Основные отличия признания финансовой несостоятельности и прохождения процедуры банкротства физического лица и ИП

Закроют ли ИП с долгами по налогам?

Закрыть ИП с долгами по налогам и ПФР можно и даже нужно. Ведь даже если индивидуальный предприниматель деятельность не ведет, но зарегистрирован в качестве ИП, то каждый год он обязан делать отчисления в ПФР. Сделать это можно без помощи юристов самостоятельно:

• Оплачиваете государственную пошлину в размере 160 рублей;
• Заполняете простую форму Р26001 (там нужно указать ФИО, ИНН, ОГРН, Телефон, E-mail);
• Подаете данные документы в ФНС, либо в многофункциональный центр;
• На 6-й день ИП закрыто.

заявления и квитанцию на оплату государственной пошлины Вы можете на сайте nalog.ru.

ФНС может отказать в закрытии ИП, если у Вас, как у индивидуального предпринимателя, были заключены трудовые договора с работниками и Вы отчитались по ним в Пенсионный фонд РФ.
Закрыть ИП перед банкротством бесплатно

Что будет с долгами ИП после его закрытия?

После прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя гражданин не освобождается от выплаты предпринимательских долгов (долгов по налогам ИП, взносам в ПФР). Взыскание долга с закрытого ИП осуществляется как с обычного физического лица через Федеральную службу судебных приставов. Единственном способом списания долгов индивидуального предпринимателя является процедура банкротства.

Признаки банкротства индивидуального предпринимателя

Процедура банкротства ИП регламентируется положениями №127-ФЗ, принятого 26 октября 2002 года. Федеральный закон четко определяется основные признаки финансовой несостоятельности предпринимателя, к числу которых относятся:

• прекращение выплат по долгам перед кредиторами, причем просрочка составляет более 3-х месяцев;
• в течение месяца не выплачено более 10% от общего размера задолженности;
• величина долгов превышает стоимость контролируемых предпринимателем активов.

Важным дополнительным условием начала процедуры банкротства ИП выступает характер накопленных долгов. Они должны быть непосредственно связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Если задолженность связана с личными покупками человека, например, ипотекой, следует воспользоваться процедурой банкротства физического лица, а не ИП.

Решение о признании предпринимателя финансово несостоятельным принимает суд. Инициатором запуска процедуры банкротства выступает либо сам бизнесмен, либо любой из его кредиторов. Если сумма долгов превышает 0,5 млн. руб., обращение ИП в судебные органы становится обязательным.

Условия открытия ИП

Существенной разницы между госрегистрацией предпринимателя до или после процедуры банкротства нет. Теоретически гражданин вправе даже сделать это при процедуре признания неплатежеспособности. Но если при банкротстве открыть ИП, то это гарантировано приведет к его ликвидации и наложению 5-летнего запрета на повторную госрегистрацию.

Итак, признание банкротом гражданина прошло успешно. Его дальнейшие действия по регистрации ИП стандартны:

1. Составление заявления о регистрации по форме Р21001.
2. Оплата госпошлины с прикреплением квитанции к пакету документов.
3. При применении УСН — заявление о переходе на упрощенный налоговый режим.
4. Подача документов в налоговую службу.
5. Ожидание решения — срок рассмотрения заявления ФНС составляет 5 рабочих дней.
6. Кроме того, налоговый орган может потребовать представить копию постановления о банкротстве гражданина.

Гражданин может зарегистрировать ИП при посещении налоговой службы или же онлайн: через сайт ФНС или Госуслуги. При онлайн-регистрации уплата госпошлины необязательна.

Не знаете, как открыть ИП после банкротства физического лица или предпринимателя? Наши юристы расскажут вам все о процедуре признания несостоятельности граждан и ИП, окажут комплексную поддержку по вопросам банкротства.

Для консультации с юристом и получении помощи в банкротстве граждан «под ключ», позвоните юристам компании по телефону или оставьте заявку онлайн.

Мы решим вашу проблему с долгами. Бесплатная консультация юриста.

Автор статьи Константин Милантьев

Публикаций 123

Об авторе

Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2020 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

Поделиться в с друзьями:

Особенности банкротства ИП 2020

Правила признания ИП банкротом постоянно меняются. Впервые возможность подобной процедуры была предусмотрены в №6-ФЗ, принятом 8 января 1998 года. В октябре 2002 года его заменил новый №127-ФЗ, упомянутый выше. Он действует до настоящего времени, но при этом текст документа неоднократно корректировался.

Особенно серьезные поправки вступили в силу с октября 2020 года, когда процедура банкротства стала доступной для физических лиц, не занимающихся бизнесом в статусе ИП. Серьезные изменения коснулись и правил признания финансово несостоятельными юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Главным нововведением 2020 года следует считать мораторий на банкротство малого и среднего бизнеса, объявленный 25 марта Президентом страны. В своем обращении к россиянам В.В. Путин задекларировал эти важную меру, направленную на поддержку бизнеса и борьбу с последствиями пандемии коронавируса.

Она состоит в том, что на протяжении 6 месяцев налоговые органы и другие кредиторы небольшого бизнеса теряют возможность обращаться в суд с заявлением о признании должника банкротом и взыскании с него задолженности и штрафов.

Действие предложения распространяется, прежде всего, на отрасли экономики, наиболее сильно пострадавшие в результате эпидемии коронавируса (туризм, рестораны и т.д.). Вполне возможно, в ближайшее время будут приняты новые поправки, касающиеся процедуры банкротства ИП.

Признание несостоятельности

Банкротство физических лиц и индивидуальных предпринимателей оформляется по-разному, причем право инициировать такую процедуру у ИП уже

давно, а физлица могут признавать себя банкротами с 1 октября 2020 года, в соответствии с принятыми изменениями к закону «О несостоятельности».

Для начала процедуры банкротства в отношении должника, необходимо обратиться по месту прописки в арбитражную судебную инстанцию, подавая соответствующее заявление. Физические лица могут инициировать процесс при наличии задолженности более 500 тысяч рублей с просрочкой выплаты более 90 дней, а индивидуальные предприниматели могут признавать себя банкротами с долгом более 100 тысяч рублей и просрочкой выплаты также более 90 дней.

Закон о банкротстве ИП

Как было отмечено выше, в настоящее время процедура банкротства регламентируется №127-ФЗ. Особенности признания финансово несостоятельным индивидуальных предпринимателей изложены в §2 главы X Федерального закона. Он содержит наиболее важные правила реализации мероприятия, включая:

• список оснований для признания ИП банкротом;
• основные моменты правового регулирования процедуры;
• юридические последствия признания ИП финансово несостоятельным.

Важной особенностью отечественного законодательства о банкротстве выступает частое внесение изменений. Часть наиболее важных корректировок была описана в предыдущем разделе.

Здесь же необходимо отметить, что общая стратегия доработок №127-ФЗ направлена на упрощение и облегчение процедуры банкротства для всех ее участников и, в первую очередь, для самого должника.

Например, в 2020 году ИП получили законную возможность инициировать начало дело о собственной финансовой несостоятельности. До этого времени право обращаться с исковым заявлением в суд было предоставлено исключительно кредиторам и контролирующим государственным органам (ст. 203 127-ФЗ в первой редакции. Должник тоже может подать заявление).

Еще одним важным нововведением стало внедрение альтернативных методов урегулирования взаимоотношений с кредиторами без открытия конкурсного производства и последующей реализации активов предпринимателя.

Как закрыть ИП с долгами в 2020

Действующее законодательство допускает закрытие ИП даже в том случае, если у предпринимателя имеются долги по налогам перед бюджетом и по страховым отчислениям перед ПФ РФ.

Более того, такое решение проблемы позволит избежать дальнейшего увеличения задолженности, так как необходимость уплаты взносов на пенсионное страхование возникает даже тогда, когда предприниматель не ведет никакой деятельности.

Важно помнить, что ИФНС нередко отказывает в закрытии ИП, если имеются действующие договора с работниками, отраженные в отчетах в ПФ РФ.

Что будет с долгами ИП после его закрытия

Закрытие ИП не означает освобождения от долгов. Финансовые обязательства предпринимателя подлежат исполнению, но уже в статусе обычного физического лица. Единственный законный способ списания долгов – это успешно реализованная процедура банкротства индивидуального предпринимателя.

Условия необходимые для банкротства физического лица и ИП

Гражданину, в том числе имеющему статус индивидуального предпринимателя, следует прибегнуть к банкротству и подать соответствующее заявление в арбитражный суд если есть следующие обстоятельства:

• размер задержанных долговых обязательств превышает 500 000 рублей;
• просрочка составляет не менее 3 месяцев;
• подтвержденная неплатежеспособность (например, просуженная задолженность).

В случае подачи заявления от ИП судом учитывается только та часть задолженности, которая связана с предпринимательской деятельностью. В дальнейшем, в дело о банкротстве могут быть включены иные кредиторы по гражданским обязательствам должника.

Если предприниматель хочет банкротиться, как физическое лицо, ему нужно сменить налоговый статус до обращения в суд. В ином случае он начнет процедуру как ИП, а сама госрегистрация в качестве предпринимателя будет аннулирована принудительно с момента объявления судом решения о банкротстве.

Процедура банкротства ИП

Перечень и последовательность основных стадий процедуры банкротства регламентируются №127-ФЗ. Стандартный порядок признания ИП финансово несостоятельным предполагает выполнение нескольких этапов:

1. Подача искового заявления в суд. К нему прилагается комплект предварительно собранных и подготовленных документов (выписка из ЕГРИП, список долгов и активов, документация о возникновении долгов и т.д.)
2. Наблюдение. Осуществляется арбитражным управляющим. Состоит в анализе финансового состояния предпринимателя, целью которого выступает определение платежеспособности должника.
3. Поиск решения проблемы. Возможный вариант дальнейших действий – заключение мирового соглашения, в котором описывается порядок погашения долгов, устраивающий и ИП, и его кредиторов. Альтернативный способ закрытия дела без признания должника банкротом – погашение обязательств и восстановление платежеспособности предпринимателя.
4. Конкурсное производство. Назначается в том случае, если договориться на предыдущей стадии не удалось. Из активов предпринимателя формируется конкурсная масса, при этом ИП теряет право распоряжаться собственным имуществом.
5. Реструктуризация
6. Реализация имущества должника. По сути, эта стадия является завершающим этапом конкурсного производства. Полученные от продажи активов ИП деньги распределяются между кредиторами в соответствии с очередностью, установленной законодательством.
7. Признание ИП банкротом и списание непокрытых долгов.

Что нужно знать об отличиях

Первые различия между банкротством ИП и физлица обнаруживаются уже в момент подготовки документов для обращения в суд. Предпринимателю помимо обязательных справок и копий документов следует включить в перечень материальные и финансовые активы своего ИП, включая оборудование, остатки на счетах, запасы продукции. К списку кредиторов добавляются все заимодатели ИП, перед которыми имеется текущая задолженность. Для анализа финансово-хозяйственной деятельности ИП суду потребуются копии всех договоров с контрагентами.

Банкротство физического лица обычно занимает только две стадии: реструктуризация долгов и реализация имущества. Кроме того, за потенциальным банкротом и его кредиторами всегда сохраняется право заключения мирового соглашения.

Арбитражный управляющий при анализе финансовой деятельности должника-физика в первую очередь оценивает его кредитную нагрузку и реальное финансовое положение, выявляя сокрытое или отчужденное в последние годы имущество. Проверка результатов хозяйственной деятельности ИП проводится с целью выявления признаков умышленного банкротства, подставных сделок с контрагентами и обналичивания средств по счетам, и может занять длительное время.

Порядок банкротства ИП в 2020 году

Закрытие ИП не оказывает серьезного влияния на последовательность действий, выполнение которых необходимо для признания физического лица банкротом. Действующий закон о несостоятельности предусматривает осуществление следующих операций:

• формирование комплекта документов, практически одинакового для ИП и обычного физлица;
• оплата госпошлины и внесение денег на специальный депозит суда, средства с которого используются для оплаты услуг финансового управляющего;
• подача заявления в суд о признании ИП/физлица банкротом.

После этого последовательно реализуются этапы, перечисленные в предыдущем разделе. После их успешного завершения с физического лица списываются все долги – как личные, так и полученные в ходе предпринимательской деятельности.

Стадии банкротства

Банкротство индивидуального предпринимателя предусматривает три основных стадии – мировое соглашение, реструктуризация и реализация имущества. Каждая из них имеет несколько характерных особенностей.

Реструктуризация

Выступает решением проблем должника в том случае, когда его финансовое положение не является критическим, а платежеспособность вполне реально восстановить.

Под реструктуризацией понимается составление плана погашения задолженности на более выгодных условиях, чем текущие. Обычно речь идет об отсрочке части выплат, уменьшении основного тела долга или штрафных санкций.

Проведение реструктуризации накладывает ограничения на деятельность ИП. Например, сделки на сумму свыше 50 тыс. руб. осуществляются исключительно с разрешения финансового управляющего. Аналогичные требования предъявляются при оформлении новых кредитов.

План реструктуризации составляется инициатором запуска процедуры банкротства. Документ в обязательном порядке содержит детальный график погашения задолженностей. Он утверждается собранием кредиторов, после чего передается в суд. Продолжительность срока действия плана реструктуризации не превышает 3 лет.

Важно. В большинстве случаев план реструктуризации вводится в действие только при согласии должника. Исключение из этого правила касается ситуаций, когда последний злоупотребляет правом, нанося ущерб кредиторам.

Реализация активов

Продажа имущества выступает завершающей стадией конкурсного производствабанкротства, которое вводится в том случае, если другие способы решения проблем должника – мировое соглашение или реструктуризация долга – оказались неэффективными или недостижимыми.

Решение о начале конкурсного производства и реализации активов принимается, когда рассчитывать на восстановление платежеспособности ИП не приходится.

Полученные от продажи имущества средства распределяются между кредиторами. Очередность погашения долгов регламентируется положениями №127-ФЗ. Организацией и проведением торгов занимается непосредственно финансовый управляющий.

В его задачи также входит формирование конкурсной массы, в которую должно войти все предусмотренное законодательством имущество должника. Не подлежат реализации в рамках конкурсного производства:

• единственное жилье;
• земля под ним;
• предметы для индивидуального пользования;
• деньги в пределах прожиточного минимума на каждого члена семьи;
• продукты питания;
• личный транспорт, который используется в процессе предпринимательской деятельности.

Мировое соглашение

Наиболее беспроблемный способ решения проблем, возникших между кредиторами и должником. Под мировым соглашением понимается документ, в которой содержится описание условий выплаты долга.

В отличие от реструктуризации подписание мирового соглашения не накладывает на ИП дополнительных обязательств, главное – выполнить те, что указаны в документе.

Мировое соглашение согласовывается собранием кредиторов и утверждается судьей. В случае его нарушения суд имеет право ввести процедуру конкурсного производства с последующей реализацией активов реализации имущества должника.

Можно ли после банкротства открыть ИП

В зависимости от предпринимательского или гражданского статуса на момент признания банкротом ответ на вопрос: можно ли открыть ИП и начать новый бизнес, будет различен. Несмотря на идентичный порядок процедуры банкротства и одинаковых требований для её проведения, правовые последствия будут различными, поскольку в законе регулируются разными статьями.

Если признан банкротом как физическое лицо

Среди последствий банкротства гражданина, не зарегистрированного в качестве субъекта предпринимательства, числится запрет на занятие управленческих должностей или иное участие в управлении на срок, зависящий от формы собственности и вида осуществляемой деятельности и отсчитываемый с момента завершения реализации имущества (п.3 ст.213.30 закона № 127-ФЗ):

• 10 лет – для кредитных организаций;
• 5 лет – для страховых компаний, микрофинансовых организаций, негосударственного ПФ и инвестиционных фондов;
• 3 года – для остальных юридических лиц.

Не уточняя, что значит «иным образом участвовать в управлении», следует отметить отсутствие запретов и ограничений на открытие ИП после банкротства. Начинать предпринимательскую деятельность в качестве ИП можно хоть на следующий день после завершения процедуры при условии, что был признан банкротом гражданин, а не бизнесмен.

Однако существует оговорка относительно закрытия ИП до вступления в процесс признания несостоятельности с долгами перед налоговым органом, фондами обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Тогда в повторной регистрации ФНС может отказать на основании включения в реестр дисквалифицированных лиц.

Если признан банкротом как предприниматель

Для банкрота – субъекта предпринимательства предусмотрены помимо запретов для гражданина дополнительные ограничения и последствия на основании статуса (ст.216 закона № 127-ФЗ):

• утрата юридической силы государственной регистрации и одновременное исключение из ЕГРИП;
• аннулирование разрешительных документов (лицензий и патентов);
• запрет на срок 5 лет с момента окончания реализации имущественных активов на ведение предпринимательской деятельности и занятие руководящей должности юрлица (за исключением кредитных учреждений со сроком – 10 лет).

Если в списке кредиторов наибольший удельный вес занимают личные обязательства, то для повторного открытия ИП выгоднее рассчитаться с наёмным персоналом по заработной плате, произвести увольнение, погасить имеющиеся долги и закрыть бизнес. После присвоения статуса банкрота гражданину закрытие без долгового бремени даст возможность открыться по завершении процедуры.

Если ситуация обратная и «львиную долю» занимают долги по коммерции, то закрываться обманным путём не следует. Налоговый орган вправе оспорить прекращение деятельности в судебном порядке, и наложить запрет на последующее открытие бизнеса должником. Альтернативный вариант – регистрация самозанятым плательщиком налога на профессиональный доход, а в случае установления ограничений – на близкого родственника.

При признании банкротом ИП гражданин не ущемляется в праве на получение личного банкротства в гражданском статусе. Например, субъект предпринимательства признал финансовую несостоятельность, вследствие которой получил списание долгов перед бюджетом и поставщиками. В процессе трудоустройства по найму, оказавшегося неудачным, человек приобрёл новых кредиторов в лице заимодателей. В гражданском статусе он может инициировать процедуру банкротства и списать долги по кредитам и займам.

Последствия банкротства

Главным последствием успешного завершения процедуры банкротства выступает закрытие ИП как хозяйствующего субъекта с исключением из ЕГРИП. При этом аннулируются регистрационные документы, а также оформленные ранее лицензии, допуски и разрешения.

Плюсами реализации мероприятия становятся:

• списание долгов;
• возможность выезда за границу (при отсутствии долгов по алиментам), оформления имущества в собственность (недвижимости, автотранспорта), регистрации ИП;
• прекращение общения с кредиторами, коллекторами и судебными приставами;
• возвращение контроля над собственными средствами и имуществом.

К негативным последствиям признания ИП банкротом следует отнести такие:

• запрет на пребывание в должности директора организации сроком 3 года;
• невозможность запуска процедуры банкротства в течение следующих 5 лет;
• запрет на поучение статуса ИП в течение 5 лет
• аннулирование лицензий
• необходимость на протяжении 5 лет сообщать новым кредиторам о признании финансово несостоятельным;
• запрет на руководство МФО и частными пенсионными фондами сроком на 5 лет, для банков продолжительность ограничения увеличена до 10 лет.

Возможно ли зарегистрировать ИП, если был признан банкротом как предприниматель

В процессе признания финансовой несостоятельности в обязательном порядке аннулируется государственная регистрация юридического лица в качестве ИП. Кроме того, по окончании процедуры на пять лет вводится прямой запрет на коммерческую деятельность, т. е. гражданин не сможет открыть ИП в течение этого срока. Такие правила отражены в статье 216 ФЗ №127.

Эксперт сайта

Фасаховва Елена Александровна

Член Комитета Государственной думы РФ по небанковским кредитным организациям. Занимается процедурой банкротства с 2020 года.

Задать вопрос

Чтобы обойти это ограничение, достаточно закрыть ИП перед банкротством и подать заявление о банкротстве физлица. При этом все долги, возникшие при ведении деятельности в качестве ИП также будут списаны.