Что такое код вычета 501: особенности отражения в справке 2 – НДФЛ

Что означает код вычета 501

За исполнение трудовых обязанностей, сотрудник получает зарплату и другие виды вознаграждений (премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности и др.), с которых работодатель, выступая в роли налогового агента, обязан отчислить подоходный налог в размере 13% в консолидированный бюджет.

Но не со всех доходов взимается НДФЛ, а с некоторых, только при превышении определенной суммы. Такое право граждан фиксируется в формах отчетности в виде налогового вычета.

Классификатор оснований возврата подоходного налога утвержден Приказом ФНС №[email protected] от10.09.2015 (Приложение №2). В соответствии с нормативно-правовым актом, код вычета 501 применяется в ситуациях, когда сотруднику, в том числе бывшему, вручен приз или подарок, стоимость которого составила более 4 тыс. руб. Что это значит?

Это свидетельствует о том, что данный вид вознаграждения, относится к частично облагаемым налогом доходам. То есть, если цена приза не превышает указанный лимит, то презент в стоимостном выражении не облагается НДФЛ, а следовательно, указывать его в формах отчетности не следует.

В ситуациях, когда размер вознаграждения выше 4 тыс. руб., применятся льгота, которая уменьшает базу налогообложения на данную сумму. То есть, если Семенову Л.П. подарили чайный сервиз к юбилею, цена которого составила 5000 р., в справке 2 НДФЛ требуется отразить данный вид дохода, применив к нему льготу в размере 4000 р. В результате налог будет исчислен с остаточной суммы – 1000 рублей.

Следует выделить ряд требований, для предоставления привилегии:

1. Гражданин должен получать официальный доход.
2. Не может оформить ИП, работающий по УСН и других системах налогообложения, не предполагающих отчисление НДФЛ.
3. Сумма не может превышать 4000 в год. То есть данная льгота не применяется к каждому подарку, с сокращением базы налогообложения на указанную сумму.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Справка о доходах 2 НДФЛ, что это и образец заполнения
Но бывают случаи, когда налоговые агенты не исполняют, по тем или иным причинам, свои обязанности по отчислению средств в казну государства с доходов подчиненных. В подобных ситуациях гражданам необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию с сопутствующими документами в ФНС, чтобы отчитаться по всем предоставленным видам вознаграждений.

В составе формы 3 НДФЛ, гражданину потребуется заполнить Приложение 4, строку 020, в которой фиксируется стоимость призов и подарков, врученных наймодателем.

Особенности налоговых вычетов

Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Налог и вычеты

Налоговым вычетом является сумма, уменьшающая общий доход, образовывая окончательную налоговую базу. Иногда под этим понятием подразумевается возврат части ранее уплаченного налога. К примеру, при приобретении жилой недвижимости, обучении или лечении. При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.

Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее. При увольнении человека работодатель также должен выдать этот документ совместно с трудовой книжкой.

Название справки определяет ее содержание. Она содержит информацию за год помесячно.

Основные коды вычетов

Все виды вычетов делятся на несколько групп, в зависимости от основания предоставления льготы:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные;
• инвестиционные.

В каждую группу входит несколько видов привилегий, которые обозначаются определенным кодом:

Отдельно выделяют виды доходов физических лиц, которое не подлежат налогообложению, или не облагаются НДФЛ в пределах установленного законом лимита:

• 502 – вычет для призов в денежном эквиваленте, за участие в соревнованиях, конкурсах;
• 503 – льгота при получении матпомощи сотрудником;
• 505 – сумма уменьшения базы налогообложения для выигрышей или призов, полученных в результате рекламы;
• 508 – льгота для единовременной матпомощи наймодателя по рождению ребенка у сотрудника.

Вычеты могут быть предоставлены на самого налогоплательщика и на членов его семьи, в соответствии с законодательством.

Где указать социальный вычет с кодом 327 в декларации 3-НДФЛ

Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если хотите получить социальный вычет в налоговой инспекции. Тогда заполняйте код вычета 327 в декларации 3-НДФЛ 2020 года в следующем порядке.

Возьмите бланк налоговой декларации 3-НДФЛ, который утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 25.10.2017). В нем заполните:

• титульный лист;
• разделы 1 и 2. Их заполняют все физические лица;
• лист А. На нем запишите все доходы (главные по основному месту работы и все дополнительные), а также исчисленный и удержанный работодателем НДФЛ;
• лист Е1. На нем вы укажете социальный вычет с кодом 327.

Подробнее остановимся на листе Е1. Здесь вы укажете стандартные и социальные вычеты.

Если у вас есть ребенок, вы получаете стандартный вычет по НДФЛ до месяца, в котором сумма доходов превысит 350 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК). Укажите такую льготу в строках 030 – 060 листа Е1.

Для социальных вычетов ФНС отвела на листе Е1 строки 080 – 180. Вычеты с кодом 327 вы запишете в строках 150 или 160 листа Е1.

Если вы платили страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей или детей (подопечных в возрасте до 18 лет), сумму запишите в строке 140.

Если же вы перечисляли пенсионные и страховые взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также допвзносы на накопительную пенсию, заполните строку 150.

Пример:Как отразить социальный вычет с кодом 327 в декларации 3-НДФЛ

А.И. Иванов оплатил взносы по договору добровольного личного страхования в сумме 15 000 руб. Прочих стандартных и социальных вычетов в 2020 году не было. Покажем, как Иванов отразит сумму льготы в декларации 3-НДФЛ.

Фрагмент декларации 3-НДФЛ смотрите далее.

Вычет по коду 327 в 3-НДФЛ

• Новые разъяснения чиновников!
• По новому исправляйте первичку — налоговики ужесточили правила
• У чиновников изменились требования к подотчетным: как теперь считать НДФЛ и взносы
• Кому банк заблокирует счет за НДС, чтобы угодить ЦБ

Как правильно заполнить 501 код в справке 2 НДФЛ

С 2020 года введено два бланка справки 2 НДФЛ, для физлиц и ФНС. Соответственно и заполнение будет отличаться.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Кто платит НДФЛ при заключении договора аренды с физическим лицом

Справка о доходах для работника, включает в себя пять разделов. В 3 и 4 есть поля, для внесения сумм вычетов. Разница в том, что 4 блок предназначен для отражения имущественных, социальных или стандартных льгот. Вычет 501, относится к видам прибыли, выплачиваемым наймодателем и отражается в справке 2 НДФЛ в 3 разделе.

Код дохода для подарков, врученным сотрудникам, по классификатору – 2720. Его требуется указывать в отчетности, только в случае превышения установленного законом лимита в 4000 р. То есть, в соответствующих полях указывается код вознаграждения и стоимость подарка, а рядом фиксируется код вычета 501 и сумма, не облагаемая налогом. В результате, общая база для исчисления НДФЛ отразиться в итоге отчетности, за вычетом предоставленной льготы.

При формировании отчетности для налоговой службы, код вычета 501 требуется отразить дважды:

1. В бланке справки – в третьем разделе, где отражаются все виды льгот, предоставленных налогоплательщику.
2. В приложении к отчетности, где расшифровываются все виды доходов и вычетов, полученных физлицом.

Для разных видов доходов

Поговорим вначале о кодах доходов. Новые коды, используемые при оформлении документа, были разработаны и утверждены ФНС не так давно — в 2020 году. Об этом свидетельствует Приказ № ММВ-7-11/387. Эти коды размещаются в третьем разделе напротив дохода ФЛ. Особенно часто используются коды, использованные ниже.

Так, код, имеющий номер 2000, используется для того, чтобы обозначить вознаграждение, которые было выплачено работнику за то, что он выполнял свои трудовые обязанности. То есть для того, чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ зарплату, следует проставить код 2000.

Причем этот код используется для ЗП, которая была выплачена в денежном эквиваленте. Тот же самый код используется, когда нужно обозначить премию.

А вот если ЗП идет в натуральном виде, то ее следует обозначить кодом 2530.

Если речь идет о выплатах, осуществляющихся по договорам гражданско-правового характера, то используется код под номером 2010. К такого типа выплатам может быть применен вычет в сумме расходов, имеющих документальное подтверждение. В этом случае будет проставлен код 403.

В случае с отпускными будет использован код 2012. Речь идет об отпуске, который предоставляется и оплачивается работнику ежедневно, что прописано в статье 114. Если же речь идет о компенсации отпуска, которая выплачивается во время увольнения, то проставляется код не 2012, а 2013.

Имеется свой код и для дивидендов. Он имеет номер 1010. В случае, если речь идет об оплате товаров и услуг, то в справке ставится код 2510. Сюда же могут входить такие пункты, как отдых, питание либо оплата коммунальных услуг.

Пример

Рассмотрим пример, как отразить код вычета 501 в справке:

Допустим, Семенову П.П., в декабре 2020 года была начислена зарплата в размере 24 101,07 р. и вручен подарок к Новому году, стоимость которого составила 6000 р. Во-первых, данные виды доходов необходимо внести в бланк отчетности под разными кодами: 2000 и 2720, соответственно.

В связи с тем, что размер презента превышает 4 т.р., его необходимо внести в документ, а в поле «код вычета» вписать положенную льготу «501» с указанием установленного законом лимита. НДФЛ будет рассчитан с остаточной суммы – 2000 р.

При исчислении налоговой базы, необходимо из общего размера дохода отнять предоставленные за год вычеты, в том числе по коду 501.

Образец декларации для заполнения:

В строке 020 необходимо указать не всю стоимость подарка, как в справке, а сумму не подлежащую налогообложению, то есть 4 т.р. При заполнении формы рекомендуется использовать справку о доходах физлиц, в которой отражены все начисления и удержания сотрудника.

Утвержденные коды доходов

Для удобства и единого отражения доходов в бухгалтерском и налоговом учете используются определенные шифры. В справке 2 – НДФЛ отдельными ячейками обозначаются шифры, по которым можно определить наименование полученного заработка. Утвержденный законодательством классификатор включает в себя шифры, состоящие из четырех цифр. Все доходы распределены по кодам от 1010 до 4800.

Классификация доходов

Достаточно часто бухгалтер при отнесении кода может сомневаться в правильности выбранного шифра. Тогда они относят его на шифр 4800. В законодательстве нет штрафных санкций за неверное отнесение доходов в справке 2 – НДФЛ. Тем не менее, это не значит, что кодам не нужно уделять внимания. Разные виды доходов имеют свой индивидуальный шифр. Неправильное их отнесение может привести к искажению налогооблагаемой базы. Соответственно налог будет рассчитан неверно.

Существует несколько основных шифров дохода, которые используются работодателем:

• 2000 – зарплата
• 2012 – отпускные
• 2300 – пособия по нетрудоспособности
• 2400 – прибыль с аренды
• 2760 – материальная помощь от предприятия
• 2720 – подарки
• 2730 – призы
• 4800 – иные доходы

Если в справочнике нет нужного шифра для отнесения дохода, его следует обозначить шифром 4800.

Важно правильно относить доходы по шифрам, это поможет не искажать налогооблагаемую базу, а соответственно верно рассчитать налог. Сейчас практически все бухгалтерии автоматизированы, поэтому проблем с неправильным отнесением встречается редко.