Безакцизные сигареты и размер акциза на табачную продукцию в 2020 году

Законодательная база и последние новости на 2019 год

Акцизы являются составными элементами стоимости товаров, пользующихся повышенным спросом среди граждан, но не относящихся к категории продуктов первой необходимости.
В целях повышения поступлений в бюджет государство использует систему акцизных платежей. Это позволяет контролировать объем продаж некоторых продуктов, например, алкоголя, табака, топлива. Ставки акцизов ежегодно пересматриваются и пересчитываются.

Актуальные тарифы установлены в Налоговом кодексе РФ, в частности – в ст. 193. В нее регулярно вносятся изменения, что происходит посредством принятия очередного федерального закона. На 2019 год размеры ставок установлены в рамках ФЗ №301 от 3 августа 2018 года. С 1 января в нормы Налогового кодекса РФ были внесены определенные изменения, в соответствии с которыми произошло повышение ставок акцизов.

Процент, на который случилось увеличение, равен 10,01%, а это 1890 руб. за 1000 штук. Стоит отметить 14,5% расчетной стоимости, определяемой в соответствии с максимальной розничной. Начиная с 1 января 2020 г., произошло увеличение ставки акциза на следующие разновидности табака:

• курительный;
• табачный;
• трубочный;
• жевательный;
• кальянный;
• нюхательный;
• сосательный.

За 1 кг средняя стоимость достигла отметки в 3050 руб. Есть также разновидности табачной продукции, на которые рост составит еще большую величину:

• табак для сигар (10,11%), стоимость составила 207 руб. за штуку;
• для биди, сигарилл, кретек (10%), следовательно, цена одной единицы составила 2938 руб.;
• нагревательный табак (10%) – 5808 руб. за 1 кг;
• электронные системы и механизмы (9,09%), что эквивалентно 48 руб. за единицу;
• жидкости, предназначенные для использования в рамках данных систем (9,09%) – 12 руб. за миллилитр.

Кроме того, вместе с повышением ставок может произойти увеличение стоимости самих табачных изделий в розничном сегменте. При этом повышение акцизов – далеко не единственная причина данного явления.
С 2020 года произошло повышение ставки НДС до отметки в 20%. Это отразится на итоговой стоимости продукта и компонентов для него (пленке, фильтрах, фольге). Очередное повышение ставок случится с 1 января 2020 года.

Ставки в таблице и сроки уплаты

Данные о ставках акцизов на табачные изделия на 2020 и 2020 годы представлены в сводной таблице.

Оплата данного сбора осуществляется на основании установленных в законе сроков, что прописано в нормах ст. 204 Налогового кодекса РФ. В ст. 182 НК РФ указано, что в качестве подакцизной операции выступает импорт табака и продукции, которая содержит в его составе, на территорию России.

Сроки импорта – до 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Аванс при этом не уплачивается. Определение даты подакцизной операции происходит на основании акта приема-передачи, в соответствии с которым товар поступает в розницу в целях последующей реализации.

Как рассчитать акциз на табак с примерами

Определить размер акциза на табачные изделия достаточно просто. Для этого используется следующая формула:

Акциз = Количество подакцизного товара * Ставка налога (фиксированная)

Для сигарет и папирос действует иная формула, предполагающая использование комбинированной ставки:

Акциз = Количество товара, облагаемого акцизом * Фиксированная ставка + 14,5% * Максимальная розничная стоимость

приобрела табак в массе 3 килограмма. Расчет платежа осуществляется с применением твердой ставки, которая равна 2520 единиц * 3 килограмма и составляет 7560.

Для предприятий, осуществляющих деятельность с определенными видами продукции, применяются особые свидетельства о прохождении регистрационных процедур. Информация об этом содержится в п. 2-5 ст. 179 НК РФ. Получить этот документ обязаны предприятия, которые осуществляют следующие виды деятельности:

• производство спирта этилового (денатурированного), выдача происходит исключительно при наличии соответствующего оборудования;
• бензин прямогонный (необходимо наличие подтверждения права на работу с этим продуктом);
• бензол, параксилол;
• дистилляты средние (при наличии морских судов).

На табачную продукцию эти нормы законодательства не распространяются.

В 2021 году акцизы на табак могут повысить до 20% по предложению Минфина. Цены на пачку в этом случае вырастут в среднем на 20 рублей, а многие курильщики начнут искать замену в виде дешёвых марок, либо контрафактной продукции. Резкий рост акцизов приведёт к ухудшению финансового положения курящих россиян, а возможно, и к ухудшению здоровья.

Минфин предложил компенсировать расходы бюджета на COVID-19 повышенными акцизами на табачную продукцию в 2021 году. Поднять налог планируется сразу на 20%, что в пять раз больше обычного роста в 4%. В среднем пачка будет стоить дороже на 20 рублей, а среднерыночная цена вырастет до 140 рублей за пачку. Таким образом, эта мера ударит в первую очередь по гражданам страны – курильщикам, которые наравне с остальными россиянами пострадали от кризиса пандемии. Разбираемся, что за акциз такой, и с чем его курят.

Сколько государство получает с акцизов на табак

За весь 2020 год Минфин планирует собрать около 600 млрд рублей на табачных акцизах.

По данным системы «Электронный бюджет», акцизы на табачную продукцию, произведённую в России, принесли в бюджет 372 млрд рублей с начала 2020 года по август. До конца года сумма вырастет примерно до 586,5 млрд рублей. Акцизы на табак для нагревания, который производится в России, собрали на 16,7 млрд рублей. Тем временем косвенные налоги на табак, электронные системы доставки никотина и никотиносодержащие жидкости, привезённые из-за границы, составили около 2 млрд рублей.

Мнение экспертов

Акциз является основной определяющей цены табачной продукции, считают специалисты. Директор по связам с органами государственной власти российского офиса Japan Tobacco International Василий Груздев считает, что при росте акцизов на 20%, средняя стоимость сигарет поднимется до 140 рублей. С ним соглашается руководитель по связам с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин, и уверяет, что цена за пачку сигарет в среднем вырастет на 20 рублей.

Насколько повышение цены на 20 рублей критично?

Чтобы понять, насколько такой рост акцизов критичен, достаточно посчитать, сколько денег курильщики тратят на сигареты в месяц сейчас. Для этого корреспондент Сиб.фм провёл опрос среди курящих новосибирцев. В ходе исследования обозначились три ценовые категории: дешёвые сигареты, табак среднего класса и дорогие сигареты. Также опрос показал, что большинство респондентов выкуривает около пачки сигарет в день.

Среди опрошенных самые дешёвые сигареты предпочитают покупать пенсионеры. В среднем цена пачки – 75 рублей. Таким образом, в месяц траты на табак составляют около 2 250 рублей. Для бюджета пенсионера такая сумма может оказаться весомой. В случае резкого повышения акцизов траты на «дешёвые» марки сигарет вырастут до 2 850 рублей.

Большинство респондентов покупает сигареты средней ценовой категории – около 110 рублей. Таким образом в месяц траты на табак составляют 3 300 рублей. После повышения могут достигнуть 3 900 рублей.

Дорогие марки сигарет покупают небольшое количество курильщиков. Цена за пачку в среднем составляет 150 рублей. В месяц на табак в этом случае они тратят 4 500 рублей. Рост акцизов на 20% приведёт к тратам в 5 400 рублей.

«Это самая эффективная мера в борьбе с курением»

В начале августа на сайте Минздрава появилось мини-интервью с главным терапевтом министерства Оксаной Драпкиной. Она считает повышение акцизов на табак действенной мерой в борьбе с курением.

«Рекомендации ВОЗ и мировой опыт определяют, что налоговые меры –самые эффективные в борьбе с табаком. Следовательно, целесообразно обсуждение вопроса о планомерном повышении акциза на табачную и иную никотинсодержащую продукцию до уровня, рекомендованного ВОЗ», – считает Драпкина.

Напомним, ранее ВОЗ призывала увеличить акцизные сборы на табак до 70% от стоимости пачки самой продаваемой марки сигарет с последующим ежегодным повышением.

Курильщикам есть, что сказать

О возможном повышении акцизов до 20% знали все опрошенные курильщики. Среди них не нашлось ни одного, кто согласился бы с решением Минфина. К тому же, респондентов уверены, что рост цен никак не уменьшит количество курящих.

«Как по мне, расходы, связанные с пандемией, должны взыматься из бюджета всех граждан, а не за счёт курящей прослойки населения. Думаю, что любая продукция должна стоить своих денег, да, не себестоимость, но все равно цена должна оставаться адекватной. Искусственное повышение цен считаю абсолютно абсурдным», – считает Вячеслав.

Также новосибирец замечает, что покрывать расходы бюджета страны деньгами курильщиков неправильно.

«Как-то так сложилось, что к курящим людям «особенное» отношение настолько, что расходы в связи с пандемией будут оплачиваться из их кошелька. Повышение цен никак не изменит статистику курящих, люди будут либо платить завышенную стоимость, либо переходить на более доступные сигареты»

С ним соглашается Александр и утверждает, что курильщикам будет не сложно найти альтернативу в виде дешёвых сигарет.

«Крайне отрицательно отношусь к такому решению. Вообще, за счет акциза изымать денежные средства – это подло. Государство подсадило нас на эти наркотики. Еще с детства помню, как эту дрянь рекламировали по ТВ. И, конечно же, никто не бросит курить от таких законов, просто перейдут на еще более отвратительные суррогаты или будут покупать контрафакт из Казахстана, который не обременен жесткой акцизной маркой», – возмутился Александр.

Позиция курильщиков понятна и её можно сформулировать так: «Чем мы хуже остальных россиян и почему именно за наши деньги будут решаться проблемы государства?».

Продавцы в табачных лавках также приняли участие в опросе. По их словам, курильщики уже давно переходят на более дешёвые марки сигарет.

«Покупатели приходят за привычными для них сигаретами и рассчитывают на ту же самую цену, что была вчера. Когда узнают, что пачка подорожала – выбирают что подешевле, – рассказывает продавщица Анна. – Старики уже просто берут пачки за 60-80 рублей, потому что у них просто нет денег, чтобы каждый день тратить по 100-120 рублей».

При этом продавцы отмечают, что людей среднего возраста и молодёжь не останавливает рост цен и они по-прежнему покупают привычные марки.

«Приходят, зная, что их пачка стоит, например, 120 рублей. Выкладывают деньги, а оказывается, что цена выросла до 130 рублей. Жалуются, конечно, но лезут в кошелёк за десяткой, что поделаешь», – говорит Светлана.

Дальше – больше

Понятно, что повышение цен сильно повлияет на траты курильщиков. Насколько это подействует на количество курящих россиян, остаётся под вопросом, ведь найти альтернативу подорожавшим сигаретам не сложно. Вот только насколько качественной будет дешёвая замена и как она скажется на здоровье курящих – неизвестно.

Пока всё идёт к тому, что акцизы, всё же, повысят. Документ Минфина уже одобрила комиссия по законопроектной деятельности. Далее его рассмотрят на заседании правительства.

Ответственность за продажу без акциза

На территории Российской Федерации продаваться может исключительно акцизная табачная продукция. Если акциз на нее не оплачен, товар признается контрабандным, а продавец привлекается к административной или уголовной ответственности.

Административная

В ст. 15.12 КоАП РФ указано, что административная ответственность налагается на граждан, которые совершили продажу в небольшом объеме. Санкции представлены в следующих размерах:

• 2000 – 4000 руб. + изъятие предметов, повлекших совершение правонарушения (для граждан);
• 5000 – 10 000 руб. + конфискация товарных позиций (в отношении должностных лиц);
• 50 000 – 300 000 руб. + изъятие продукции (по отношению к организациям).

Оборот сигарет без оплаты акциза подразумевает начисление следующих санкций:

• 4000 – 5000 руб. (для рядовых граждан);
• 10 000 – 15 000 руб. (для должностных лиц);
• 200 000 – 300 000 руб. (для организаций).

В любом случае, вне зависимости от масштабности нарушения и статуса лица, которое его совершило, контрабандный товар будет изъят из оборота.

Уголовная

Согласно ст. 171.1 УК РФ, сбыт немаркированной табачной продукции на территории Российской Федерации запрещен. Несоблюдение этой нормы законодательства, т. е. продажа продукции, по которой не был оплачен акциз, предполагает назначение следующих видов наказаний:

• штраф в 400 000 – 800 000 руб.;
• принудительные работы социального характера сроком до 5 лет;
• штраф в размере дохода, полученного за 1-3 года;
• 1 000 000 руб. + лишение свободы на срок 6 лет.

В случае нарушения действующих норм законодательства в размере, который является особо крупным, назначается последний вариант наказания, т. е. штраф в 1 млн. рублей и лишение свободы сроком до 6 лет.

Если гражданин совершил нарушение на сумму от 100 000 рублей, ему грозят следующие виды наказания:

• штраф в сумме до 500 000 руб. (или в размере дохода, полученного за последние два года);
• отправление на социальные работы на 3 года;
• начисление штрафа до 120 000 руб. + тюремное заключение на 3 года.

Конкретные меры наказания определяются в соответствии с объемом продукции, которая была изъята. Крупный размер предполагает сумму от 100 000 руб., особо крупный – от 1 000 000 руб.

Материалы по теме

00:03 — 11 августа 2018

Шалость удалась

Семья простого плотника завоевала весь мир. Об их конструкторах мечтали все
Об экспорте дешевых белорусских сигарет высказывался даже глава республики Александр Лукашенко. «Речь идет об одном из значительных источников пополнения бюджета. Поэтому, если есть спрос, надо продавать табачные изделия. Не продадим мы, продадут другие. Рынки будут заняты», — заявил он на совещании по вопросам изменения работы в сфере производства и реализации табачных изделий в конце прошлого года.

В Армении основная доля сигарет, поступающих в Россию нелегально, приходится на продукцию местного завода Grand Tabak (76 процентов поставок). Оставшаяся часть — сигареты транснациональных компаний. Стоит отметить, что практически вся армянская контрабанда имеет национальные акцизные марки. Похожая ситуация в Казахстане, где только 0,1 процента произведенных в стране и попавших в Россию сигарет не имеют вообще никаких акцизов. Киргизские производители у нас практически не представлены, однако есть основания предполагать, что страна стала транзитным пунктом для иностранных производителей, например сербских.

Чтобы удержать лидирующие позиции на нелегальном рынке, белорусам придется прикладывать все больше усилий. Последние два года их теснят братская Сербия и Объединенные Арабские Эмираты. По оценке Kantar TNS, их совокупная доля увеличилась более чем вдвое — с 0,7 процентов от всего объема рынка в 1-м квартале 2020 года до 1,9 процента, по данным на весну 2020 года. Логистика для этих поставщиков вышла достаточно извилистая. В Россию их продукция поступает главным образом через Киргизию и Казахстан. Источник на рынке отмечает, что обычно крупные партии заходят в Россию как транзитный груз, но по пути исчезают и оседают на прилавках рынков и небольших магазинов.

Фото: Алексей Куденко / РИА Новости

Например, как рассказали в Совете по вопросам развития табачной промышленности, небольшая сербская фабрика «МОНУС» была малоизвестным поставщиком сигарет FAST в магазины беспошлинной торговли. В том числе и в те, что располагались в Киргизии. Однако после вступления Киргизии в ЕАЭС дела у сербских табачников резко пошли в гору. За два с небольшим года сербская фабрика стала вторым после Гродно крупнейшим иностранным поставщиком нелегальной продукции в Россию. Сейчас на их долю приходится порядка восьми процентов всего нелегального оборота сигарет на нашем рынке.

Лучше всего сербская продукция представлена в таких городах, как Омск, Новосибирск, Рубцовск, Новокузнецк, Бийск, где сигареты FAST можно приобрести по цене 40-45 рублей за пачку. Конкретно в Омске, как сообщили в Совете по вопросам развития табачной промышленности, каждая третья приобретаемая пачка сигарет — это FAST. Всего, по экспертным оценкам, там продается до 5000 коробок сербских сигарет или 2,5 миллиона пачек сигарет в месяц. Это 100 миллионов рублей дохода в месяц, или порядка 1,2 миллиарда рублей в год. Для российского же бюджета потери от деятельности сербских предпринимателей только в одном городе составляют 1,5 миллиарда рублей в год.

Арабская контрабанда, напротив, начала свое шествие с европейской части России. Впервые сигареты производства арабской компании Gulbahar Tobacco International (марки CAVALLO, MOND, MILANO и OSCAR), по данным Совета по вопросам развития табачной промышленности, были обнаружены в продаже в декабре 2020 года в одной из точек на продовольственном рынке «Апраксин Двор» в Санкт-Петербурге. Менее чем за год нелегальные арабские сигареты распространились по всей территории страны.

Порядок торговли

Порядок торговли определяется нормативами действующего законодательства и зависит от ряда факторов.

Себестоимость сигарет в России и размер наценки

Порядок формирования торговой наценки на табачные изделия является таким же, как и на любые другие виды товаров. Отличительная особенность заключается в учете суммы акциза. Сначала определяется размер затрат, связанных с покупкой, доставкой товара, уплатой таможенных пошлин, хранением, рекламой, налогами (это и есть себестоимость).
Далее к нему прибавляется сумма налога на добавленную стоимость в 20%. После этого добавляется размер акциза, который зависит от вида табака и его объема. На последнем этапе определяется предполагаемая прибыль продавца. Средний размер наценки составляет 50-100%.

Акцизные марки

В целях проведения маркировки занимается изготовлением акцизных марок. Их размер составляет 44*20 мм, они содержат надписи «Россия», «Акцизная марка».

Для изготовления принято использовать бумагу с водяным знаком, в составе которой присутствует 2 волокна. В производственном процессе используется, как минимум, 2 способа печати.

Почему растут цены на сигареты

Объяснить это явление можно ростом себестоимости табачных изделий и увеличением торговой наценки. В первом случае речь идет об удорожании сырья, транспортных услуг (по причине подорожания топлива и обслуживания транспортных средств), хранения, рекламы.

Во второй ситуации речь идет об изменении в большую сторону размеров акцизов, НДС (в 2020 году произошел рост с 18% до 20%). Все эти факторы оказывают влияние на общую стоимость табачных изделий.

Изготовление сигарет: законодательная база

Сигаретой принято считать разновидность табачного изделия, изготовленную из резаного табака и обёрнутую в специальную бумагу. Чаще всего встречаются сигареты с фильтром (специальная часть, изготовленная, как правило, из ацетатного волокна, предназначенная для снижения вредного воздействия никотиновых смол на организм курильщика).

Деятельность по производству сигарет в России регулируется положениями двух нормативных документов:

• Федеральный закон «Технический регламент на табачную продукцию»
• Технический регламент Таможенного союза «Технический регламент на табачную продукцию» (ТР ТС 035/2014)

В этих документах содержатся требования к исходному сырью, используемому при изготовлении сигарет (компонентный состав), к содержанию вредных веществ в сигаретном дыме, к маркировке продукции, а также правила нанесения информации на упаковку.

Важно! В состав сигарет нельзя включать вещества, оборот которых запрещён на территории страны.

Сигареты в обязательном порядке необходимо маркировать специальными акцизными марками. Они выдаются налоговыми инспекциями предприятиям-изготовителям на основании заявления с указанием потребности в марках акцизного сбора. Такое заявление необходимо подавать заблаговременно (не позже чем за 4 месяца до нового квартала) и одновременно с ним вносить авансовый платёж по акцизам. Нужно вести учёт приобретённых, использованных и уничтоженных марок.

Маркировка сигарет должна производиться по правилам:

• при наклеивании марок нельзя допускать возникновения неровностей, складок
• центральная часть марки и реквизиты должны хорошо просматриваться
• в случае если происходит разрыв марки, её части должны быть аккуратно соединены

В дыме одной произведённой сигареты содержание смолы не должно превышать 10 мг, содержание никотина — 1 мг, содержание монооксида углерода (СО) — 10 мг. Изготовителю табачных изделий вменяется в обязанность ежегодно сдавать отчёт об ингредиентах, входящих в состав сигарет, в установленной форме в территориальный орган исполнительной власти.

На каждую минимальную единицу упаковки, то есть на каждую пачку сигарет необходимо наносить информацию с наименованием изделия и самого изготовителя, контактными данными организации, уполномоченной на принятие претензий. Также нужно указывать количество сигарет в пачке, сведения о наличии фильтра и содержании смолы, никотина и СО, предупредительные надписи и наносить дату изготовления и значение максимальной розничной цены.

Соответствие изготовленной продукции требованиям регламентов подтверждается путём декларирования табачной продукции (всего ассортимента сразу или отдельных наименований). Схема декларирования такова: изготовитель обращается в аккредитованный сертификационный центр, предоставляет образцы продукции для проведения лабораторных испытаний и образцы потребительской тары для оценки соответствия требованиям. Если продукция и упаковка соответствуют нормам, указанным в законе, центр выдаёт производителю декларацию соответствия требованиям безопасности.

При желании изготовитель может получить дополнительно сертификат на табачные изделия. Этот документ будет свидетельствовать уже не о безопасности, а о высоком качестве сигарет.

Совершенно очевидно, что производство сигарет в домашних условиях исключено. Чтобы начать сигаретный бизнес, предпринимателю понадобится подходящее помещение, набор современного оборудования, квалифицированный персонал и надёжные поставщики сырья. Чтобы представить масштабы производства, стоит рассмотреть технологию изготовления сигарет.