Как тратить выручку ИП, чтобы у банка и налоговой службы не было вопросов?

Как установить лимит кассы

Мнение читателя

“ А мы не рады тому, что лимит кассы нужно устанавливать самим, без банка. Нам банк всегда утверждал лимит гораздо выше того, что по расчету выходит, а теперь так не получитс я” .

Елена Куцько,

главный бухгалтер, Краснодарский край

Как мы упоминали в предыдущем номере , теперь лимит остатка наличных денег в кассе не нужно согласовывать с банком. Вы должны установить его самостоятельно, а директор — утвердить своим приказо мп. 1.2 Положения . Однако произвольно сделать это нельзя. Лимит нужно рассчитать по специальной формул еп. 1.3 Положения ; приложение к Положению . Она учитывает объем поступления наличных в прошлом. За какой период взять этот показатель, вы решаете сами. Единственное ограничение — расчетный период не должен быть больше 92 рабочих дней вашей организации (а не тех, которые не являются выходными и праздничными в соответствии с ТКстатьи 111 , 112 ТК РФ ). Кроме того, при установлении лимита ориентируйтесь на ваши планы по инкассации выручки.

Итак, если наличная выручка у вас бывает, лимит нужно посчитать та кч. I приложения к Положению :

Обратите внимание: последний показатель в формуле вы устанавливаете самостоятельно. То есть, прежде чем рассчитывать лимит, нужно решить, как часто вы хотите сдавать наличную выручку в банк. Либо изучите ваш договор инкассации с банком.

Для вновь созданной организации лимит можно рассчитать исходя из ожидаемого объема выручки в расчетный период.

Если наличной выручки у вас нет, рассчитать лимит нужно исходя из объема выдачи наличных (за исключением денег, предназначенных для выдачи зарплаты и прочих выплат работникам)ч. II приложения к Положению :

Для вновь созданной организации, если у нее не планируется поступление наличной выручки, лимит можно рассчитать исходя из ожидаемого объема выдачи наличных.

В расчетный период необязательно включать рабочие дни, непосредственно предшествующие году, в котором вы устанавливаете лимит. То есть вы можете взять любой удобный для вас период. К примеру, если вы хотите, чтобы лимит был максимально возможным, примите за расчетный период 1 день, на который у вас пришелся пик поступления выручки либо выплат из кассы (если наличной выручки у вас нет).

Если у вас есть обособленные подразделения без расчетного счета, то в расчет лимита головной организации нужно включить наличные деньги, хранящиеся в таких подразделениях. А для каждого подразделения, которому открыт свой расчетный счет, нужно установить отдельный лимит исходя из показателей этого подразделени яп. 1.2 Положения .

Оштрафовать могут

за следующие
нарушения кассовой дисциплин ыч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ :

• расчеты наличными с организациями или предпринимателями на сумму больше 100 000 руб. по одному договор у;
• неоприходование или неполное оприходование в кассу наличных;
• несоблюдение порядка хранения свободных денег;
• накопление в кассе наличных сверх лимита.

Для организаций штраф — от 40 000 до 50 000 руб., для должностных лиц и предпринимателе йпримечание к ст. 2.4 КоАП РФ — от 4000 до 5000 руб.

Раньше лимит устанавливали на весь предстоящий го дприложение 1 к Положению ЦБ РФ от 05.01.98 № 14-П (правда, банк мог его пересмотреть по просьбе клиент ап. 5 Порядка ). Теперь период, на который следует установить лимит, не определен. Лучше, утверждая лимит, вовсе не указывать, до какого дня он действует, а оговорить только дату, начиная с которой он действует. Тогда при необходимости вы в любой момент сможете лимит изменить. Так, если наличная выручка (или расход наличности) увеличилась и остаток в кассе перестал «умещаться» в ранее установленный вами лимит, то ничто не мешает установить на будущее новый лимит исходя из выросших поступлений.

Нести приказ о лимите в банк ни для согласования, ни для ознакомления не нужно.

А если в расчете лимита допущена ошибка, которая привела к его завышению? Тогда за накопление в кассе наличных сверх верно рассчитанного лимита налоговики могут вас оштрафоват ьч. 1 ст. 15.1 , ч. 1 ст. 23.5 , ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ .

Касса при УСН «Доходы»: принцип работы, отчетность

ККТ нового поколения — это инструмент, созданный для обеспечения контроля со стороны ФНС в сфере оборота товаров и услуг. Введение онлайн-касс призвано заменить устаревшие алгоритмы ведения документации и отчетности.

Алгоритм работы кассы при УСН «Доходы»:

1. Кассир или курьер вводят данные о предстоящей покупке в ККТ.
2. Касса генерирует чек с реквизитами
3. Данные попадают в фискальный накопитель, который подписывает чек для кассы, а также направляет данные о транзакции оператору фискальных данных (далее- ОФД).
4. ОФД обрабатывает данные о транзакции.
5. ОФД высылает чек с информацией о полученном доходе в налоговую службу.
6. Клиент получает распечатанный бумажный чек или электронную версию документа.

Когда придется сдавать наличную выручку в банк

Как и раньше, наличные сверх лимита их остатка в кассе (они в Положении отнесены к свободным деньгам) организации обязаны хранить в банк еп. 1.4 Положения .

То есть, как только лимит будет превышен, сверхлимитные деньги нужно будет сдать в банк. Но есть исключения.

Теперь не только хранение, но и накопление в кассе наличных сверх лимита допустимо:

• в дни выдачи зарплаты, стипендий и прочих социальных выпла тп. 1.4 Положения . Раньше накапливать в кассе наличную выручку для этих целей было нельзя — деньги на это необходимо было получить в банк еп. 7 Порядка ;
• в выходные и праздничные дни, если в эти дни есть кассовые операци ип. 1.4 Положения .

Деньги, полученные в банке для выдачи зарплаты, стипендий и прочих социальных выплат, можно хранить в кассе не 3, а 5 рабочих дней (включая день их получения)п. 4.6 Положения .

Зачем сдавать выручку

Далеко не все понимают, зачем нужно ИП сдавать выручку в банк. Такой порядок закреплен Указанием Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У и связан с обеспечением финансовой безопасности. Установление кассовых лимитов для организаций также позволяет государству контролировать движение денег на территории страны.

Предприниматели, которые не открыли расчетный счет и не используют кассовые аппараты (часто работающие с УСН при едином налоге), могут не придерживаться правил лимитирования. Остальные хозяйствующие субъекты обязаны устанавливать лимиты. Иначе предпринимателям грозит административная или уголовная ответственность.

При этом есть исключения, когда лимит денег в кассе может быть превышен без привлечения к ответственности:

• если выпал праздничный или выходной день, но предприятие работает;
• во время установленных законом выплат (зарплата, стипендия).

На видео: Кассовые операции. Изменения законодательства

На что можно расходовать наличные из кассы

Раньше наличные, полученные в банке, можно было тратить только на цели, указанные в чек еп. 4 Порядка . Теперь никаких ограничений для расходования таких денег нет. Помните только о лимите расчетов наличными по договорам между организациями (предпринимателями) — 100 000 руб. по одной сделк еп. 1 Указания ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У .

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Если не принять меры, которые обеспечат сохранность денег при ихранении в кассе и при перевозке, то

кассир не будет нести материальной ответственности за них. Ведь такая ответственность наступает при наличии вины работника и его противоправном поведени ист. 233 ТК РФ ; п. 4 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 16.11.2006 № 52 . А в том, что работодатель не позаботился о сохранности денег, вины кассира нет.

А вот наличную выручку по-прежнему нельзя тратить на все подряд. Хотя в Положении о возможных целях ее расходования ничего не сказано, их закрытый перечень закреплен в другом документе ЦБ РФ. Наличная выручка может идти только:

• на выдачу зарплаты, стипендий и прочих выплат работникам;
• закупку товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• командировочные расходы;
• возврат покупателям денег за оплаченные ранее наличными и возвращаемые ими вам товары, не выполненные вами работы, не оказанные вами услуги.

То есть вы не можете, к примеру, из наличной выручки вернуть или выдать заем.

Исключения из правила

Итак, я утверждаю, что ИП может взять из кассы деньги, сколько ему надо и на любые цели, правильно оформив эту кассовую операцию. И что расходы, которые он потом из этих денег делает, к кассовым операциям уже отношения не имеют. Однако надо упомянуть несколько ситуаций, которые можно отнести к «исключениям».

Во-первых, ИП не может из своего кармана заплатить зарплату работникам. Это можно сделать только из кассы. Если в кассе денег не хватает, надо снять в банке. Или ИП может внести свои личные деньги в кассу. И то, и другое оформляется приходным ордером. И лишь потом по ведомости кассир или сам предприниматель должен выдать зарплату работнику.

Второе исключение — выдача денег работнику под отчет. Это тоже нужно делать только из кассы. Конечно, в жизни это вполне может выглядеть, как ИП достал деньги из своего кошелька и велеть «купи то-то и то-то». Но по документам это должно быть оформлено через кассу — сначала приход от предпринимателя, затем расходный кассовый ордер на выдачу денег под отчет и, конечно, соответствующее заявление с резолюцией ИП.

На что обратить внимание при оформлении кассовой документации

В Положении сказано, что на квитанциях к ПКО, в расчетно-платежной ведомости нужно ставить штамп, содержащий «реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции »пп. 2.3 , 3.2 Положения . Успевшие ознакомиться с Положением бухгалтеры недоумевают: что это за реквизиты? Все просто: имеются в виду традиционные штампы «Оплачено», «Принято», «Выдано» с текущей датой. Такими штампами нужно снабдить кассир ап. 2.3 Положения .

Кроме того, у кассира должна быть карточка с образцами подписей всех, кто вправе оформлять кассовые документ ыпп. 2.1 , 2.2 , 2.3 Положения . Это могут быть руководитель, главный бухгалтер, бухгалтер либо иной работник, уполномоченный на то руководителем (которому директор выдал доверенность)п. 2.2 Положения . При выдаче и приеме денег кассир обязан сверять подпись на кассовом ордере с имеющимся у него образцо мпп. 3.2 , 4.2 Положения . Собственно, такой порядок подразумевался и раньше — кассир обязан был удостовериться в подлинности подписи на кассовых документа хподп. «а» п. 20 Порядка , только оформлять карточку с образцами подписи не требовалось.

Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5 (в нее заносят операции между старшим кассиром и кассирами) Положение разрешает вести в электронном виде, не распечатывая бумажный экземпляр. Но лишь при условии, что старший кассир и кассиры подписывают ее при помощи ЭЦП, а руководитель и главбух (бухгалтер) — заверяют ЭЦП количество листов в не йп. 2.5 Положения .

Кассовая книга ИП – как заполнить

Грамотное заполнение кассовой книги ИП не зависит от факта применения ККМ или использования спецрежимов. Правила внесения данных едины для всех хозяйствующих субъектов, типовые формы утверждены Госкомстатом в Постановлении № 88 от 18.08.98 г. Какие документы требуется вести при общем учете наличных денежных средств?

Кассовый документооборот включает в себя составление следующих форм:

• Кассовая книга КО-4.
• Приходные ордера КО-1.
• Расходные ордера КО-2.
• Ведомости – расчетно-платежная ф. Т-49, расчетная Т-51, платежная Т-53. Применяются по выбору в целях расчетов с персоналом по зарплате.

Перечисленные документы составляют костяк учета наличных операций, а кассовая книга – сводный журнал, где отображается движение по приходу и расходу денег. Документ открывается на календарный год и ведется в хронологическом порядке. Формат – электронный или бумажный. Первая распечатывается по итогам периода, вторая оформляется по каждому кассовому дню. Ответственным сотрудником за заполнение КО-4 назначается кассир ИП, заверение документа возлагается на предпринимателя. Поговорим о правилах заполнения журнала.

Порядок формирования кассовой книги ИП:

• Титульный лист – приводятся реквизиты предпринимателя: полные ФИО, коды, отчетный период.
• Внутренние листы – на каждый кассовый день отводится одна страница, где указывают данные по приходным операциям (путем внесения номеров/дат ПКО) и расходным (путем отображения данных по номерам/датам РКО). В конце дня подбиваются итоги по приходу и расходу, рассчитывается остаток средств в кассе. Кассир сверяет документарные данные и фактическую наличность.
• Последний лист – здесь выполняется заверение книги: журнал прошивается, страницы предварительно нумеруются, а на внешней стороне документа указывается число страниц и подпись с датой. Данная норма по Указаниям № 3210-У более не является обязательной, отсутствие прошивки и заверения нарушением не считается.

Заполнение кассовой книги должно осуществляться без ошибок, исправлений и помарок. Если была допущена неточность, исправление делается по правилам корректировки – путем зачеркивания неверной записи, внесения верной, заверения подписью ИП. Если за день никаких операций в кассе предпринимателя не проводилось, делать записи в ф. КО-4 не требуется.

Образец типового бланка кассовой книги ф. КО-4 можно .

Подотчет — по заявлению

Деньги под отчет теперь можно выдавать работникам только по их заявлениям, на которых есть собственноручная надпись руководителя о сумме наличных и сроке, на который их нужно выдать, а также его подпись и дат ап. 4.4 Положения . До сих пор, напомним, достаточно было подписи руководителя и главбуха на РКОп. 14 Порядка . Директор может своим приказом (доверенностью) передать полномочия по подписанию таких заявлений кому-то из подчиненных, ведь под руководителем в Положении понимаются также и уполномоченные им лиц ап. 1.2 Положения .

Деньги в кассе берет ИП

Прежде всего, разделим ситуацию на две части.

У предпринимателя могут быть работники, которым нужно выдать деньги под отчет. В этом случае правила совершенно такие же, как и для организаций. Только в роли руководителя выступает сам ИП. Точно так же работник пишет заявление, предприниматель ставит резолюцию, кассир (или сам ИП) выдает из кассы деньги, оформляет расходный кассовый ордер. Потом этот работник тратит деньги и составляет авансовый отчет.

Совсем другая ситуация, если деньги из кассы берет сам индивидуальный предприниматель. Например, на покупку товара или оплату услуг либо аренды. Как быть в этом случае? Тоже оформлять деньги под отчет?

Но тут возникает встречный вопрос: а перед кем отчитываться? Все деньги, которые «крутятся» у ИП в предпринимательской деятельности, принадлежат ему с момента, когда они попали в кассу или на расчетный счет в банке и до момента, когда они покинут этот счет или кассу.

Получается, если ИП берет деньги под отчет, то отчитываться он должен перед самим собой. Но это же абсурд! Поэтому, я считаю, что ИП не должен писать заявление самому себе и брать деньги под отчет. Он просто берет деньги в кассе на свои нужды: хоть на предпринимательские цели, хоть на личные надобности. При этом обязательно должен быть оформлен расходный кассовый ордер. Но без заявления. Достаточно устного указания кассиру, если он есть.

Обоснованием этого вывода является пункт 4.4 Положению № 373-П. Данная норма гласит: «Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя, работнику под отчет (далее — подотчетное лицо) расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица».

Итак, мы видим:- во-первых, что под отчет выдаются деньги только работнику;- во-вторых, письменное заявление на это пишет только подотчетное лицо.

В этом же пункте 4.4 Положения № 373-П сказано: «Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами».

Как мы видим, авансовый отчет тоже обязано составлять только подотчетное лицо. Это и логично. Индивидуальный предприниматель не должен давать отчет самому себе. По крайней мере, в письменном виде он это делать не обязан.

Итак, еще раз повторим. ИП имеет право взять у себя в кассе любую сумму на любые цели. Для этого ему достаточно только расходного кассового ордера. Ни заявления, ни последующего авансового отчета не требуется.

Чувствую, что тут на меня обрушиться вал недоуменных вопросов. Главный из которых: «А как же ИП будет учитывать свои расходы?» Как же без авансового отчета? Не получается ведь?

Предлагаем ознакомиться: Как судиться с тинькофф банком по кредиту

Как вести кассовую книгу, если есть обособленные подразделения

Прежний Порядок предусматривал, что у организации может быть только одна кассовая книг ап. 23 Порядка . Теперь же обособленные подразделения, у которых есть расчетный счет, сами оформляют свои кассовые операции и ведут свою кассовую книг уп. 5.6 Положения , поскольку:

• имеют свою кассу и свой лимит остатка наличны хп. 1.2 Положения ;
• могут сами сдавать свои наличные в бан кп. 1.5 Положения .

Лист этой книги после выведения остатка наличных на конец дня нужно передавать головной организации не позднее чем на следующий рабочий день. Если книга — на бумаге, то передавать нужно отрывной лист, а если в электронном виде — то его распечатанный второй экземпляр. Можно и переслать лист в электронном виде, тогда распечатку с подписями все равно придется отдать, но не обязательно в тот же день — порядок передачи должен утвердить директо рп. 5.6 Положения .

Необходимость ведения документа

Кассовая книга – особый документ, оформленный в виде журнала. В нем регистрируют все сведения об операциях наличного расчета. Данный вид документации имеет отчетный характер и относится к бухгалтерской категории документов. При упрощенной системе налогообложения хозяйствующий субъект, зарегистрированный в качестве ИП, может использовать только безналичную систему расчета. Она не предполагает наличия у ИП кассовой книги. Однако если деятельность предпринимателя сопровождается расчетными операциями с использованием наличных средств, то у него должна быть касса. Поэтому бизнесмен должен вести журнал, в котором четко отображаются доходные и расходные суммы.

Обычно такие операции с использованием наличного расчета приходится проделывать при оплате труда. Избежать данного мероприятия можно путем заключения специального договора с банковским учреждением. В нем прописываются условия для оформления банковских карт, посредством которых проводятся безналичные операции по переводу заработной платы персоналу.

Предприниматели теперь обязаны соблюдать кассовую дисциплину

Как мы уже сказали, все нормы Положения действуют не только для организаций, но и для предпринимателей. Исключения для них ЦБ РФ не сделал, несмотря на то что личные и занятые в предпринимательской деятельности деньги у них никак не разделен ыст. 24 ГК РФ .

Понятно, что на деньги ИП Положение распространяется лишь до тех пор, пока они заняты в предпринимательской деятельности. Иное противоречило бы Конституции, по которой каждый человек вправе самостоятельно распоряжаться своим имущество мст. 35 Конституции РФ . Не ясно только, как фиксировать переход наличных из одного качества в другое. Вопрос, который в связи с этим возникает у ИП: как теперь забрать из кассы деньги на личные нужды и обязательно ли хранить все деньги в банке?

Как предпринимателю забрать выручку на личные расходы

ВАРИАНТ 1.

В конце дня
забирать выручку из кассы, выписывая РКО
и указывая в нем, к примеру: «На личные нужды». Это не будет нарушением правил кассовой дисциплины — ни тех, что ограничивают цели расходования наличной выручк иУказание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У , ни тех, что обязывают хранить сверхлимитные наличные в банке. Ведь в момент такого изъятия деньги перестают участвовать в предпринимательской деятельности (и вы это зафиксировали, составив РКО), а значит, нормы Положения и Указания № 1843-У больше на них не распространяются.

При таком подходе установление лимита остатка наличных в кассе теряет всякий смысл. И если вы до сих пор работали без расчетного счета, то открывать его нет надобности.

Пока неизвестно, как налоговики отнесутся к такому варианту. Нельзя исключить, что они усмотрят в нем нарушение правил хранения свободных денег (поскольку те не сдаются в банк, а изымаются в карман ИП) и попытаются вас за это оштрафоват ьч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ .

ВАРИАНТ 2.

Поэтому самые осторожные предполагают действовать иначе:
сдавать всю сверхлимитную наличность в банк
для зачисления на свой «предпринимательский» расчетный счет и
затем уже снимать с него деньги
с формулировкой «на личные нужды». Таким образом, переход наличных из предпринимательской сферы в личную будет зафиксирован банком.

Этот вариант плох прежде всего тем, что заставляет платить банковские комиссии. Кстати, они могут оказаться ощутимо больше штрафа для предпринимателей (он составляет максимум 5000 руб.).

Как ИП оформить расходы

Давайте разбираться, что получается, а что нет.

Первая строка — покупка товара — столько рублей — такие-то документыВторая строка — оплата аренды — столько рублей — такие-то документы

И никаких авансовых отчетов.

Точно так же оформляются и те деньги, которые ИП берет в кассе. Взял, потратил, документы подшил в папочку, сделал запись в Книге учета доходов и расходов.

Собственно говоря, деньги, которые он взял в кассе, вполне могут быть «на личные нужды». А уже потом он эти личные может потратить или на шубу жене или на покупку продуктов к семейному ужину.

Итак, посмотрим, что же у нас получается.

Операция «ИП взял деньги в кассе» — это самостоятельная кассовая операция. Она не требует продолжения. Главное, составить РКО и сделать запись в кассовой книге, сколько он взял.

Операция «ИП купил товар» — это другая операция, тоже самостоятельная, но к кассовым операциям никакого отношения не имеющая. Купил, взял оправдательный документ, положил в папочку, зафиксировал расходы в Книге учета доходов и расходов.

Ведь главное для индивидуального предпринимателя — правильно учесть доходы и расходы. Для этого существует Книга учета доходов и расходов.

А кассовая книга имеет совсем иную цель — учесть денежные потоки, которые проходят через предпринимателя в связи с его предпринимательской деятельностью. Никакой другой цели кассовая книга и весь кассовый учет не имеют. Получил наличные деньги в кассу — отрази приход. Взял из кассы — отрази расход.

Какой приход должен быть отражен в кассе? Любой! И расход любой. Снял выручку из кассового аппарата в своем магазине — отрази приход в кассу, потом отнес эту выручку в банк — отрази расход по кассе. Взял деньги с расчетного счета по чеку — отрази приход в кассу, выдал зарплату работникам в своем магазине — отрази расход по кассе. Не хочешь сдавать выручку в банк (а, может, и счета не имеешь), забираешь всю выручку на личные надобности — отрази расход по кассе.

Вот только «расход по кассе» ни в коем случае нельзя путать с расходом по предпринимательской деятельности. Например, взял из кассы себе «на карман» 100 тысяч рублей, которые могут быть потрачены как на личные нужды, так и на предпринимательские. Это расход по кассе, его надо отразить в кассовой книге. А вот в Книге учета доходов и расходов отражать пока нечего — у предпринимателя в этой ситуации еще нет никаких расходов.

Через день на эти деньги купил на 10 тысяч рублей канцелярских товаров или сервис для ведения учета у ИП. Это уже расход по предпринимательской деятельности — отражаем 10 тысяч рублей в Книге учета доходов и расходов. Через неделю еще на 20 тысяч рублей закупил товар для перепродажи. Это тоже «предпринимательский» расход — отражаем в Книге учета доходов и расходов.

Потом на оставшиеся 70 тысяч рублей купил мебель в квартиру. Или шубу жене на день рождения. Это уже и не предпринимательские расходы, а просто личные траты. Их мы никуда не записываем. Деньги принадлежат ИП, как хочет, так он их и тратит. С точки зрения государства здесь тоже не возникает никаких проблем — лишь бы ИП вовремя и в полном объеме платил налоги.

Давайте усложним задачу. Это все понятно и красиво, если записей в Книге учета доходов и расходов не так много. А как быть, если товарооборот большой, и постоянно приходится что-то покупать и покупать? В разное время, в разных местах и на каждый товар надо писать строчку в Книге учета доходов и расходов.

Если расходов много, можно предварительно эти расходы учесть отдельно в отдельной таблице, которую я называю реестром. Можно назвать накопительной ведомостью или как-то по-другому.

Назовем ее реестром расходов предпринимателя за такой-то период. Это обычная таблица, можно ее сделать в Экселе.

Дата, содержание расхода, оправдательный документ, сумма

Собрали, например, за день, или за неделю, или за месяц, и итоговую цифру перенесли в Книгу учета доходов и расходов. В конце концов, обратная сторона авансового отчета представляет собой то же самое.

Главное, чтобы не было слов «авансовый отчет». В крайнем случае, эти слова можно зачеркнуть и написать «реестр расходов». Но это, скорее, от безысходности, когда программа не дает сделать никакой другой документ, кроме «авансового отчета». Но об этом я еще скажу.

Предлагаем ознакомиться: Выселение родственников из квартиры

Вернемся к кассовым операциям предпринимателя. Казалось бы, все просто и логично и нечего было затевать такой подробный разговор. Но в том то и дело, что на практике встречаются и другие сложности. Виной тому — устоявшиеся привычки бухгалтеров и самая популярная в России бухгалтерская программа 1С.

Заполнение таблицы в форме КО-4

Заполнение таблицы, о которой идет речь, должно всегда осуществляться с внесением корректных цифр в графу «Остаток на начало дня», отражающую количество наличных средств в кассе на момент, когда сотрудник или сам ИП заступил на рабочую смену.

Величина остатка пишется в рублях с копейками через запятую — например «200,75».

Первый столбец таблицы – «Номер документа». В расположенные под ним строки нужно вносить номера ПКО и РКО.

Следующий столбец – «От кого получено или кому выдано». В данной области таблицы фиксируются данные о сотруднике фирмы, который получил в соответствии с распоряжением ИП денежные средства (либо наоборот – внес их в кассу работодателя). Например, «Андрееву А. В.» (если оформлен РКО) или «от Антонова Е. Н.» (если оформлен ПКО).

Столбец, который называется «Номер корреспондирующего счета, субсчета» ИП в общем случае не заполняют, поскольку не ведут бухгалтерскую отчетность и не используют синтетические счета.

В столбцах «Приход» и «Расход» необходимо фиксировать суммы денежных средств по ПКО и РКО соответственно — также в рублях с копейками через запятую.