нормой коды для вычетов используются в формировании сведений о доходах граждан-резидентов РФ и в настоящий момент выглядят так:
Для родителей: (нажмите для раскрытия)
- 126 – на первого ребенка в семье и составляет 1 400 рублей;
- 127 – также составляет 1400 рублей, но уже на второго ребенка;
- 128 – предоставит третьему ребенку, в семье, сумму на 3 000 рублей;
- 129 – данный код, присвоен детям-инвалидам. Он определен суммой 12 000 рублей.
Для опекунов, попечителей, а также приемных родителей:
- 130 – первому ребенку в сумме 1 400 рублей;
- 131 – второму ребенку в сумме 1 400 рублей;
- 132 – третьему ребенку в сумме 3 000 рублей;
- 133 – на ребенка – инвалида 6 000 рублей.
Важно! Вышеописанные начисления, это не сумма, которую, потом необходимо вернуть, то есть, налог. С нее, не будет учитываться официальный ежемесячный налог — 13% от вашей заработной платы.
Здесь указаны далеко, не все коды вычетов на налоговый вычет, но это основа, фундамент, которая считается неотъемлемой помощью, в обеспечении ребенка, товарами первой необходимости.
Пример
В унифицированной форме отчетности о доходах физлица, графа отражающая код вычета есть и в 3-ем, и в 4-ом разделах. Правильно указывать сумму в части, предназначенной для заполнения предоставленных компенсаций по разным основаниям:
Рекомендуем дополнительно прочитать: Облагается НДФЛ или нет компенсация за неиспользованный отпуск
Например, так будет выглядеть возмещение на первого и второго ребенка в отчетности 2 НДФЛ, с указанием кодов 126 и 127:
В результате, общий доход гражданина 454 450 р., уменьшается на 14 000 р., и налог рассчитывается от остатка. Согласно образцу, возмещение НДФЛ предоставлено не за все 12 месяцев, а только до того момента, пока сумма дохода не превышала 350 тыс. руб.
Следует отметить, что компенсация отражается в отчетности нарастающим итогом, за какой бы период не был оформлен документ (квартал, 6 мес. или год).
Как оформить вычет
Любой гражданин, имеющий ребенка, может получить налоговый вычет с дохода, с которого необходимо оплачивать НДФЛ.
Данная льгота предоставляется с месяца рождения ребенка, а прекращается сразу же по исполнении ему 18-ти лет, по окончании обучения в вузе, если он до этого времени остается на обеспечении родителей, при заключении им брака.
Если у официально трудоустроенного сотрудника родился ребенок, для предоставления вычета он должен подготовить необходимые документы: ксерокопию свидетельства о рождении и заявление. Для ребенка старше 18-ти потребуется подтверждение очного обучения.
Мать или отец-одиночка обязаны подтвердить свой статус. Например, принести свидетельство о смерти другого родителя, справку матери-одиночки, копию паспорта, из которой видно, что родитель не находится в браке. В таком случае к ним будет применяться двойной вычет.
Удвоенная сумма полагается и другому родителю, если мать или отец напишут заявление с отказом в его пользу.
Если гражданин поменял место работы и хочет продолжать получать вычет, ему следует, кроме вышеперечисленных документов, принести справку 2-НДФЛ. Она позволяет бухгалтеру проследить, достиг ли порога в 350 000 доход работника, и было ли начисление вычета в текущем месяце.
В случае, когда гражданин по какой-то причине льготами не пользовался (не знал или не предоставил документы), у него есть возможность для возврата излишне уплаченных в налоговые органы средств, но только за последние три года.
Вычеты на ребенка предоставляются с облагаемого тринадцатипроцентным налогом дохода. Но, чтобы воспользоваться льготой, работник должен самостоятельно ее оформить, подтвердив документально свои права.
