Вмененный доход
Личные финансы каждого человека — это довольно трудный вопрос. Но они оказывают влияние на такой пункт экономики в том или ином субъекте, как вмененный доход. Он очень важен при составлении экономических прогнозов развития страны. Чем выше данный показатель, тем лучше.
Вмененный доход — это прибыль хозяйствующего субъекта, которая рассчитывается с учетом некоторых факторов. Они оказывают влияние на получение тех или иных денежных средств. Можно сказать, что вмененный доход — лишь предполагаемая прибыль гражданина или хозяйствующего субъекта. Важный фактор в прогнозировании экономики.
Виды дохода
Существуют следующие виды:
Государственные
Денежные активы, выступающие в качестве финансовой основы расходов страны. Состоят из налоговых и других видов начислений. Но налоговое обложение является главной причиной пополнения государственной казны.
Совокупный доход государства отражает развитие экономики в стране параллельно с ВВП и ВНП.
Доход предприятия
Доходом предприятия от предоставления услуг /продажи результатов производственной деятельности называют прибыль с учетом вычета личного дохода владельца предприятия.
Другими словами, доход предприятия – это приобретенная экономическая прибыль, приведшая к росту материального имущества организации.
Для увеличения доходов предприятия стоит воспользоваться расчетами экономического показателя ЧДД перед вложением капиталов в инвестиционные проекты.
Чистый дисконтированный доход – один из самых важных показателей, оценивающий оправданность вложения инвестиций в проект на время всего его жизненного цикла. Он представляет собой разницу между поступлениями материальных активов и понесенными затратами за временной период.
Доходы частных лиц
К индивидуальным доходам относятся:
- Получение стипендии, зарплаты, социальных пособий, пенсионных отчислений.
- Доходы от реализации товаров или услуг собственного производства.
- Премии.
- Получение дивидендов или процентов от размещения банковских вкладов.
- Доходы с продаж/ аренды собственности.
Доходы бывают разные
Стоит обратить внимание на то, что доходы сами по себе могут быть разнообразными. Их классификация зависит от некоторых факторов. Какие возможны варианты развития событий?
Во-первых, имеет место минимальный доход. Как нетрудно догадаться, это тот минимум денежных средств, который будет получаться гражданами. Ниже него показателей нет. Нижняя граница, «пол» в экономике.
Во-вторых, есть максимальный доход. По аналогии с предыдущим вариантом, это денежные средства, которые получаются населением (обычно за месяц) максимально. Можно сказать, верхняя граница (или, как еще ее называют, «потолок») в прогнозировании экономического развития.
Также прибыль граждан разделяется по своей стабильности. Есть постоянный доход. Как нетрудно догадаться, это фиксированная сумма денежных средств, которая получается тем или иным человеком ежемесячно долгое (регулярное) время. Можно сказать, на постоянной основе. Именно этот вариант является основным источником формирования бюджета. Как у населения, так и у государства в целом. Постоянная прибыль — это стабильность, гарантия завтрашнего дня.
Имеет место доход непостоянный. Он обычно получается единократно либо нестабильно. Причем зачастую размеры его не установлены в четкой форме. Можно сказать, что данная прибыль — это обычно приятное дополнение к основному источнику дохода человека. В принципе, данной классификации хватает для того, чтобы в полной мере понять источники денежных доходов населения. Так какие варианты имеют место? Что включается в личные доходы человека или граждан в целом?
Что такое доход простыми словами
Доход (profit) — это сумма заработанных денег с учётом затраты на себестоимость. Причём термин означает практически одно и тоже для физических и юридических лиц.
Происхождение термина
Доход имеет славянскую этимологию. Древнерусское «доходь» от доходити (в переводе: достигать определенного места, предела, размера, быть на исходе).
Оно тождественно греческому hodos — путь, дорога.
Формула:
Доход = [Выручка] — [Материальные затраты] — [Косвенные налоги, таможенные пошлины, акцизы]
Материальные затраты — это деньги потраченные на закупку продукции и оборудования.
Пример Рассмотрим случай из малого бизнеса по перепродаже товаров. Предприниматель купил 1000 товаров и продал каждый по 10000 рублей. Себестоимость каждого была 7000 рублей. Тогда: Доход = Выручка — Себестоимость = 10 млн — 7 млн = 3 млн рублей.
В следствии дохода происходит рост активов или уменьшение обязательств, приводящие к росту капитала не связанные со взносом владельцев капитала.
Выручку и доход часто путают. Выручка идёт только от основной деятельности, а доход может иметь больше источников: оплата штрафов, проценты от инвестиции и банка.
- Отличие выручки, дохода и прибыли;
В бухгалтерском учёте доходы делятся от источника их получения на следующие:
- Основная деятельность;
- Финансовая деятельность;
- Инвестиционная (акции, облигации);
- Продажа нематериальных активов;
- Внереализационные доходы;
Про доходы можно прочитать в ст. 41 НК РФ.
Примечание Авансы не являются доходом.
Оплата труда
Итак, первый и самый очевидный вариант развития событий — это зарплата. Данный пункт, как правило, является не только постоянным доходом гражданина, но и основным источником прибыли. Получается только работоспособным населением за выполнение тех или иных работ. Причем не важно, официально ли вы работаете или нет. Факт остается фактом.
Заработок — это вознаграждение за труд. Обычно выплачивается в виде аванса и оклада работодателями. Все это включено в личные финансы. Ведь ими будет распоряжаться тот, кому производится выплата. Как правило, именно за счет данного источника происходит обеспечение человека всем самым необходимым для проживания и существования.
Предпринимательство и бизнес
В последнее время огромные обороты набирает предпринимательская деятельность в России. И бизнес в том числе. Все это — личные доходы граждан. То есть если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя или же имеете собственное дело, то прибыль, которая будет вами получаться (разумеется, после уплаты налогов и всех обязательных взносов, выплат заработной платы сотрудникам), — это ваш личный доход.
Как правило, данный пункт является постоянным, но он ежемесячно получается в разном размере. Редко бывает так, что бизнесмен или предприниматель ничего не заработал и ушел «в минус». Таким образом, данный источник прибыли не слишком стабильный, особенно на первых порах. Но исключать его из вариантов получения дополнительных денег не стоит.
Распределение, расчет и учет личного располагаемого дохода
Располагаемый доход – это личная прибыль минус обязательные и добровольные платежи, социальные и подоходные налоги. К обязательным платежам относятся денежные сборы, установленные законодательством, уклонение от которых может преследоваться по закону. А потому, как правило, этот вид платежей совершается в первую очередь, и его суммы не могут входить в располагаемую часть. Затем из номинальной суммы вычитаются добровольные платежи, например, за страхование жизни и имущества или за медицинское страхование. Оставшаяся сумма и есть искомое.
Есть экономические формулы, с помощью них в теории можно рассчитать личный располагаемый доход:
- Во-первых, для расчета из национального дохода вычитаются сумма социальных платежей, прибыль предприятий, чистый процент. Где чистый процент – это сумма прибыли от вкладов после оплаты налогов. К полученной сумме прибавляются трансфертные платежи (то есть социальные платежи населению, с них не взимаются налоги), дивиденды и чистый процент, которые выплачены государством.
- Затем вычитаем налоги. Итоговое число и есть искомое.
Являются ли социальные выплаты личным доходом. Социальные выплаты – это пенсии, стипендии и пособия. С них не нужно платить налоги, поскольку они не несут в себе коммерческой составляющей, а выплачиваются в качестве социальной помощи. Однако к личным доходам эти выплаты относятся.
Подарки
Доход граждан разнообразен. Иногда вы можете даже и не догадываться, что те или иные средства будут засчитываться в качестве личной прибыли. Например, подарки и дарственные — это тоже доход. Хоть и нестандартный.
Как нетрудно догадаться, он обычно является величиной непостоянной. Более того, предугадать размер подарков вообще невозможно. Так что можно назвать данный источник просто дополнительным приятным «бонусом» для вашей личной казны. Подарки не облагаются налогами, в отличие от заработной платы или прибыли от предпринимательской деятельности/бизнеса.
Пенсии
Сумма доходов может быть разной. Конечно же, хорошо, когда вы более-менее можете предугадать, сколько получите денег в том или ином месяце. Помимо уже перечисленных личных доходов, можно выделить несколько стабильных источников дополнительных средств для граждан. К примеру, пенсии.
Необязательно достигать пенсионного возраста, чтобы получать данную поддержку от государства. Пенсии могут выплачиваться по разнообразным причинам. Обычно они фиксированы, поступают на счет ежемесячно. То есть это постоянный доход, который обеспечивается населению за счет государственной казны. Правда, размер его, как правило, не слишком высокий. Но это лучше, чем совсем ничего.
Функции
Существует 5 функций личного дохода:
- Воспроизводственная функция заключается в способности и дальше заниматься деятельностью, приносящей прибыль. К примеру, для работника – это будет способность дальше работать на благо фирмы.
- Стимулирующая – побуждает заниматься именно этой деятельностью. К примеру, архитектор, получая материальное удовлетворение, дальше будет проектировать здания.
- Социальная – заключается в поддержании более высокого уровня жизни населения, что приводит к большей социальной стабильности всего общества.
- Статусная – определяет положение работника в структуре организации. Чем выше по карьерной лестнице, тем более значима эта функция для самого работника.
- Регулирующая – служит для обеспечения баланса спроса и предложения на рынке труда.
Пособия
Доход граждан формируется благодаря многочисленным источникам денежных средств. Иногда в них легко запутаться. Помимо пенсий, государство оказывает еще один тип помощи населению. Речь идет о выплате пособий.
Данная поддержка, как правило, будет назначаться тем или иным гражданам по разнообразным причинам. Например, если вы встали на учет на биржу труда в качестве безработного, то определенный период времени вам будут начислять пособие по безработице. Это ваши личные доходы, хоть и предоставляются они за счет государства, а не ваших личных заслуг или вследствие трудовой деятельности.
Также имеет место пособие по инвалидности (платится и взрослым, и детям), по уходу за ребенком (до 1,5 и до 3 лет соответственно), по беременности и родам (единовременное, платится только один раз в фиксированном размере). Так что вариантов очень много. Еще можно встретить пособия для малоимущих семей, а также для многодетных. Обычно пособия имеют систематический характер, единовременные выплаты тоже есть, но их не так уж и много. Основным источником прибыли такие личные доходы не являются. Разве что дополнительным.
Недвижимость
На что еще стоит обратить внимание? Среднедушевые доходы населения рассчитываются с учетом прибыли всех граждан. Чем выше данный показатель, тем более благоприятные прогнозы составляются в отношении развития экономики. То есть личная прибыль оказывает прямое влияние на экономику страны в целом.
В качестве очередного источника денежных средств можно выделить недвижимость. Ее реализация включена в личные финансы. Может быть как постоянной, так и единовременной. В первом случае обычно подразумевается сдача в аренду имущества, а во втором — ее продажа. Очень часто встречается первый расклад. Иногда он способен полностью обеспечивать семью денежными средствами. Такой личный доход очень радует своей стабильностью. Правда, он, в отличие от пособий и пенсий, облагается налогом. Некоторые граждане не заявляют о получении прибыли от имущества с целью экономии средств. Это неправильно, незаконно. Старайтесь все источники своего дохода декларировать. Это избавит вас от множества проблем с налоговыми органами в будущем.
Виды
Рассмотрим 3 вида:
- Номинальный – это количество денег, которые вы получили на руки.
- Располагаемый – личный доход за минусом налогов, либо сумма потребления плюс сбережения. Такое определение дает большой экономический словарь. Более простым языком, сумма денег, на которую вы можете рассчитывать для потребительских нужд, сбережений. Чтобы получить эту цифру, нужно из своего личного дохода вычесть сумму налогов. Либо сложить свои сбережения и сумму, которую вы обычно тратите за отчетный период.
- Реальный – это количество товаров и услуг, которые вы можете купить за те деньги, что получили на руки, т.е. за номинальный доход.
Кроме того, по источнику формирования, различают заработанный, портфельный и пассивный доходы:
- Заработанный – вознаграждение в виде заработной платы за трудовую деятельность. Ограничен возможностями конкретного работника производить определенный объем продукции в единицу времени. Как только человек перестает работать, приток денег прекращается. Основной недостаток – облагается налогом по самой высокой ставке.
- Портфельный – прибыль в виде процентов и дивидендов от ценных различных бумаг. Не зависит от того, работает человек или нет. Возможности увеличения ограничены размером средств для инвестирования. Чтобы получать таким образом прибыль, необходимо разбираться в основах функционирования рынка ценных бумаг, хотя, можно доверить деньги профессионалам.
- Пассивный – доход от сдачи в аренду, роялти, авторских прав, патентов и т.п. Не зависит от того, работает человек, или нет. Позволяет использовать кредитное плечо. Например, вы берете в банке ипотечный кредит, приобретаете недвижимость, которую затем сдаете в аренду. Ежемесячный платеж покрывает взнос по кредиту, плюс у вас остается еще некоторая прибыль. Ваши вложения – 10-15% от стоимости недвижимости. При грамотном планировании, издержки на налоги сводятся к минимуму.
Стипендии
К личным финансам населения также относят еще и стипендии. Обычно они платятся студентам, которые обучаются на бюджетной основе в университете. Курсантов это тоже касается. Выплачивается стипендия только учащемуся. И она считается его личными финансами.
Как правило, размер таких выплат не слишком высокий. Стипендию, как и подарок, можно назвать приятным и регулярным дополнением к семейному или личному бюджету. К слову, иногда те или иные стипендии назначаются за определенные заслуги перед университетом.
Прочее
Как видите, личные доходы разнообразны. И можно встретить как регулярную, так и нерегулярную прибыль. Помимо уже перечисленных вариантов, есть еще несколько источников денежных средств, которые могут быть использованы гражданами.
Речь идет о прибыли, получаемой от продажи сельскохозяйственной продукции, а также о процентах по вкладам в банках. Сюда же можно отнести деньги, полученные при помощи реализации каких-либо ценных бумаг.
Личные доходы
Личные доходы – это суммарный капитал, который получает физическое лицо из различных источников в процессе жизнедеятельности за определенный промежуток времени. К личным доходам можно отнести не только заработную плату, но и ряд дополнительных доходов (к примеру, дивиденды по ценным бумагам, трансферы, пенсию, социальные выплаты, плату за аренду и так далее). Расчет личных доходов производится еще до вычета персональных налогов, начисляемых субъекту.
Личные доходы – это все виды прибыли населения, в которые включены денежные поступления с государственного бюджета (стипендии, пенсии), заработная плата на предприятиях, доход от своего хозяйства и так далее.
Личные доходы – это индикатор, который отображает реальное благосостояние людей и их платежеспособность (до выплаты налогов).
Классификация личных доходов
Формулировки «прибыль» и «доход» появились еще до момента, когда человек стал осознанно пользоваться деньгами. Разница лишь в том, что в более древние периоды доход имел натуральный, более осязаемый характер. Появление денежной оболочки позволило воспринимать свой капитал как что-то существенно, осязаемое.
На современном этапе личные доходы имеют довольно сложную структуру. Их можно классифицировать:
1. По изменениям уровня потребительских цен:
— номинальный доход. Это объем капитала, который получен определенным лицом в конкретный промежуток времени. Данный показатель отображает реальный уровень финансовых доходов, вне зависимости от уровня налогов;
— располагаемый доход. Деньги, которые относятся к этому виду прибыли, можно использовать для решения личных задач и сохранять в качестве своих сбережений. При этом располагаемый доход, как правило, ниже номинального. Объясняется это необходимостью вычета из общей суммы обязательных выплат и налогов;
— реальный доход отображает, сколько человек сможет приобрести товаров на имеющиеся в распоряжении средства за определенный промежуток времени.
2. По форме единицы измерения:
— денежный доход. К нему относятся стипендии, пенсии, прибыль от бизнеса, оплата труда на предприятиях, пособия по безработице. Сюда же входят дивиденды по ценным бумагам, прибыль от недвижимости, проценты по вкладам, прибыль от продажи с/х продукции, доход от продажи валюты, страховые выплаты и прочие;
— натуральный доход. К такой прибыли можно отнести продукты, которые изготовлены в условиях подсобного хозяйства, выплаты из социальных фондов, услуги, которые оказывают члены семьи и так далее.
3. По степени вмешательства государственных структур:
— первичные доходы образовываются под действием мощного механизма рынка;
— вторичные доходы неизбежно связаны с изменением в политике страны.
Сущность, структура и функции личных доходов
В современном обществе понятие «личный доход» понимается как суммарная прибыль, начисленная (полученная) в натуральной или денежной форме. Зачастую сюда входят средства, которые начислены сотрудниками предприятий за неотработанное время (к примеру, компенсации за праздники, отпускные и так далее).
В современной рыночной экономике к основным источникам личных доходов относится следующая прибыль:
— заработная плата лиц свободных профессий, наемных работников, персонала предприятий. Сюда же относятся различные надбавки, премии, отпускные и так далее;
— доплаты. Такие платежи могут производиться за работу во вредных условиях, за ненормированный рабочей день, за выполнение функций начальника. Кроме этого, доплаты могут быть за совмещение нескольких профессий, за работу в зоне с повышенным радиоактивным заражением, за работу в ночное время и так далее;
— прибыль в сфере бизнеса. Здесь речь идет о прибыли субъекта в процессе предпринимательской деятельности без учета выплаченных налогов;
— доход от личной собственности (к примеру, получение средств при сдаче недвижимости в аренду). Такой вид прибыли считается одним из наиболее устойчивых источников, который не связан с предпринимательской деятельностью человека. Сюда же можно отнести дивиденды, которые получают от эмитентов держатели акций или других ценных бумаг;
— деньги государственных структур и компаний, которые распределяются между соответствующими группами населения и сотрудников. Сюда относятся социальные выплаты – программы социального страхования, государственной помощи, пособия, социальные пенсии и так далее;
— капитал от личных подсобных хозяйств. Доход, полученный от выращенных и реализованных продуктов питания, животных;
— ссудный процент – деньги, которые поступают от предоставления денег в кредит другому лицу;
— пенсии гражданам, назначенные по возрасту или по выслуге лет;
— прочие доходы. К таковым относится выручка путем продажи личных вещей через комиссионки, скупочные пункты или интернет, доход от продажи металлолома и так далее.
Структура личных доходов формируется на основании государственного устройства, состояния экономики, традиций внутри страны, форм собственности и так далее. При этом от качества структуры доходов и своевременности выплат во много зависит:
— мотивация населения, которая непосредственным образом влияет на развитие экономики страны в целом, региона или предприятия в частности;
— отношения между отдельно взятыми индивидуумами или группами людей (коллективами);
— качество жизни населения, которое показывает общую удовлетворенность действиями власти и своей страной в целом. При этом речь идет не только о материальной, но и о духовной, интеллектуальной удовлетворенности.
В процессе исследования сущности личных доходов особое внимание уделяется их функциям. Важно понимать, какую роль объем личных доходов играет в развитии страны и определенных социальных групп. Сегодня можно выделить такие функции личных доходов:
— воспроизводственная функция. Ее суть заключается в нормальном обеспечении производства рабочей силой с учетом нормального уровня потребления. По сути, речь идет о вычислении номинального размера заработной платы, которая бы обеспечила оптимальное воспроизводство и стабильный уровень цен. Если работника не устраивает прибыль, которую он имеет на стандартной работе, то он вынужден искать дополнительные источники заработка. При этом у государства появляются проблемы с дополнительными доходами. В частности, деятельность человека в нескольких направлениях приводит к общему снижению потенциала, падению профессиональных качеств, уменьшению дисциплины (как производственной, так и трудовой);
— статусная функция. Здесь речь идет о соответствии статуса человека в социуме и выплачиваемой ему заработной платы. Само понятие «статус» характеризует положение индивидуума в системе социальных связей. К примеру, в качестве трудового статуса можно представить карьерный рост сотрудника, то есть его положение на работе в отношении других сотрудников. При этом чем выше статус, тем больше должна быть оплата труда. Подобные нюансы оговариваются в трудовых соглашениях, заключаемых между сотрудником и работодателем;
— стимулирующая функция важна в первую очередь с позиции руководителя компании, который должен стимулировать своих сотрудников к более ответственному подходу в работе и качественному выполнению своих должностных обязанностей. При должном стимулировании существенно повышается производительность труда, отдача каждого отдельного работника, увеличивается активность трудовой деятельности и так далее. Для достижения максимальных результатов руководители, как правило, связывают размер заработной платы сотрудника с его успехами на работе. В противном случае стимулирующая функция снижается, пропадает инициативность, человек прикладывает меньшие усилия в работе;
— регулирующая функция находится в прямой зависимости от одного из наиболее важных соотношений – уровня спроса и предложения рабочей силы. Кроме этого, от регулирующей функции зависит степень занятости людей, а также качество формирования персонала в целом. По сути, регулирующая функция позволяет сбалансировать интересы руководителей предприятий и потенциальных сотрудников. Для реализации такой функции необходимо разделение доходов по различным группам сотрудников, по признакам, приоритетности и так далее;
— производственно – долевая функция отображает, насколько доля труда того или иного сотрудника участвует в формировании цены на тот или иной продукт. То есть при определении стоимости товара учитываются расходы на его изготовление. Определение этой доли позволяет увидеть насколько дешевой является рабочая сила и конкурентоспособен рынок труда в целом. Задача руководителя в этом случае – соблюдать нижний предел стоимости рабочей силы насколько это возможно.
Расчет личных доходов можно произвести по следующей формуле:
Личный доход = Национальный доход – Налоги – Нераспределенный доход компаний – Взносы на социальное страхование + Трансферты.
Располагаемый доход = Личный доход – Подоходные налоги – Неналоговые выплаты.
