Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации ИП — это ведение бизнеса без постановки на учет в ФНС в качестве ИП или без получения лицензии, если она требуется. Является нарушением закона и наказывается административным и налоговым штрафом. Могут привлечь и к уголовной ответственности.
Если гражданин ведет бизнес, пусть самый маленький, без регистрации ИП или юрлица, ему грозит штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, в 2020 году он применяется на основании статей КоАП РФ, УК РФ, НК РФ (расчет дополнительных налогов).
Законодательные нормы
В соответствии со ст. 23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью и без образования юрлица, но только после постановки на учет в ФНС в соответствующем качестве — индивидуального предпринимателя (ИП). В соответствии со ст. 2 ГК РФ, предпринимательство — это такое занятие, которое осуществляется на свой страх и риск для извлечения прибыли. Предприниматель отвечает по своим долгам всем принадлежащим ему имуществом (за исключением вещей, на которые не обращается взыскание по ГПК РФ).
Привлечение к ответственности производится на основании норм соответствующих кодексов. Так, наказание за незаконную предпринимательскую деятельность в 2020 году производится по следующим статьям:
- налоговой — ст. 116 НК РФ;
- уголовной — ст. 171 УК РФ;
- административной — 14.1 КоАП РФ.
Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным
Ключевые моменты судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве рассмотрены в Письме ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. Оно содержит и позицию ФНС по отдельным спорным вопросам.
Что важно знать:
- Налоговая должна доказать, что человек занимается предпринимательской деятельностью. Без доказательства штрафовать нельзя.
- Признаки предпринимательской деятельности — длительность, систематичность и массовость сделок. Ещё характерны:
- учёт операций, даже если в «блокнотике»;
- устойчивая связь с клиентами и контрагентами, например, заключение договоров;
- приобретение имущества для получения прибыли, например, если квартира завалена трубами на продажу.
- Цель систематического получения прибыли доказывают показания контрагентов, документы, выписки по счетам, размещение рекламы, выставление образцов и предложение купить. Обычно человек активно стремится к систематической прибыли, а не получает пассивный доход.
- Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в «непредпринимательскую».
Что означает термин «незаконная»
По нормам законодательства, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП является незаконным и преследуется. Что означает «незаконная»? Ответ на этот вопрос уже дан в перечислении норм, регулирующих предпринимательство: без постановки на учет в этом качестве в ФНС РФ. Кроме того, незаконным является ведение бизнеса по группе занятий, для которых законодательством установлено обязательное получение специального разрешения — лицензии.
Для выявления фактов незаконного предпринимательства специалисты ФНС исследуют следующие признаки, которые косвенно на нее указывают (Постановление Пленума ВС РФ № 18 от 24.10.2006):
- показания контрагентов или клиентов, оплативших товары или услуги;
- осуществление рекламы, в том числе в виде образцов и объявлений в СМИ;
- осуществление оптовых закупок;
- налаживание связей и контактов с контрагентами и клиентами для ведения предпринимательства;
- наличие расписок или иных документов о реализации товаров и оказании услуг;
- ведение учета операций по сделкам;
- заключение договоров в хозяйственных целях.
Что такое предпринимательская деятельность
Но сначала о том, что вообще такое предпринимательская деятельность? Чем она отличается от трудовой занятости? И почему нелегальный бизнес преследуется законом?
Понятие предпринимательства установлено статьей 2 Гражданского кодекса. Это самостоятельная, рисковая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. При этом доходы предприниматель получает не от исполнения трудовых обязанностей, а от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, использования имущества. Если сравнить предпринимателя с наемным работником, то можно выявить ряд отличий.
| Предприниматель | Наемный работник |
| Самостоятельно устанавливает отношения с потребителем, выполняя весь цикл от нахождения заказа на товар или услугу до получения оплаты за него. | Работает под контролем работодателя, часто выполняет только одну функцию в цикле обслуживания потребителя. Оплату получает от работодателя. |
| Рискует не получить оплату за свои товары и услуги, но в случае успеха распоряжается доходом от бизнеса на свое усмотрение. | Защищен трудовым законодательством, получает зарплату, независимо от личных результатов. При этом работодатель выплачивает работнику только часть прибыли, им заработанную. |
| Самостоятельно обеспечивает свое пенсионное и медицинское страхование, платит налоги с полученных от бизнеса доходов. | За пенсионное, социальное и медицинское страхование работника платит работодатель, он же удерживает и перечисляет НДФЛ с зарплаты. |
Если бизнес ведется без регистрации, то государство от такого коммерческого субъекта ничего не получает. Но при этом нелегальный предприниматель пользуется всеми правами гражданина плюс может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и социальную пенсию. А происходит это за счет законопослушного бизнеса и его работников, которые как раз платят налоги и взносы.
Государство пытается вернуть теневой бизнес в правовое поле разными способами, в том числе, устанавливая административные, налоговые и уголовные санкции.
Виды наказаний
По нормам действующего права, ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность в 2020 году бывает административной, уголовной и налоговой.
Административная
По ст. 14.1 КоАП РФ штраф назначают в следующих размерах в зависимости от вида нарушения и его субъекта.
| Состав | Субъект | Штраф в рублях |
| Предпринимательство без постановки на учет в качестве ИП или юрлица | Физлица | От 500 до 2000 |
| Без лицензии, если ее получение является обязательным | Физлица | От 2000 до 2500 |
| —//— | Должностные лица | От 4000 до 5000 |
| —//— | Юрлица | От 40 000 до 50 000 |
Налоговые штрафы за незаконное предпринимательство
По ст. 116 НК РФ, ведение бизнеса без постановки на учет грозит штрафом в размере 10% от доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 рублей.
Уголовная
По ст. 171 УК РФ, штраф за нелегальную предпринимательскую деятельность, если ведение незаконного предпринимательства причинило ущерб в крупном размере гражданам, организациям или государству (либо получен доход в таком размере), назначают в следующих размерах:
| Нарушение, состав | Размер штрафа в рублях |
| Ведение бизнеса без постановки не учет | До 300 000 или доход за 2 года |
| Ведение бизнеса без лицензии | До 300 000 или доход за 2 года |
Кроме штрафа, суд вправе назначить обязательные работы или арест. Предельный размер штрафа увеличивается до 500 000 рублей или дохода за 3 года, если ущерб причинен особо крупный или преступление совершено организованной группой.
Незаконное предпринимательство в административном праве
Кодекс об административных правонарушениях предусматривает штрафные санкции за осуществление незаконной коммерческой деятельности.
1) Штраф от 500 до 2000 рублей налагается на гражданина, не зарегистрировавшего свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица .
2) Осуществление лицензируемых видов деятельности без оформления соответствующего разрешения влечет за собой:
- для физических лиц — штраф от 2000 до 2500 рублей с возможностью конфискации средств производства и продукции;
- для должностных лиц — штраф от 4000 до 5000 рублей с возможной конфискацией;
- для юридических лиц — штраф в размере 40000 — 50000 рублей с конфискацией или без нее.
3) Нарушение требований и условий лицензии наказывается административным штрафом:
- для граждан — 1500 — 2500 рублей;
- для должностных лиц — 3000 — 4000 рублей;
- для организаций — 30000 — 40000 рублей.
4) Грубое нарушений условий лицензирования карается приостановлением незаконного предпринимательства на срок до 90 суток или присуждением штрафа:
- частным лицам — 4000 — 5000 рублей ;
- должностным лицам — 4000 — 5000 рублей;
- юридическим лицам — 40000 — 50000 рублей.
Установление факта нелегального осуществления бизнеса возлагается на полицию, налоговую инспекцию, антимонопольный комитет, органы надзора за потребительским рынком, прокуратуру. Протокол о правонарушении оформляется ими в ходе проверочных мероприятий: проведения контрольной закупки, осмотра помещения и других необходимых действий. Поводом для проверки может служить жалоба недовольного клиента или любой поступивший сигнал, сообщающий, что гражданин незаконно занимается бизнесом без оформления регистрации или допускает нарушения в работе.
Делами о привлечении к административной ответственности нелегальных предпринимателей занимается мировой судья по месту осуществления деятельности физического лица или по месту его жительства. Дело об административном правонарушении должно быть рассмотрено в течение двух месяцев после составления протокола. В ином случае судья обязан вынести решение о прекращении производства. Неверно оформленный протокол, наличие в нем неточностей или противоречий часто позволяет нарушителю избежать наказания. Пока протокол переоформляется в составившем его органе, срок, отведенный законом на привлечение гражданина к административной ответственности, может истечь.
Как избежать наказания
Чтобы не наступила ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, своевременно встаньте на учет в налоговой. В соответствии с п. 70 ст. 217 НК РФ, допускается без регистрации ИП (и уплаты НДФЛ, но с подачей уведомления) вести следующие занятия:
- репетиторство;
- оказывать услуги няни;
- уборку квартир;
- уход за престарелыми;
- помощь с домашними делами.
Разрешено оказывать услуги по гражданско-правовым договорам, но без рекламы, и для партнеров, привлекающих исполнителей по договору ГПХ. Есть риск, что госорганы сочтут такое партнерство незаконным и признают, что заключен все-таки трудовой контракт. Также сдача имущества в аренду или единичная продажа его не являются предпринимательской деятельностью, но налог уплатить нужно.
Есть еще один финансово выгодный способ «выйти из тени» для тех, кто ведет предпринимательскую деятельность: с 2020 года в 4 регионах, а с 2020 года еще в 9 регионах функционирует новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, или так называемый режим самозанятых. Подробнее о постановке на учет в качестве самозанятого и принципах применения такого налогового режима читайте в статье «Как стать самозанятым».
Содержание
- Что такое предпринимательская деятельность
- Виды незаконного предпринимательства
- Ситуация 1. Осуществление предпринимательской деятельности без надлежащей регистрации
- Ситуация 2. Несоответствие вида деятельности с заявленным при регистрации
- Ситуация 3. Отсутствие необходимых разрешительных документов (лицензий)
- Ситуация 4. Нарушение условий лицензирования
- Жалобы на незаконную коммерческую деятельность
- Ответственность за незаконное предпринимательство
- Уголовная ответственность (УК)
- Административная ответственность
- Налоговый Кодекс
- Гражданско-правовая ответственность
- Обжалование
Виды незаконного предпринимательства
Незаконная предпринимательская деятельность – бизнес, не отвечающий требованиям законодательства.
Какой закон должно нарушить предпринимательское дело, чтобы стать незаконным? На самом деле правильный ответ – любой. Видов незаконного бизнеса много, но давайте остановимся на самых распространенных.
Ситуация 1. Осуществление предпринимательской деятельности без надлежащей регистрации
Проще говоря, ведение бизнеса без регистрации ИП или юридического лица. Моментом регистрации считается дата внесения записи в надлежащий государственный реестр.
Нарушением будет признано не только ведение бизнеса без подачи заявления в регистрирующий орган, но и начало такой деятельности до получения положительного ответа. Подтвердить государственную регистрацию может только свидетельство установленного образца, до его получения вести предпринимательскую деятельность незаконно.
Рекомендуем к прочтению:
Предпринимательская деятельность без регистрации и лицензий: суммы штрафов.
Ситуация 2. Несоответствие вида деятельности с заявленным при регистрации
Например, предприниматель зарегистрировался как ИП, планирующий открыть автосервис, но на стадии строительства он решил сменить направление на придорожное кафе, о чем не сообщил в регистрирующий орган. Так как предпринимателю не было выдано разрешение на работу в сфере общепита, такая деятельность будет считаться незаконной.
Ситуация 3. Отсутствие необходимых разрешительных документов (лицензий)
Например, сбыт подпольного алкоголя или другой нелицензированной продукции. Полный перечень видов деятельности, подлежащих обязательному лицензированию указан в статье 17 Федерального Закона №128.
Нарушениями принято считать ситуации, в которых:
- Предприниматель не обратился в соответствующий орган за разрешением, когда оно необходимо по закону;
- Заявление на выдачу лицензии подано, но положительный ответ еще не получен, а деятельность уже ведется;
- Коммерческая деятельность продолжается после приостановления или аннулирования лицензии, истечения ее срока.
Ситуация 4. Нарушение условий лицензирования
Под эту категорию попадают многие нарушения. Например:
- Нарушение условий, предъявляемых к продукции (не указывается дата изготовления);
- Нарушение технических требований к лицензированной деятельности (санитарно-гигиенические условия на производстве продуктов питания);
- Деятельность за пределами территории, указанной в лицензии.
