Согласно положениям п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса, в случае принятия гражданином решения заняться своим бизнесом он не обязан регистрировать юридическое лицо, а может сохранить свой статус физлица и оформить регистрацию в качестве ИП.
Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или на сайте. Это бесплатно.
8 (800) 350-31-84
При этом, даже если физлицо ведет деятельность вовсе без регистрации, то по решению суда оно может быть признано предпринимателем, что повлечет за собой применение все тех же мер ответственности (на основе п. 3 ст. 23 ГК).
Административная ответственность ИП
Начнём с наиболее распространённого вида: административная ответственность индивидуальных предпринимателей предусматривает целый комплекс штрафов и пени за различные проступки, принудительные работы и даже ограничение на работу в какой-либо сфере деятельности. Административные взыскания встречаются чаще других и охватывают внушительный перечень нарушений.
В каких случаях контролирующие учреждения привлекут бизнесмена к административной ответственности? Ситуаций довольно много:
- Неправильное, несвоевременное оформление сотрудников на работу, принуждение к работе без трудового договора или с «чёрной» зарплатой (в зависимости от степени тяжести и серьёзных налоговых нарушений могут даже присудить уголовное наказание). Безосновательный отказ в принятии на работу и любые нарушения в сфере охраны труда.
- Уклонение от налогов, обязательных платежей и страховых взносов за себя или за сотрудников. Аналогично первому случаю, более серьёзные нарушения по этому направлению грозят разбирательством по УК РФ.
- Работа с ККТ без регистрации или отсутствие кассы.
- Работа без оформления свидетельства о государственной регистрации, разновидность уклонения от налогов. Наказание последует и при несвоевременном уведомлении о смене деятельности.
- Реализация некачественной продукции.
- Опоздание с подачей деклараций и отчётов в ФНС, сдачей статистики и любой другой обязательной отчётности.
- Размещение наружной рекламы без согласования с муниципалитетом.
Например, гражданин решает печь и продавать торты через интернет. Даже если таким образом он будет зарабатывать совсем мало, с точки зрения закона он нарушитель. Он ведёт предпринимательскую деятельность без официальной регистрации и уклоняется от налогов. Если факт работы удастся подтвердить контрольной закупкой, предпринимателя оштрафуют и обяжут выплатить не только штраф, но сам налог и пени за просрочку. Такие случаи в российской практике уже есть.
Другой пример: предприниматель зарегистрирован в ФНС, принял на работу нескольких сотрудников, но не трудоустраивает их официально, не платит за них НДФЛ, взносы в пенсионный и другие фонды. Работники могут обратиться в трудовую инспекцию, а ИП вместе с предписанием немедленно оформить сотрудников в штат получит штраф.
Работа без официального оформления бизнеса — распространённое нарушение
Размеры штрафов
Какая максимальная сумма штрафа для ИП? С административными правонарушениями примерно понятно, но на какую максимальную сумму государство может наказать предпринимателя? Суммы взысканий варьируются от 500 до 200 000 рублей.
- Штрафы до 10 000 рублей: просрочка предоставления отчётности в ФНС и по сотрудникам, ошибка в одном отчётном периоде, отсутствие путевого листа, работа без кассы, отсутствие лицензии (когда она нужна), просрочка оформления свидетельства о регистрации, несогласованное размещение рекламы.
- До 30 000 рублей: непробитый чек, ошибка в нескольких налоговых периодах, отсутствие книги учёта доходов и расходов, нарушение сдачи статистики в Росстат,
- До 50 000 рублей: частичная неуплата налога, продажа алкоголя без лицензии, повторное нарушение сдачи статистики, трудоустройство иностранцев без разрешения в регионах,
- Свыше 50 000 и до 200 000 рублей: продажа алкоголя несовершеннолетним, трудоустройство иностранцев без разрешения в Москве, Московской области, Петербурге и Ленинградской области.
Таким образом, перечень штрафов для ИП очень широк и включает как банальные просрочки отчётности, так и общественно опасные деяния вроде продажи алкоголя подросткам. Максимальный штраф — 200 тысяч рублей — вполне существенно разорить малый бизнес.
Гражданская, трудовая и материальная ответственность
Основным видом ответственности, которую может нести индивидуальный предприниматель в ходе совершения своей деятельности, является гражданско-правовая ответственность. Именно она касается порядка защиты имущественных и неимущественных прав граждан, участвующих с ним во взаимоотношениях. Именно в сфере гражданской ответственности находятся вопросы заключенных договоров и сделок, а также возможного возмещения, причиненного действиями или бездействиями ущерба. Таковая ответственность регулируется положениями Гражданского кодекса РФ.
Важный факт
Под материальной ответственностью индивидуального предпринимателя в российском праве подразумевается, в первую очередь, ответственность имущественного характера в трудовых взаимоотношениях. Иная же ответственность за причинение материального вреда относится именно непосредственно к гражданско-правовой.
Трудоправовая ответственность предпринимателя заключается в применении наказаний за неисполнение с его стороны нормативов Трудового кодекса по отношению к работникам. Основное правовое регулирование таковой ответственности обеспечивается именно Трудовым кодексом. Ответственность же работников перед предпринимателем может быть, как материальной – за причиненный в ходе исполнения рабочих обязанностей ущерб, так и дисциплинарной – за определенные нарушения трудового распорядка и положений трудового договора. Сами индивидуальные предприниматели к дисциплинарной ответственности не привлекаются.
Гражданская ответственность ИП
Гражданской ответственностью индивидуальных предпринимателей являются материальные и долговые обязательства в соответствии с нормами ГК РФ. Чем отвечает ИП по своим обязательствам? Самое уязвимое место ИП —предприниматель отвечает по своим обязательствам имуществом. Проще говоря, если он обанкротится и останется кому-то должен, для погашения придётся продать часть личной собственности.
С точки зрения российских законов, что вполне справедливо, статус ИП фактически нельзя отделить от самого гражданина. Поэтому даже если во время финансовых проблем гражданин закрыл ИП, ответить по обязательствам ему придётся и после прекращения деятельности. При этом не имеет значения, сколько времени займёт закрытие задолженностей.
Ответственность ИП по долгам — персональная, она никуда не исчезает после закрытия дела.
Материальная ответственность
Если юридическое лицо накопит долги, оно может обанкротиться, продать имущество компании и закрыться. Собственность его учредителей никак не пострадает. Регистрироваться предпринимателем в этом случае гораздо опаснее. Помимо собственности, задействованной в бизнесе, при серьёзных финансовых проблемах индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам частью собственности.
В отдельных случаях ИП будет отвечать по долгам своим имуществом
Впрочем, закон не оставит гражданина совсем без средств к существованию. Какими бы ни были долги, нельзя отнять:
- единственное жильё, включая земельный участок, если на нём выстроен единственный жилой дом;
- денежные средства на уровне прожиточного минимума для каждого члена семьи (если у предпринимателя есть крупный счёт в банке, можно не сомневаться, его изымут);
- вещи повседневного пользования (одежда, обувь, предметы быта), ювелирные украшения и ценная мебель, книги, антиквариат сюда не относятся;
- домашних животных и скот, занятый в ЛПХ;
- посадочные материалы для ЛПХ;
- еду;
- горюче-смазочные хозяйственные материалы.
Обратите внимание, что в перечне нет автомобиля и бытовой техники, потому что в крайнем случае суд принудит изъять и их. Также в законе есть понятие «ареста имущества и счетов» —это ограничительная мера, которая лишает собственника право распоряжения ими. Это не означает их окончательную потерю: после закрытия всех долгов невостребованная арестованная собственность вернётся к гражданину.
Арестовывать и продавать имущество родственников обанкротившегося предпринимателя суд и контролирующие органы не могут. К примеру, у ИП в совместной собственности с женой есть квартира в долях 50:50. Ещё у предпринимателя есть комната в общежитии, которую он сдаёт в аренду. У жены есть машина, оформленная на неё, которой предприниматель регулярно пользуется, и кольцо стоимостью 120 тысяч рублей. Какого имущества лишится семья? Только комнаты в общежитии — она оформлена на банкрота и не является его жильём. Но если бы автомобиль был оформлен на должника, суд изъял бы и его.
Как индивидуальный предприниматель отвечает по долгам
Вопросы, связанные с обязательствами ИП, рассматриваются различными нормативно-правовыми актами. Но основная часть их приходится на ГК РФ. Так, ст. 24 регламентирует, что предприниматель обязан нести ответственность по долгам не только собственностью, принадлежащей ему, как юрлицу, но и как физлицу, т. е. своим личным имуществом.
Есть ряд предметов, которые являются исключением в этом правиле:
- Единственное жилье должника.
- Личные вещи (обувь, одежда и т. п.).
- Предметы обихода, включая пищевые продукты.
Трудовое законодательство
Если ИП имеет наемных работников, то его деятельность должна быть подчинена требованиям трудового законодательства. ТК РФ устанавливает, что возмещению подлежат любые задолженности перед работниками в случае, если по вине предпринимателя они не получили причитающийся им заработок.
Если ИП нанес урон собственности своего труженика, то также обязан его компенсировать. Ст. 235 ТК РФ определяет, что за основу берется рыночная стоимость поврежденного имущества. При этом работник не обязан обращаться в суд. Ему будет достаточно просто представить доказательства того, что ущерб был реально нанесен.
За долги индивидуальный предприниматель может поплатиться своим имуществом
Административная ответственность
Если предприниматель допустил в своей деятельности административные правонарушения, то на него распространяет свое действие КоАП РФ. К таковым проступкам могут относиться следующие деяния:
- Задержка отчетности перед налоговыми органами.
- Неуплата налогов (при наличии крупных сумм наступает уголовная ответственность).
- Незаконная продажа товаров при несоблюдении всех правил, предписывающих представлять полную информацию о продаваемой продукции.
- Неиспользование в торговой деятельности контрольно-кассовой машины.
Это самые распространенные правонарушения. Таких деяний насчитывается в разы больше. КоАП РФ предписывает за их совершение наложение разных сумм штрафов. Просто ликвидировать ИП, чтобы их не выплачивать, не получится. В данном случае даже закрытый он обязан будет возместить организациям и государству все суммы.
Уголовная ответственность ИП
Прежде чем продолжить рассматривать списки преступлений и наказания за них, следует понять: правонарушение может привести к разным видам ответственности пропорционально тяжести. В большинстве случае выбор осуществляется между административной и уголовной ответственностью. Лёгкие и средние проступки — административная, очень тяжёлые — уголовная.
ИП привлекают по УК РФ:
- с 900 тысяч рублей сокрытых налогов;
- нанесение тяжкого вреда здоровью работника/смерть на рабочем месте;
- дискриминация работников и потенциальных кандидатов на трудоустройство по любым признакам;
- отказ трудоустроить беременную женщину или мать ребёнка младше 3 лет;
- существенная задержка оплаты труда;
- экономические нарушения (подробнее в следующем разделе).
Максимальное наказание — 3 года лишения свободы или 4 года принудительных работ. При выявлении каких-либо нарушений всегда назначается судебное разбирательство. В отношении предпринимателя будет действовать презумпция невиновности: он не обязан доказывать отсутствие преступления, а также наоборот вправе пригласить свидетелей и отстаивать невиновность.
Закон предъявляет много требований к ИП и все их необходимо соблюдать, чтобы не получить наказание
Экономические преступления
Довольно масштабной категорией нарушений, распространённых среди ИП, являются экономические преступления. Наказания административные и уголовные. В эту категорию входят:
- Работа без регистрации, лицензии (в лицензируемой отрасли). Вплоть до уголовного наказания.
- Уклонение от налогов и обязательных платежей, взносов.
- Сокрытие налогооблагаемых доходов.
- Отмывание нелегальных доходов, «ложное предпринимательство» в подобной целью.
- Большие долги по кредитам.
- Незаконное кредитование, фальсификация сведений в декларациях и отчётах.
- Производство и реализация контрафактного товара. Особенно серьёзные наказания на контрафактный алкоголь — уклонение от акцизов. Кстати, для ИП сфера алкоголя, за исключением пива, полностью закрыта.
- Использование чужих фирменных обозначений.
Ответственность ИП после закрытия
Несёт ли ответственность ИП после закрытия? Для разных видов ответственности решение этого вопроса будет разным. Статус предпринимателя неотъемлем от гражданина, поэтому все его долги останутся даже после официального прекращения деятельности, вплоть до полного погашения обязательств перед кредиторами. Поэтому во время финансовых трудностей нет никакого смысла закрывать ИП с целью избежать расплаты.
Срок исковой давности по неуплате налогов также не установлен. Теоретически, если предприниматель не заплатил налоги и официально закрыл бизнес, ФНС имеет право подавать на него в суд в любой момент, даже через несколько лет. Подавать иск нельзя только после банкротства гражданина или его смерти. Долги ИП по налогам не переходят родственникам.
За серьёзные нарушения вроде уклонения от налогов на сумму свыше 900 тысяч рублей предусматривается лишение свободы
Возможно ли открытие/закрытие ИП с долгами физ. лица
Как физлицо отвечает по долгам ИП, так и наоборот, предприниматель несет ответственность за свои гражданские долги. Открыть и закрыть ИП можно с долгами, но есть ограничения:
- нельзя ликвидировать статус ИП с задолженностями перед ПФР и ФСС. На практике не нужно собирать документы — ФНС самостоятельно подает запрос и получает нужные сведения от внебюджетных фондов;
- нельзя открыть статус ИП с долгами по налоговым сборам. Потребуется справка об отсутствии представленных долгов.
После закрытия ответственность никуда не пропадает — она остается действующей. Кредиторы могут потребовать возврата средств через суд.
Вы хотите узнать подробности закрытия или открытия статуса ИП с долгами, последние редакции закона и уровень ответственности? Получите экспертную консультацию у наших юристов — мы ответим на все вопросы, поможем решить проблемы с задолженностями.
Получить консультацию
Задайте любой вопрос по банкротству и получите развернутый ответ. Это бесплатно.
Ответственность за нарушения ТК РФ
Индивидуальные предприниматели имеют право быть работодателями, проще говоря, принимать на работу сотрудников. Однако их обязанностью в таком случае будет не только своевременная выплата заработной платы не меньше уровня МРОТ, но и предоставление отпусков, больничных, уплата налогов и страховых взносов. Каждый работник должен быть официально трудоустроен и получать «белую зарплату». Работодатель обязан создать комфортные и безопасные условия труда, а при необходимости — провести для работника инструктаж и получить его подпись. Любое из этих нарушений наказывается штрафов около 15 тысяч рублей, а укрывательство доходов может привести и к уголовной ответственности.
Помимо этого, предпринимателя могут оштрафовать за отказ принять на работу беременную женщину или мать ребёнка младше трёх лет. Это, как и любая другая дискриминация при трудоустройстве, наказывается штрафом. В отдельных случаях суд принудит ИП принять такого сотрудника в штат.
Задержка оплаты труда и оплата не в полном объёме могут стать основанием для штрафа до 120 тысяч рублей вместе с предписанием погасить все долги перед работниками или даже для лишения свободы на 1 год. Если же ИП полностью отказывается платить своим работникам, штраф может дойти до 500 тысяч рублей, а срок заключения — до 3 лет. Другие варианты наказаний — обязательные работы в течение 4 лет или запрет на предпринимательскую деятельность.
Статус ИП закрыт. Что будет после?
Давайте рассмотрим, как будут развиваться события после закрытия статуса.
Предприниматель рассчитался по налоговым долгам и закрыл ИП
Остались долги банкам и контрагентам, и теперь необходимо от них как-то избавляться. Предприниматель может подать заявление в Арбитражный суд, признав себя банкротом. К нему могут применить процедуру:
- Реструктуризации долгов. Применяется, если ИП платежеспособен, и сможет в течение 3-х лет рассчитаться с кредиторами. Учитываются интересы всех кредиторов: то есть нельзя, к примеру, сначала рассчитаться с одним главным поставщиком, проигнорировав банк, Водоканал и налоговую.
Процедура носит реабилитационный характер, после расчетов по графику человек не признается банкротом. Заключается в следующем:
— подается заявление о признании несостоятельности; — назначается финансовый управляющий; — проводится формирование реестра требований; — выносятся предложения плана по погашению долгов; — план утверждается на собрании кредиторов и судом, если он устраивает всех; — должник рассчитывается с кредиторами в срок до 3 лет.
Реструктуризация выгодна, если:
— есть имущество под залогом; — есть долги у мужа ИП, а имущество с супругой общее, и они не хотят потерять его; — человек не желает признания банкротства.
- Реализации имущества. Процедура вводится либо сразу, либо после реструктуризации долгов.
Согласно Закону № 127-ФЗ О банкротстве, проводятся следующие мероприятия:
— назначается арбитражный управляющий; — формируется реестр кредиторов; — формируется конкурсная масса из имущества должника; — проводятся торги; — проводятся расчеты с кредиторами; — списываются долги.
При банкротстве супруг ИП не несет ответственности, но будет продано общее имущество, нажитое в браке: его забирают под реализацию. Жене/мужу возвращается его доля выручки от продажи общего имущества.
Предприниматель не смог закрыть ИП по причине образования налоговых долгов
То есть сборы продолжают начисляться, по налогам растет пеня за просрочки, но ликвидация статуса предпринимателя невозможна.
Далее за банкротством может обратиться ФНС или другие кредиторы, а также сам должник. Процедура будет проводиться в описанном выше порядке, ликвидация осуществляется по решению суда.
Ответственность за неуплату налогов
Нарушения НК РФ относятся к самым распространённым в бизнесе. Независимо от того, совершены они по ошибке (неточная декларация, небольшое опоздание со сдачей отчётности) или умышленно (намеренное уклонение от налогов, сокрытие доходов), бизнесмен будет наказан:
- штрафом в фиксированной сумме или в % от задолженности;
- пеней;
- арестом счетов (за отказ сдать налоговую декларацию);
- лишением свободы.
Самое распространённое наказание за налоговые нарушения — штрафы. Их назначают за неверное оформление документов и их просрочку, неверный учёт доходов или расходов, уклонение от обязательных выплат в любой форме. Такое наказание как блокировка расчётного счёта автоматически лишает ИП возможности вести бизнес. Поэтому за сроками сдачи документов в ФНС нужно следить неукоснительно, равно как и за порядком их оформления.
