Восстановление бухучета: с чего начать и кому доверить

Здравствуйте! В этой статье поговорим о восстановлении бухгалтерского учета.

Сегодня вы узнаете:

1. Зачем его нужно восстанавливать;
2. Какие действия для этого нужно проделать;
3. Какова стоимость таких услуг.

Бывают ситуации, когда работа бухгалтерского отдела требует вмешательства. А иногда требуется полное восстановление бухгалтерского учета. В каких случаях и для чего это делать, поговорим далее.

Содержание

• Что такое восстановление бухгалтерского учета
• Когда требуется восстановление бухгалтерского учета
• Трудности, которые могут возникнуть в процессе восстановления
• Кто принимает участие в восстановлении
• С чего начинать процедуру восстановления в разных ситуациях
• Типы услуг по восстановлению
• 5 шагов процедуры восстановления
• Выбор компании-исполнителя: рекомендации специалистов
• Стоимость восстановления бухгалтерского учета
• Восстановление налогового учета
• Процедура восстановления
• Заключение

Порядок действий и нюансы процедуры

Восстановление бухгалтерского и налогового учета бывает разных масштабов. Существует два вида таких процедур: полная и частичная. Полная процедура состоит их анализа всех первичных документов, поданных отчетов, проверки правильности данных. Результатом такой процедуры становится реконструкция отчетности организации с нуля. Частичный аудит с последующим формированием документации нужен тогда, когда корректировки требует только отдельный отчетный период либо часть отчетности.

Независимо от вида процедуры, порядок действий аудитора состоит из:

• • мониторинга текущего состояния ведения первичных документов;
• • выявления недостающей документации;
• • формирования необходимого пакета документов;
• • проведения недостающих расчетов;
• • подачи исправленной отчетности;
• • организации ведения документов в дальнейшем.

Самый главный этап восстановления учета – это анализ текущего положения дел. Только после полноценного анализа аудитор может дать четкую информацию о том, сколько времени займет работа, сколько она будет стоить, как дальше вести учет.

Когда требуется восстановление бухгалтерского учета

Необходимость восстановить бухгалтерский и налоговый учет за предыдущие периоды бывает связано с несколькими ситуациями:

• Частое изменение нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет;
• Отсутствие у бухгалтера времени на их изучение из-за большого объема работы;
• Частичная или полная утеря документации по разным причинам;
• Порча документации или намеренное изменение данных уволенным сотрудником;
• Когда бухгалтерский учет не велся вообще;
• Произошли обстоятельства непреодолимой силы (пожар и так далее);
• Низкий профессионализм бухгалтера;

Кратко охарактеризуем каждый пункт.

Изменение нормативных актов

Действительно, законодательство меняется часто и порой у бухгалтера просто физически не хватает времени, чтобы следить за ними. Тогда об умысле здесь говорить не приходится.

Частичная или полная утеря документации

Причин, по которым часть документов может быть утеряна много. Произошли ли непредвиденные обстоятельства (пожар) или какие-то другие, учет все равно придется восстанавливать.

Порча документации или намеренное изменение данных уволенным сотрудником

Нередки ситуации, когда уволенный сотрудник из чувства глубочайшей обиды на бывшее руководство уничтожает либо меняет данные в бухгалтерской программе.

Все это несет за собой последствия не только для самой компании, но и для человека который придет на это место работать. Если он обладает достаточным профессионализмом, то, возможно, и выправит ситуацию сам, но чаще всего приходится обращаться к специалистам.

Если бухгалтерский учет не велся вообще

Возможно, это звучит нереально, но и сейчас есть компании, которые не уделяют должное внимание учету и отчетности. Данные фиксируются в простых тетрадях и это еще в лучшем случае.

Низкий профессионализм бухгалтера

Случается, что необходимость восстановления учета обнаруживает сам бухгалтерский работник. При формировании отчетности цифры расходятся друг с другом, невозможно свести баланс, в разноске ошибки.

Чаще всего, это следствие небольшого опыта работы, а не того, что бухгалтер плохой. А бывает и так, что ошибки в отчетности обнаруживают уже специалисты ФНС.

Последствия этого печальны. Восстанавливать учет они точно не будут. Закончится это может не просто штрафом, а уже следствием и судебным разбирательством.

Если в вашей компании ситуация именно такая, не дотягивайте до момента, когда придет налоговая проверка. Заказывайте аудит и приводите учет в порядок.

Что делать в каждом из описанных случаев? В любом из них учет придется восстанавливать. Вполне естественно, что во время этой процедуры может возникнуть ряд проблем.

Придется заниматься восстановлением утерянной документации, составлять заново или изменять существующую электронную базу данных. Все это занимает время, которого обычно и так не хватает.

Прежде всего стоит определиться, кто будет заниматься всей процедурой восстановления. На самом деле здесь не так уж и много вариантов.

Способы восстановить бух. учет: достоинства и недостатки

Из таблицы мы видим, что обращение к профессионалам несколько упрощает процедуру и дает гарантированный результат.

Последствия нарушения правил ведения бух. учета

Если организация или предприятие грубо нарушает порядок ведения бухгалтерского и налогового учета, постоянно нарушает сроки сдачи отчетности, ничем хорошим это не закончится.

Основная проблема не в налоговых платежах, которые придется вносить, а в том, что рано или поздно такая компания попадет под пристальное внимание контролирующих органов.

Следующее негативное последствие заключается в том, что если учет практически отсутствует, то контролировать наличие ТМЦ, финансовых средств и активов становится практически невозможно.

Также компания не может отстоять свою правоту, если возникнут спорные вопросы между ней и налоговыми органами. Руководству компании просто нечем будет аргументировать свою позицию.

Нужно помнить и о том, что ФНС может подвергнуть аресту все счета компании.

Кроме того:

• Возникают проблемы с кредиторами;
• Трудно отследить имущественное положение предприятия.

Когда могут понадобиться услуги восстановления бухучета

Восстановление бухучета – дело весьма трудозатратное и призванное восполнить первичную документацию, обеспечить ее соответствие имеющимся данным в согласии с российским законодательством, навести порядок через отражение всех финансовых операций в бухучете и выстроить в нем полноценную систему, пригодную для дальнейшего использования. Такая работа зачастую требует полного исследования совершённых налоговых выплат и соответствующих деклараций.

Причин, по которым может потребоваться восстановление бухучета, довольно много.

• Бухгалтерский учет по каким-либо причинам не велся долгое время.
• Обнаружена некомпетентность бухгалтера и проведена замена на нового сотрудника (при этом придется пересматривать и корректировать всю документацию).
• Найдены ошибки в оформлении первичных бухгалтерских документов, несоответствие реально протекавшим хозяйственно-финансовым операциям.
• Уволенный бухгалтер, вымещая обиду, намеренно причинил вред, из-за чего с его уходом пропала и вся документация (такое тоже иногда случается).
• Вся первичная документация была утрачена ввиду различных сложных обстоятельств: пожара, поломки оборудования, повреждения баз данных и т. д.

Пример из практики.

Андрей Иванов решил открыть свой бизнес и, не откладывая в долгий ящик, зарегистрировался как индивидуальный предприниматель (ИП), выбрав упрощенную систему налогообложения (УСН).

Выбор был обоснованный: вокруг многие говорили, что «упрощенка» – удобная система, никаких особенных хлопот, нужно просто сдать в ФНС декларацию один раз в год. Андрей решил, что при таком раскладе препоручать ведение бухучета кому-то незачем, справится и сам.

Дела пошли хорошо, проект стал приносить прибыль. На конец финансового года оборот ИП составил 84 млн руб. В отличном настроении Андрей заполнил декларацию и отправился в налоговую инспекцию.

Тут-то и начались неприятные сюрпризы. Во-первых, декларацию отклонили. Во-вторых, сообщили, что дело Андрея сошло с «упрощенки» еще в ноябре, поскольку тогда его оборот превысил допустимый для УСН лимит в 79 740 000 руб. Отсюда вытекали третье и четвертое известия: ИП с ноября автоматически переведен на общую систему налогообложения (ОСНО), а вопросы с документацией и отчетностью нужно как-то решать.

ОСНО – история посложнее: теперь придется «знакомиться» с НДС, транспортным налогом, другими новыми условиями. Самое неприятное – бухучет велся не соответствующим ОСНО образом, да и авансовые платежи не вносились.

Андрей едва не впал в отчаяние, но вовремя встретил информацию о бухгалтерских услугах в таких ситуациях и заключил с соответствующей организацией договор. Компания-аудитор взяла на себя все хлопоты по восстановлению НДС и других разделов бухучета.

В различных случаях цели при восстановлении бухучета тоже будут разными. Например:

• формирование структуры бухучета, на которую можно будет опираться в дальнейшем;
• положительные итоги аудита по восстановленному периоду;
• предупреждение возможности ареста банковских счетов;
• благополучное прохождение налоговой проверки.

Помимо предотвращения таких серьезных последствий, когда накладываются штрафы, блокируются счета компании, восстановление бухучета поможет:

• избежать санкций за некорректное ведение учета в предыдущих отчетных периодах;
• уменьшить сумму уплачиваемого налога, если не вносились первичные документы;
• выполнить подготовку к предстоящей налоговой проверке;
• применять бухгалтерскую информацию в управленческом учете;
• свести к минимуму налоговые риски;
• выстроить механизм работы с первичной бухгалтерской документацией.

С чего начинать процедуру восстановления в разных ситуациях

1. Если учет не велся вообще

Сначала восстанавливают количественный учет, полностью либо выборочно. Обычно это имеет отношение к торговым фирмам, складам, оптовым базам и подобному.

Проводится инвентаризации, составляются акты по их результатам. Часто это позволяет обнаружить не просто нарушения, но и хищения товаров.

Чтобы избежать сговора между проверяемыми лицами, стоит привлекать к инвентаризации ревизоров со стороны.

2. Если уволился бухгалтер

Для начала проводят инвентаризацию основных средств и устанавливают, все ли объекты фактически в наличии.

Затем проводят инвентаризацию ТМЦ, на всех складах и в подразделениях компании. Осуществляют ее прямым пересчетом. Причем это делают вместе с лицами, которые несут материальную ответственность.

Чтобы восстановить все расчеты с контрагентами, нужно обратиться в банковскую организацию, которая обслуживает компанию. Архив банка предоставит копии необходимых выписок.

Затем при необходимости нужно обратиться в ПФР, ФСС и другие органы, для получения необходимой информации.

3. Если документация утеряна

Процедура восстановления будет начинаться аналогично другим ситуациям, то есть с инвентаризации.

Затем по ее итогам составляется заключение или акт. Конечно, если документы отсутствуют частично – вариант более приемлемый для компании.

Иногда бывает достаточно побеседовать с работниками бухгалтерии и других финансовых служб компании. Многие из них делают по несколько копий всех документов, что может очень сильно помочь в сложившейся ситуации.

Каким может быть восстановление

В зависимости от разных оснований, может потребоваться различное восстановление бухгалтерской документации:

1. Время, оставшееся до события, которое подвигло предпринимателя на учет (проверка, аудит, собственные цели), позволяет выделить:
   плановое восстановление;
2. срочное;
3. экстренное.
4. Степень поврежденности исходной базы бухучета делит восстановление на:
   полное;
5. частичное.
6. Какими силами предприниматель собирается производить эту процедуру? Восстановление может быть:
   внутренним (самостоятельным);
7. с помощью обновления персонала;
8. внешним (делается на заказ специальными организациями).

Выбор компании-исполнителя: рекомендации специалистов

Если обнаружено, что с бухгалтерским учетом компании есть проблемы, присутствуют пробелы в документации и отчетности и так далее. Как следствие – требуется его восстановление.

В этом случае стоит прислушаться к следующим советам специалистов:

• Заключайте договор о сотрудничестве только со специальными компаниями. Не стоит доверять процедуру восстановления «специалистам-одиночкам». Их услуги полезны чаще всего тем, кто работает по упрощенной системе налогообложения, а вот восстанавливать учет – не их профиль. Чтобы максимально обезопасить себя, нужно обращаться к профессионалам, которые обладают следующими преимуществами: заключают официальный договор, компенсируют возможные убытки, могут в дальнейшем осуществлять бухгалтерское сопровождение;
• Обращайтесь за независимыми бесплатными консультациями. Их, кстати, можно получить и бесплатно, например, если обращаться на онлайн-сервисы;
• Контролируйте ведение бухгалтерского учета в своей компании. Лучше всего это делать силами незаинтересованных специалистов со стороны. Это позволит исключить ситуацию, когда обнаруженные злоупотребления или нарушения просто замалчиваются. Использовать такой способ контроля стоит когда сам руководитель не имеет достаточных знаний в бух. учете либо ожидается проверка контролирующих органов.

Почему восстановление бухучета лучше доверить аутсорсинговой компании

1. Компания на аутсорсе справится со сложными случаями

Рискованным и ненадежным решением бывает доверить бухучет в своей организации (и тем более его восстановление) «профессионалу»-одиночке. На практике оказывается, что опыт таких кандидатов позволяет успешно справляться с обозначенными задачами только в случае УСН «Доходы минус расходы» у ИП. Вести бухгалтерский учет, например, ООО таким сотрудникам становится уже не по силам.

Обращение в профессиональные аутсорсинговые компании позволит вам застраховать себя от возможных неудач и получить действительно качественную работу.

Достоинства таких компаний:

• официально оформленный договор;
• квалифицированные специалисты;
• компенсация убытков компании, если они возникнут;
• возможность последующей бухгалтерской поддержки.

Важно помнить!

Хорошие специалисты успешно выполнят восстановление бухучета для вас, однако лучше вести свои дела так, чтобы данная процедура не потребовалась. Если вы не обладаете достаточным запасом компетенций или времени для самостоятельного ведения учета, лучше своевременно закажите услуги бухгалтера для ИП или ООО. Это будет разумнее, значительно снизит риски и обеспечит прозрачность вашего бизнеса.

Если восстановление бухгалтерского учета производится качественно, в результате вы получите:

• правильно подготовленные отчеты, включая налоговые;
• верно обозначенные суммы штрафов, различных издержек;
• актуальные и грамотно внесенные записи в регистрах бухучета;
• восстановленные и корректно оформленные операции хозяйственной деятельности (в рамках того временного периода, по которому ведется работа);
• полученные подтверждения о том, что задолженности перед бюджетом нет;
• комплект документов со всеми правками и верными данными.

Качественные результаты возможны только при основательном, грамотном, профессиональном подходе.

2. Доступность независимой и бесплатной консультации

Если вы не пригласили специалиста для постоянного ведения учета в вашей компании, не пропустите возможность получить профессиональную консультацию, когда отдаете его восстановление на аутсорс.

В некоторых случаях можно получить консультацию бесплатно и даже не выходя из дома. Разумеется, в первую очередь стоит удостовериться в профессионализме консультантов.

3. Возможность регулярного контроля после восстановления бухучета

По восстановлении бухгалтерского учета зона контроля вовсе не заканчивается. Теперь его нужно будет поддерживать в должном состоянии, чтобы более не рисковать и не встречаться с неприятными ситуациями. В этом поможет периодический контроль.

Большие организации для этой цели создают специальную службу внутреннего контроля. В малых данную функцию исполняет главный бухгалтер, а при его отсутствии – собственник бизнеса.

При обоих вариантах предпочтительнее осуществлять периодический контроль учета через аутсорсинговые каналы.

У большой компании на это следующие причины:

• не допустить злоупотребления со стороны главного бухгалтера;
• определить ошибки, не обнаруженные главбухом или внутренним контролером;
• устранить прочие проблемы, которые штатным сотрудникам не по силам.

Маленькой компании нужны проверки силами приглашенных специалистов в следующих случаях:

• владелец не располагает достаточными компетенциями, чтобы самостоятельно вести бухучет;
• учет ведется нерегулярно и неполноценно ввиду нехватки временных ресурсов;
• ожидается налоговая проверка.

Стоимость восстановления бухгалтерского учета

Цена на эту услугу напрямую связана с несколькими факторами:

• Объем работы, которую нужно выполнить компании-исполнителю;
• Система уплаты налогов, по которой работает компания-заказчик;
• Ведет ли заказчик внешнюю деятельность по торговле;
• Есть ли у компании какие-либо кредитные обязательства;
• Срочность.

Как избежать ошибок, проводя восстановление бухучета

Совет 1

Во время сверки расчетов с налоговыми органами учитывайте, что цифры, которые отражаются налоговой службой в карточке лицевого счета, и суммы налогов и сборов, начисленных в бухучете к моменту подписания акта сверки, могут и не совпадать друг с другом. К примеру, был получен акт сверки за 31 декабря. Начисление по году в бухучете отражается с помощью финальных оборотов за декабрь этого года, а в лицевом счете налогоплательщика они будут начислены только в момент их выплаты, то есть 28 марта года, следующего за отчетным.

Совет 2

Во время процедуры восстановления бухучета не позволяйте себе ошибок, которые допускал ваш предшественник. Ни в коем случае не уничтожайте документы, являющиеся основанием для восстановления бухучета. Сброшюруйте их, внесите в сводный реестр или список типов документации. О том, как долго следует хранить первичные документы, вы можете узнать в Перечне типовых документов, утвержденном Главным архивным управлением при Совмине СССР 15 августа 1988 года (в ред. от 31.07.2007 г.), в ст. 17 Закона о бухгалтерском учете от 06.12.2011 г. и ст. 23 НК РФ от 31.07.1998 г. (в ред. от 28.12.2016 г.). Эти нормативные документы регламентируют хранение бумаг, образующихся в ходе работы госкомитетов, министерств и ведомств, а также иных организаций и предприятий. Помните, что руководитель компании, а также главный бухгалтер несут полную ответственность за сохранность первичной документации, регистров бухучета и отчетности.

Совет 3

Если отчеты по бухгалтерии и налогам находятся у вас на руках, имейте в виду, что в них могут содержаться недостоверные сведения и ошибки. Также уже после подписания и подачи документов могли возникнуть ситуации, влияющие на сведения в них. Фактически событиями, влияющими на финальный итог, являются только те факты, которые зафиксированы после отчетной даты, но до подачи отчетности. Вы не можете быть уверены в том, что предыдущий собственник учитывал эти обстоятельства. В качестве примера факта, возникшего после отчетной даты, можно привести дивиденды, которые были рекомендованы или объявлены по итогам деятельности компании, пополнение резервного фонда за счет прибыли, неожиданную потерю дорогостоящий материальных ценностей.

Совет 4

Когда вы организовываете и проводите контрольный запуск, имейте в виду, что руководители проверяемых организаций, желающие скрыть факт нарушения или злоупотребления, могут подговорить сотрудников или обманными методами скорректировать условия эксперимента, чтобы сфабриковать его итоги. Поэтому для наблюдения и контроля над условиями эксперимента следует привлекать независимых экспертов или группу ревизоров. Пункт 39 положения, контролирующего ведение бухучета и предоставление отчетности на территории Российской Федерации, которое утверждено Приказом Минфина от 29.07.1998 №34н, гласит, что любые корректировки отчетных документов за текущий год и предшествующие периоды выполняются только в бумагах за данный отчетный период (в течение которого были зафиксированы искажения сведений).

Восстановление налогового учета

Сейчас уделим время разговору о восстановлении налогового учета.Сразу оговоримся, услуга недешевая, но потери от неправильного ведения учета или от его отсутствия, больше в разы.

Период, за который налоговый учет нужно восстанавливать, зависит от того, насколько обширная проверка налоговыми органами предстоит компании. Если проверка выездная, то обычно проверяют период, который не превышает трех лет.

Причины восстановления

• Ошибочное ведение учета;
• Отсутствие налогового учета (частями или полностью);
• Были выявлены недостоверные данные;
• Аудиторская проверка выявила нарушения в отчетности.

Зачем восстанавливать

• Устранить имеющиеся ошибки;
• Избежать начисления штрафов и более серьезной ответственности;
• Сделать учет и отчетность более прозрачными;
• Избежать установления ограничений в работе компании, а часто и банкротства;
• Чтобы планировать налоговые платежи.

Какое наказание грозит

• Штрафные санкции;
• Уголовная ответственность для руководителя (зависит от того, насколько часто и в каких объемах нарушались правила отчетности). На практике чаще всего к ней привлекают именно его. Но если будет привлечен главный бухгалтер, это только ухудшает ситуацию.

Когда определяется период восстановления учета, нужно помнить о сроках хранения документации по налоговому учету!

Из каких этапов состоит восстановление бухучета

Восстановление бухучета на конкретных участках производства заключается в восстановлении расчетов для перечисления во внебюджетные фонды, исчисления зарплаты, операций по расчетному счету и кассовых сборов, учета движения МПЗ, постановки на учет и амортизационных отчислений по ОС.

Процесс восстановления бухучета делится на следующие этапы:

• Первый этап: предварительная обработка документации, ее анализ и сортировка. На этом же этапе выполняется внеплановая инвентаризация, имеющая целью восстановление товаров и материальных ценностей, а также учет основных активов; затем разрабатываются технологические решения по ведению учета, разработке учетной политики и прочих нормативно-учетных регламентов.
• Второй этап: поиск отсутствующих документов, их восстановление и обработка. На этом этапе формируются регистры учета и отчетности: вносятся корректировки в уже существующие регистры или, при их полном отсутствии, регистры составляются заново.

Во время восстановления бухучета компании будет выполняться анализ документов, организация документооборота, подача уточненной отчетности за период, подлежащий восстановлению. Будет проверена верность вычисления налогов, дальнейшего составления деклараций, организации бухучета в соответствии с законными требованиями.

Пробелы в предоставлении бухгалтерских и налоговых отчетов восполняются за счет подачи скорректированных форм бухотчетности и уточненных налоговых деклараций. Во время этого процесса будут сформированы сведения, которые в дальнейшем можно будет использовать при подаче квартальной и годовой отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды.

Восстановление бухучета будет выполняться профильными специалистами-бухгалтерами, программистами и аудиторами. Последние будут готовить первичную документацию, ставить общие задачи, анализировать способы снизить налоговую нагрузку, принимать выполненные работы. Задача программистов — разрабатывать программное обеспечение, способное помочь в восстановлении бухучета.

В целом на этом этапе выполняются следующие процессы:

• Получение и анализ первичных документов, восстановление потерянных бумаг (если требуется). Масштабность работ в значительной степени зависит от количества документов, в том числе отсутствующих, объемов компании, числа филиалов и некоторых других факторов;
• Создание программного обеспечения для бухучета (если необходимо). Базы данных программ можно полностью восстановить, даже если они были серьезно повреждены или отсутствовали вовсе. Иногда не только выполняется непосредственное восстановление документации, но и применяются информационно-технические меры;
• Составление и подача отчетов и деклараций, возобновление кадрового учета, подсчет зарплаты;
• Сверка и иные процессы, в том числе сдача ответов в контролирующие и надзорные службы;
• Составление отчетных документов и без данных. Привлеченные эксперты предоставят вам информационную и техническую поддержку и защитят от дальнейших форс-мажоров и чрезвычайных ситуаций.

По итогам процедуры восстановления бухучета и налогового контроля вы сможете выполнить:

• Анализ документов и приведение их в надлежащий вид;
• Проверку верности вычисления налогов, составление уточненных налоговых отчетов;
• Сдачу уточненных бухгалтерских и налоговых отчетов за указанный период;
• Восстановление первичной документации, исправление бухгалтерской базы.

После того, как бухучет будет восстановлен, вы сможете представить правдивые отчеты к участию в конкурсах и тендерах. Также восстановленный бухучет поможет вам правильно оценивать налоговые риски.

Читайте материал по теме: Удаленная бухгалтерия: плюсы и минусы

Процедура восстановления

Процедура достаточно трудоемкая, особенно если отсутствует документация за большой временной промежуток. Чаще всего этим грешат и ООО.

Чтобы восстановить учет в полном объеме, заказчик должен предоставить исполнителю:

• Учредительную документацию;
• Ряд финансовых документов: ордера, счета-фактуры и прочее.

Специалисты компании-исполнителя изучают их, выясняют, насколько велика необходимость в восстановлении данных.

Остальные шаги следующие:

• Проведение сверки налоговых начислений;
• Установление уже уплаченных налогов;
• Описание ошибок и их устранение;
• Проверка налоговых недоимок, их погашение;
• Создание дополнительных регистров учета (если нужно);
• Составление отчетности с исправлениями, согласование ее с руководителем компании;
• Сдача отчетности в налоговую.

Работы по восстановлению должны проводиться комплексно!

Баланс: пассивы

Сумма учредительного капитала (стр. 410) должна соответствовать той, что указана в учредительных документах.

Если организация использует краткосрочные займы. то их объем с учетом процентов должен быть отражен по сч. 66. Задолженность перед ПФ, социальными фондами (стр. 623) и бюджетом (стр. 624) должна соответствовать той, что указана в актах сверок с этими организациями.

К доходам будущих периодов (стр. 640) относят суммы поступлений аренды, безвозмездных активов и т. д.

Общая сумма арендованных ОС, указанная по стр. 910 и 911, должна соответствовать той, что указана в договорах с контрагентами, а ежемесячные платежи — с банковскими выписками. Задолженность перед арендодателями следует отразить на забалансовом счете 001.

После того как все данные с баланса разнесены восстановление бухгалтерского учета с чего начать? Если все данные занесены правильно, то дебетовое сальдо счетов и субсчетов должно совпадать с кредитовым.

Все ли утраченные бухгалтерские документы требуется восстанавливать

Если имеются сомнения в верности своих действий, стоит заказать консультацию по восстановлению бухгалтерских документов. Компетентный специалист подскажет, что нужно делать, какие виды документации можно оставить без дубликатов. Еще он обозначит сроки восстановления при утрате бухгалтерских документов, что позволит вовремя их предоставить для обработки.

В ряде случаев вместо дубликатов можно обойтись составлением актов сверки. Подобный подход актуален, когда достаточно выяснить точные данные о результатах хозяйственных операций на определенную дату. Так, сгоревшие на пожаре бухгалтерские документы восстановлению подлежат полностью, но обычно занимаются лишь теми из них, какие требуется хранить длительное время (вроде кадровой документации).

Когда компания заявляет о том, что сгорели бухгалтерские документы, восстановление их обеспечивается исключительно силами самой фирмы. Если штатные работники имеют недостаточную квалификацию, то стоит привлечь к этому аутсорсинговую компанию.

Почему не обойтись без восстановления бухгалтерских документов

Когда фирма проводит разбирательство, как восстановить утраченные бухгалтерские документы, часто возникает вопрос: «а нужно ли это делать?». Иногда создается ложное впечатление, что легко обойтись без этого, но практика показывает, что стоит полностью подготавливать дубликаты на все бумаги.

Чтобы сразу перейти к работе над тем, как восстановить утраченные бухгалтерские документы, стоит проанализировать вероятные риски:

• Отсутствие данных о фактически начисленной и выплаченной заработной плате способно привести к «вопросам» от налоговой и внебюджетных фондов насчет размера платежей по налогам и страховым взносам.
• Неполная информация о результатах работы исключает возможность нормально отчитаться перед инвесторами, учредителями.
• В случае проверки со стороны ИФНС отсутствие первичной документации создаст проблему перерасчета налоговой базы.

Есть еще масса примеров, когда восстановить утраченные бухгалтерские документы выгоднее, чем потом разбираться с последствиями этого. Стоит заказать восстановление бухгалтерских документов при утрате у компетентного специалиста.

Что грозит недальновидным предпринимателям

Представление недостоверной отчетности или неведение бухгалтерского учета, и как следствие, неуплата налогов – это серьезное нарушение налогового законодательства, влекущее и штрафные санкции, и приостановку деятельности, и даже уголовное наказание, и другие последствия. Вне зависимости от масштабов предстоящих работ, стоимость восстановления бухгалтерского учета не идет в сравнение с санкциями, которые могут быть применены к организации или конкретному должностному лицу.

Среди самых распространенных последствий для организаций можно выделить:

• Штрафы со стороны контрольно-надзорных органов.
• Приостановка или прекращение деятельности юридического лица.
• Арест счетов компании.
• Проблемы во взаимодействии с контрагентами – клиентами, поставщиками и другими партнерами.
• Санкции со стороны финансово-кредитных учреждений и инвесторов.
• Невозможность адекватно оценивать финансовое состояние предприятия и принимать управленческие решения.

Кроме этого, в соответствии со ст. 199 Уголовного Кодекса РФ, уклонение от уплаты налогов в крупном размере вследствие непредставления налоговой декларации либо отражения в отчетах заведомо ложных сведений, наказывается:

• штрафом в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы виновного лица за период от 1 до 2 лет;
• принудительными работами на срок до 2 лет;
• лишением права занимать определенные должности или вести определенную деятельность на срок до 3 лет;
• арестом на срок до 6 месяцев;
• лишением свободы на срок до 2 лет.

При особой крупной сумме ущерба (более 45 миллионов рублей за период до 3 финансовых лет) применяются еще более жесткие санкции:

• штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы виновного лица за период от 1 до 3 лет;
• принудительные работы на срок до 5 лет;
• лишение права занимать определенные должности или вести определенную деятельность на срок до 3 лет;
• лишение свободы на срок до 6 лет.

Ответственность налогоплательщика

Восстановление налогового учета напрямую отвечает интересам налогоплательщика. Нарушение налоговой дисциплины карается в соответствии с законом: от мелких штрафов до уголовной ответственности.

Так, при проведении камеральной проверки ФНС вправе запросить любой налоговый или бухгалтерский документ, имеющий отношение к содержанию проверки. Его необходимо предоставить в течение 5 рабочих дней после получения требования (ст. 88-3 НК РФ). В ином случае компании грозит штраф 200 рублей за каждый непредоставленный экземпляр документа (ст. 126-1 НК РФ).

Документально не подтвержденные расходы грозят доначислением налога со стороны ФНС, а также штрафами и пенями за его неуплату (ст. 75, ст. 122-1 НК РФ).

Отсутствие учета как такового может привести к тому, что ИФНС рассчитает и начислит налоги компании самостоятельно (ст. 31-1-7 НК РФ), добавив к ним расчет пеней и штрафов. Может быть применена ст. 120 НК РФ, предусматривающая ответственность за грубое нарушение правил учета. В ней в зависимости от тяжести деяния фигурируют штрафы от 10 до 40 тыс. руб. и выше.

Кроме того, может последовать наказание по ст. 199 УК РФ.

Недостоверные сведения, отраженные в налоговой декларации, или ее отсутствие как таковой грозят штрафом 100-300 тыс. руб. и выше. Применяются обязательные, принудительные работы и другие виды наказаний. Срок лишения свободы за налоговые преступления по указанной статье может достигать 6 лет.

Главное

1. Восстановление налогового учета и его корректное ведение в дальнейшем – насущная необходимость для налогоплательщика. Для проведения этой процедуры используются внутренние резервы и сторонние аудиторы.
2. Восстанавливаются данные минимум за 3 предшествующих проверке календарных года. В отдельных случаях ФНС имеет право требовать документацию и за другие периоды.
3. Восстановление должно проводиться комплексно и последовательно.
4. За искажение, непредоставление вовремя данных, неуплату налогов законодательно закреплены наказания от мелких штрафов до значительных сроков лишения свободы.

Какова стоимость восстановления бухучета за год

Цена восстановления бухучета находится в прямой зависимости от его объемов, длительности периода, в течение которого учет велся неправильно или не велся вообще, а также масштабов документооборота и сроков работ. Кроме того, на стоимость услуг оказывают влияние налоговый режим, который применяет организация-заказчик (основная система налогообложения или «упрощенка»), факт проведения внешнеторговых операций с валютой, наличие кредитов и займов, сложные производственные процессы, большое число номенклатуры и т.д.

Поскольку показателей, оказывающих влияние на цену восстановления бухучета, так много, подсчитать даже приблизительную стоимость услуг предварительно невозможно. В некоторых случаях восстановление бухучета будет стоить 19 тысяч рублей, в других — в три раза меньше или существенно больше. Стоимость можно будет уточнить у специалистов, которые подробно ознакомятся с вашей ситуацией.