Как выплачивается пособие по сокращению сотрудника: каковы сроки, правила и порядок выплат компенсаций при увольнении работника, а также, как начисляется выходное пособие по сокращению штата и как про

Из данного материала вы узнаете:

Что такое выходное пособие при сокращении штата
Нормативную базу выходного пособия при сокращении по Трудовому кодексу РФ
Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие при сокращении
Какие выплаты положены работнику при увольнении
Как рассчитать выходное пособие при сокращении в 2020 году
Как оформить увольнение сотрудника при сокращении штата в 2019 году
Что грозит работодателю, если он не выплачивает выходное пособие

О том, что такое выходное пособие при сокращении, работник обычно узнаёт только при увольнении. Сокращение — процедура не самая простая, особенно если работодатель желает сэкономить на уходе сотрудника, а тот и не знает о своих правах.

Но на самом деле для работодателя это крайне важно — выполнять свои обязанности перед уходящими сотрудниками, ведь производить выплаты приходится в некоторых случаях не один месяц и отклонение от данной процедуры чревато серьёзными штрафами. О том, что нужно, чтобы всё прошло по закону и работник, попавший под сокращение, получил все положенные по закону выплаты, мы подробно расскажем далее.

Что такое выходное пособие при сокращении штата

Выходным пособием называется денежная сумма, которая предназначается увольняемому по причине сокращения штатов наемному работнику для компенсации потерянного дохода вследствие утраты места работы. Ее величина рассчитывается в соответствии со средним заработком за месяц.

Обратите внимание: средний месячный доход зафиксирован для возможности выплаты работнику на время отсутствия занятости только в двухмесячный период начиная с того дня, когда он был уволен.

Следует учитывать, что выплата выходного пособия при сокращении является обязанностью работодателя. Деньги должны поступить на счет в день увольнения сотрудника. Работник имеет право обратиться в контролирующие органы, когда данный закон не соблюдается. При этом он сможет также добиться возмещения за то, что организация задержала расчет.

Пособие, выплачиваемое сокращаемым сотрудникам, включает:

сумму в размере среднемесячного заработка;
зарплату в полном объеме;
возмещение за отпуск, который не был использован.

Все вышеперечисленное работник должен получить непосредственно в последний рабочий день. Не стоит терять время на ожидание, если выплаты не были осуществлены вообще или суммы были выплачены не полностью. В соответствии с законодательством сотрудник может обратиться в суд в течение трех месяцев, поэтому желательно начинать действовать как можно раньше.

Согласно Трудовому кодексу РФ человек может претендовать на получение возмещения в размере средней заработной платы и в следующем месяце после увольнения в том случае, если он не сможет найти другое место работы.

Пример расчета

Рассчитаем выходное пособие увольняемой по сокращению бухгалтеру Скворцовой М.А., у которой оклад 25000 руб./мес. Скворцова работала по графику пятидневной рабочей недели. Никаких особенностей расчета трудовой договор и колдоговор относительно Скворцовой М.А. не содержит. День ее увольнения — 15 января. Среднедневной заработок рассчитаем по периоду за предшествующий увольнению год. 12 * 25000 = 300 000 рублей составил заработок в год. По производственному календарю отработано 247 дней. Среднедневной заработок 300 000 / 247 = 1214,57 руб.

Выходное пособие = число раб. дней в первом месяце после увольнения * ср.дневной заработок.

Берем месяц с 16 января по 15 февраля. Количество рабочих дней – 22. Выходное пособие = 1214,57 * 22 = 26720,54 руб.

Скворцова М.А. официально имеет статус безработной. С 16 января по 15 февраля она не смогла найти работу, а в последующем трудоустроилась. Новый трудовой договор действует с 3 марта. Среднемесячный заработок за 16.01-15.02 компенсирован зачетом выходного пособия, т.е. дополнительно начислений не производится. С 16 февраля по 2 марта сократившая организация должна выплатить среднемесячный заработок Скворцовой М.А. Рабочих дней – 10. Среднемесячный заработок 1214,57 * 10 = 12145,70 руб.

Рассмотрим теперь случай, когда Скворцова согласилась уволиться раньше 2-х месяцев с момента получения предупреждения. День ее фактического увольнения — 15 января, а двухмесячный срок истекает только 31 января, это день предполагаемого увольнения. Выходное пособие она получит в сумме 26720,54 руб. С 16 января по 31 января Скворцовой выплатят компенсацию за 12 раб. дней. 1214,57 руб. * 12 = 14574,48 руб. При увольнении она получит: 14574,48 + 26720,54 = 41295,02 руб. Поскольку после увольнения в этом примере Скворцова М.А. сразу трудоустроилась, среднедневной заработок за период безработицы ей не положен.

Тезисно

При сокращении работник получает, кроме заработной платы и компенсации за отпуск, специальные выплаты. Прежде всего, это обязательное выходное пособие. Чаще всего оно рассчитывается по среднему заработку за месяц после увольнения.
Если работник согласился на предложение администрации и уволился раньше 2-х месяцев после предупреждения, ему компенсируют рабочие дни между фактической и расчетной датой увольнения.
Если после увольнения работник не трудоустроился, первый месяц безработицы компенсируется выходным пособием, второй оплачивается дополнительно. Если гражданин в течение 2-х недель после увольнения приобрел статус безработного и продолжает им оставаться, в 3-й месяц он может тоже получить компенсацию по справке из службы занятости.

Нормативная база выходного пособия при сокращении по Трудовому кодексу РФ

Работнику полагается возмещение за период вынужденной нетрудоспособности, причиной которой является увольнение по сокращению штатов. Данный вид компенсации не был отменен в 2018 году. Также в 2020 году не были введены существенные изменения в порядок ее начисления. На сегодняшний день действует стандартная процедура, которая будет актуальна в этом году.

Обратите внимание: при расчете учитывают заработок за предшествующий увольнению год.

Начисление выходного пособия при увольнении по сокращению регламентируется следующими нормативными документами:

1. Главным законодательным актом является Трудовой кодекс.

Ряд статей Трудового кодекса РФ содержит указания о том, как правильно назначать и выплачивать возмещение работнику:

согласно статье 81 сотруднику, увольняемому по причине сокращения или ликвидации компании, полагается компенсация, соответствующая величине заработной платы;
статья 178 предусматривает возможность получения пособия в размере среднемесячной зарплаты без предъявления иных документов, кроме заявления работника;
в соответствии со статьей 236 работодатель обязан будет выплатить штраф в случае несвоевременного перечисления сотруднику положенной по закону денежной суммы;
в статье 139 прописана процедура расчета размера выходного пособия при сокращении;
статья 129 содержит предписания о видах матпомощи;
в статье 164 указаны общие принципы, в соответствии с которыми назначается возмещение на период вынужденной безработицы.

2. Законодательным актом, устанавливающим налоговые льготы, относящиеся к выходным пособиям, является Налоговый кодекс.

Данные вопросы регулируются на основании следующих статей:

согласно статье 217 возмещение сокращенному сотруднику освобождается от НДФЛ;
в соответствии со статьей 255 работодателям полагается снижение налоговой базы на величину произведенных сотрудникам выплат.

3. Постановление Правительства № 922 от 24.12.2007 указывает виды дохода, на основании которых рассчитывается сумма выходного пособия при сокращении.

4. Письмо Роструда № 2184-6-1 от 22.07.2010 регламентирует особенности учета последнего перед увольнением периода рабочего времени для расчета средней зарплаты.

Общая информация

Выходное пособие в 2020 году в России представляет собой указанную в статье 178 ТК РФ материальную помощь, предоставляемую людям, которых увольняют не из-за совершения преступных действий, прогулов или пьянства на месте работы. Все группы увольняемых работников, отмеченные в законодательстве, могут рассчитывать на получение данного пособия.

Этот факт не зависит от должности, которую они занимали, рабочего стажа, трудовых функций, социального статуса и так далее. Помощь полагается и трудящимся после выхода на пенсию пенсионерам, равным в правах с трудоспособными в плане возраста гражданами.

Невыплата пенсионерам денег после сокращения считается дискриминацией сотрудников по возрастному признаку, а значит, может стать причиной принятия санкций против администрации учреждения.

Выходное пособие выплачивается для того, чтобы финансово поддержать увольняемых людей в течение того периода, пока они будут искать иное рабочее место. Эта разновидность поддержки положена за утрату должности не по «вине» служащего (к примеру, пособие при увольнении по сокращению штатов или по причине смены предприятием места своего нахождения, вследствие чего работник утратил возможность добираться до нее).

Это важно знать: Как прописать ребенка в квартиру: необходимые документы и процедура

» alt=»Расчет, сроки и порядок выплаты выходного пособия при сокращении работника»>

Выходное пособие при сокращении облагается НДФЛ и страховыми взносами или нет?

1. Взимается ли подоходный налог?

В соответствии со ст. 178 Трудового кодекса РФ при сокращении работника выходное пособие не облагается налогом на доходы физических лиц в следующих случаях:

прохождение организацией, в которой трудился уволенный сотрудник, процедуры ликвидации;
увольнение произошло вследствие сокращения численности или штата работников;
сотрудник увольняется по причине отказа от перевода на другую работу из-за болезни или по причине переезда предприятия в другой населенный пункт;
человек неожиданно призывается для несения службы в армии РФ;
сотрудник, подвергшийся противозаконному увольнению, восстанавливается в той же должности;
полная утрата трудоспособности сотрудником, до этого добросовестно выполнявшим свои обязанности;
отказ работника по различным причинам выполнять новые требования трудового договора при их появлении;
увольнение сотрудника, занимающего руководящий пост, по желанию собственника предприятия.

Рекомендуемые статьи по данной теме:

Конкурентные преимущества компании: как сформировать и развить
Как сделать бизнес успешным и не стать «пожарником» своей компании
Маркетинговая стратегия компании: от разработки до анализа

Работодателю законодательно разрешено указывать в любом типе договоров специальные условия, в соответствии с которыми можно будет осуществлять выплату пособий, увеличивать размер выплат.

При отсутствии дополнительных указаний в контракте выходное пособие сокращенного работника будет облагаться НДФЛ на общих основаниях.

2. Взимаются ли страховые взносы?

Суммы, выплачиваемые в качестве выходного пособия при сокращении штата, подлежат налогообложению подобно другим видам денежного возмещения. Исключение из этого правила — компенсация за неиспользованный отпуск. При этом страховые взносы вычитаются только в том случае, когда размер выплат больше определенного лимита.

Удержанные средства перечисляются:

в Фонд социального страхования Российской Федерации
. Это организация внебюджетного типа, задача которой — реализация программы обязательного страхования для населения России;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
. Цель данной государственной организации — охрана здоровья и социальная защита граждан РФ. Этот фонд является внебюджетным. Он обеспечивает население страны бесплатной медпомощью в рамках, установленных законодательством;
в Пенсионный фонд Российской Федерации
. Это крупнейшая государственная организация, призванная формировать и распределять финансовые ресурсы для обеспечения пенсиями граждан страны, а также оказывать населению необходимые меры соцподдержки.

Какие выплаты положены работнику при увольнении

Сокращенные сотрудники должны получить:

1. Стандартные начисления, которые переводятся на счет в последний рабочий день:

зарплата за отработанный промежуток времени, а также полагающиеся надбавки, премии и другие выплаты;
возмещение за неиспользованные отпускные дни;
выходное пособие, размер которого составляет не менее среднемесячной зарплаты за один месяц, если иная величина данной выплаты не прописана в трудовом или коллективном договоре;
дополнительное возмещение, выплачиваемое в случае увольнения раньше времени, зафиксированного в извещении о сокращении. Величина данной компенсации равняется средней зарплате за данный период. Таким образом, работодатель может уволить сотрудника исключительно с согласия последнего.

Какие выплаты учитываются в целях расчета

Для установления суммы усредненного заработка потребуется определить период, используемый для расчета, а также суммарное обозначение достатка за это время. В качестве расчетного периода учитывается промежуток, равный 12 месяцам. Учитывается год, предшествующий расторжению отношений с сотрудником.

Для примера, когда увольнение по рассматриваемому основанию производится в середине января 2020 года, расчетным периодом нужно считать начало января 2020 и конец декабря этого же года. Обращают внимание на то, что месяц, в котором производится расторжение отношений, в расчет не будет приниматься.

Исключением выступает ситуация, когда сокращение производится в последнее число месяца.

Когда рассчитывается средний уровень заработка, то потребуется установить, какое время рассматривается расчетным и сложить достаток гражданина за указанный промежуток. Учету подлежит все, что отнесено к оплате труда:

заработок в денежном выражении;
премиальные, отраженные в процентном соотношении или фиксированной суммой, имеющие связь с ведением трудовой деятельности;
разного рода стимулирующие выплаты, которые начисляются в зависимости от результата работы.

Начисления учитывают районный коэффициент, который повышает суммы. Однако, это значение применимо не ко всем регионам страны. Это имеет зависимость от региона проживания гражданина, расположения компании, где он трудится.

Это важно знать: Как подать на алименты на ребенка: какие документы нужны и как их правильно оформить

При вычислении усредненной зарплаты, во внимание не принимают такие суммы:

оплата компенсационного значения, например, для оплаты жилого помещения, учебы;
социальные выплаты, например, пособия, связанные с декретом;
материальная помощь, выплачиваемая по различным основаниям;
выплаты за отпуск;
оплата времени командировки;
другие начисления, имеющие зависимость от средней оплаты труда.

Для расчета используется период, равный году. Учитывается время, предшествовавшее вычислениям. Какие пособия будут приниматься во внимание, отражается выше. Не требуется учитывать время, пока человек более или находился в командировке.

Расчет выходного пособия при сокращении в 2020 году

1. В 2020 году размер выходного пособия при сокращении рассчитывается с помощью формулы:

ВП = СЗ * РД

В которой:

РД

— количество рабочих дней в следующем после увольнения месяце,

СЗ

— среднедневной заработок, для вычисления которого можно пользоваться формулой СЗ = ГД / 730, где переменная ГД означает суммарный доход за два последних годовых интервала

При расчете СЗ необходимо исключить периоды отпуска, временной нетрудоспособности и т. п. Однако данный показатель должен содержать все дополнительные выплаты — премии и различные надбавки.

Также нужно учесть, что некоторые категории сокращаемых сотрудников обладают особыми привилегиями. Следовательно, начисление для них выходного пособия будет иметь определенные особенности.

2. Порядок расчета

В обязанности бухгалтера входит вычисление размера выплат по формуле на основании имеющихся данных и внесение полученных сумм в документацию.

Расчет выходного пособия осуществляется отдельно для каждого сотрудника, поскольку его величина зависит от совокупного дохода, который не является одинаковым. Стандартно подсчитывается выплата по отношению к следующему за увольнением месяцу.

Временной промежуток для вычисления среднемесячной заработной платы составляет один год. Данный показатель должен содержать оклад, зарплату, все виды дополнительных надбавок и премиальных. При этом временной промежуток расчета не включает дни, в которые сотрудник не исполнял свои обязанности по причине нахождения в отпуске, в командировке, а также из-за временной нетрудоспособности.

Наряду с другими видами выплат выходное пособие должно быть перечислено работнику в последний перед увольнением день.

Для проведения всех подсчетов применяются специально разработанные формулы, упрощающие вычисления. Рекомендуется использовать следующий стандартный алгоритм:

вычисляется сумма годового дохода за вычетом выплат по больничным листам и т. п.;
рассчитывается число фактических рабочих дней;
рассчитывается величина заработка за один день работы;
ежедневный заработок умножается на количество дней в месяце, следующем после увольнения;
получившаяся сумма фиксируется в бухгалтерской документации;
выходное пособие при сокращении и остальные выплаты перечисляются сотруднику в его последний рабочий день.

Расчет в соответствии со стандартным алгоритмом применяется для большинства групп работников, за исключением социально защищенных. Для данных категорий существует ряд законодательно регламентированных особенностей, которые необходимо учитывать при подсчетах.

3. Рассмотрим пример

Сокращается сотрудник Петров. Количество отработанных им дней без исключения за годовой период составляет 250. Общий годовой доход — 700 тысяч рублей.

Вычисляем средний заработок: доход делится на дни, получается 2800 рублей. Данное число умножается на количество рабочих дней в следующем после увольнения месяце. Так, если рабочих дней 20, то выходное пособие составит 56 000 рублей.

Данную сумму необходимо выплатить работнику вместе с другими положенными выплатами.

4. Некоторые детали

Выходное пособие и компенсация существенно отличаются друг от друга. Первое является первоочередной выплатой наряду с зарплатой и возмещением за неиспользованные отпускные дни. Компенсацию, напротив, положено перечислять сотруднику помесячно в течение двух месяцев.

Величина выходного пособия равна размеру компенсации. Данные выплаты применяются при различных вариантах сокращения, что следует учитывать при начислении денежных средств.

Обратите внимание: некоторые группы работников имеют особые права, определяющие особенности расчета.

Если при сокращении работника будут допущены ошибки, то данный сотрудник, возобновляя работу в прежней должности по судебному решению, не обязан возвращать полученные при увольнении денежные средства. Следовательно, работодатель должен неукоснительно выполнять все требования, прописанные в законодательных актах.

Классификация сотрудников и предельно допустимая сумма выплат

В настоящее время существуют особые категории работников, при сокращении которых законодательством предусмотрены иные правила расчета. Так, госслужащим выплачивается средняя зарплата за последние три месяца трудовой деятельности.

Такой порядок действует в случае обычного сокращения или при банкротстве организации. При этом величина данной выплаты рассчитывается без учета самого выходного пособия.

Кроме того, при невозможности трудоустройства этого госслужащего на должность, соответствующую его профессиональным навыкам и уровню квалификации, он будет внесен в особый резерв, присутствующий в реестре государственных служащих РФ.

Стаж работников данной категории не будет прерываться в течение одного года после увольнения.

Коллективный трудовой договор может еще сильнее укрепить позиции работника, относящегося к этой группе.

Поскольку законодательно определяется лишь минимальный размер, максимальная сумма выплаты может быть указана в таком договоре, и ее величина может быть любой.

Обратите внимание: из вышеописанной выплаты, равной доходу за три месяца, в соответствии с законодательством НДФЛ не вычитается.

Такое выходное пособие облагается подоходным налогом, только когда величина общей выплаты превышает назначенную. НДФЛ удерживается лишь с разницы между этими суммами.

Для людей, работающих в неблагоприятных климатических зонах, общий размер необлагаемого налогом пособия удваивается в соответствии с законодательством. Его величина равна шести месячным заработкам.

Порядок выплаты среднего заработка после сокращения

Средний заработок тоже выплачивают всем работникам, кроме принятых по договору сроком до 2-х месяцев (ст. 178, ст. 318 и ст. 292 ТК РФ). У сезонников в качестве такого среднего заработка выступает выходное пособие за 2 недели.

Порядок выплаты среднего заработка (при условии, что работник предоставил все необходимые подтверждения об отсутствии факта трудоустройства) такой:

за первый месяц – ничего выплачивать не нужно. Работнику уже выплатили выходное пособие в день увольнения;
за второй месяц – средний заработок, если работник подтвердил, что он никуда не устроился (трудовой книжкой или сведениями о трудовой деятельности);
за третий месяц после увольнения средний заработок выплачивают после предъявления работником решения от службы занятости.

Для работников Крайнего Севера порядок тот же, но сроки продлены в соответствии с ТК РФ.

Выходное пособие при сокращении за второй месяц

Сумма за второй месяц — это компенсация при сокращении. Ее величина равняется размеру выходного пособия. Она выплачивается только в том случае, если человек еще не нашел новую работу. Обязательное условие при этом — регистрация в службе занятости и поиск вариантов трудоустройства.

При отсутствии на данный момент вакантных мест, соответствующих специальности человека, попавшего под сокращение, существует возможность получения компенсации — повторной выплаты. Для этого необходимо через биржу труда поставить в известность прежнего работодателя о данной ситуации.

Нельзя получить выплаты и возмещение за третий месяц. При этом существует ряд особенностей, значимых для процесса увольнения. Их необходимо непременно учитывать при проведении сокращения. В случае увольнения по договоренности размер всех выплат определяют суммы, указанные в соглашении.

В данном документе также может быть прописано, что сотрудник при увольнении не получает вообще никаких выплат.

Как рассчитать двухнедельное выходное пособие при сокращении

Данная выплата назначается тогда, когда основанием для увольнения является не сокращение штата или ликвидация организации, а другие причины. При этом правила расчета двухнедельного выходного пособия остаются теми же.

Алгоритм вычисления соответствует принципу начисления суммы при сокращении. Сначала исчисляется средний доход за один рабочий день. Полученное число умножается на количество дней.

Существуют следующие основания для начисления двухнедельного выходного пособия:

сотрудник отказывается переходить на новую должность из-за противопоказаний по состоянию здоровья;
в компании отсутствуют условия для перевода работника;
сотрудник призывается на военную или альтернативную гражданскую службу;
человек отказывается переходить на новую работу, связанную с необходимостью переезда в другой населенный пункт;
на рабочем месте восстанавливается сотрудник, который раньше занимал должность увольняющегося работника;
человек расторгает трудовой договор вследствие изменения рабочих обязанностей;
увольнение по медицинским показаниям.

Следует учесть: работодатель может устанавливать в локальных нормативных актах организации дополнительные условия для начисления двухнедельного возмещения и увеличения его размера.

Нюансы выходного пособия при увольнении по инвалидности и в декрете

Для лиц с ограниченными возможностями Не допускается принудительное увольнение сотрудников, имеющих инвалидность. В случае возникновения ухудшения состояния здоровья работодатель обязан предложить работнику переход на должность, предусматривающую более щадящие условия труда. Если такой возможности не существует, стороны трудовых отношений должны обсудить расторжение договора по соглашению.
При увольнении сотрудник обязан предоставить справку об инвалидности на официальном бланке, образец которого и требования к оформлению указаны в постановлении Минздрава РФ № 41.
Сумма выходного пособия для людей с ограниченными возможностями должна соответствовать стандарту. Чтобы ее рассчитать, необходимо следовать содержанию статьи 178 Трудового кодекса РФ. Выплаты инвалидам начисляются так же, как и здоровым работникам. Когда увольнение происходит не из-за сокращения, а по состоянию здоровья, выплачивается двухнедельное возмещение.
В 2020 году начисление выплат работникам, имеющим инвалидность, производится в соответствии со стандартным алгоритмом: средний заработок за один день умножается на 14, т. е. на количество дней, составляющих компенсационный период.
Обратите внимание: при увольнении инвалида по собственному желанию выходное пособие не выплачивается.

Как оформить увольнение сотрудника при сокращении штата в 2019 году

При увольнении персонала по сокращению численности или штата нельзя нарушать требования, установленные Трудовым кодексом РФ. Они прописаны в статьях 179 и 180. Даже незначительное нарушение процедуры может повлечь за собой восстановление работника в должности с оплатой времени вынужденного прогула в соответствии со статьей 394 Трудового кодекса РФ.

Работодатель должен следовать такому алгоритму:

выпустить приказ о сокращении численности или штата;
выяснить, имеет ли какой-либо сотрудник преимущественное право на сохранение работы;
составить перечень должностей (работников), которых нужно сократить;
написать уведомление об увольнении;
предложить сокращаемому работнику альтернативу в виде перехода на другое место;
утвердить перевод сотрудников, согласившихся на другую должность;
уведомить о грядущем сокращении биржу труда и профсоюзную организацию;
согласовать с профессиональным союзом постановление об увольнении его членов;
произвести выплату компенсации и выходного пособия;
уволить работников, отказавшихся от перевода на другое место.

Образец приказа о сокращении:

Процедура уменьшения штата

Прежде чем рассмотреть выплаты, которые получит сотрудник, необходимо разобраться в порядке увольнения по сокращению численности и штата поэтапно.

Руководство компании принимает решение уменьшить число работников.
При массовом сокращении надо уведомить профсоюз и орган занятости за 3 месяца.
За 2 месяца до даты увольнения сотрудника должны ознакомить под подпись с приказом о сокращении.
По ч.1 ст.180 ТК РФ до увольнения работодатель предлагает сокращаемым лицам занять другие должности в организации. Обо всех подходящих свободных местах сотрудника уведомляют вплоть до последнего дня работы включительно. Если альтернатива для лица не найдена, то оформляется приказ с обязательным указанием даты увольнения.
В последний день работы, который считается днём увольнения, производится выдача трудовой книжки и прочих документов согласно ст.84.1 ТК РФ.
В соответствии со ст.178 ТК в день сокращения работник должен получить полный денежный расчёт, в т.ч. выплату в размере одной средней зарплаты за месяц (СЗП).

Это важно знать: Требования охраны труда: основные правила и нормы